Отчет по практике в ОАО "РЖД"

       Для учета перемещения материальных ценностей внутри одного подразделения ОАО «РЖД» и внутри организации между подразделениями ОАО «РЖД», применяется Требование-накладная формы № М-11.При получении МПЗ по внутрихозяйственным расчетам по перемещению , а также выдача в производство материально-производственных запасов, составлять требование –накладную формы № М-11 будет материально ответственное лицо подразделения ОАО «РЖД» филиал-получатель МПЗ. Требование-накладная оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр служит отпускающему материальные ценности складу основанием для списания материальных ценностей в бухгалтерском учете в установленном порядке. Второй экземпляр остается  у лица, получающего  материальные ценности. Требование-накладная подписывается материально ответственным лицом склада подразделения ОАО «РЖД», отпустившего материальные ценности и лицом, получающим материальные ценности. Затем работник бухгалтерской службы (иного подразделения, ведущего бухгалтерский учет) подразделения ОАО «РЖД» проверяет правильность заполнения реквизитов требования-накладной, всех необходимых приложенных к нему документов и принимает его к бухгалтерскому учету.

       Согласно методическим указаниям  по бухгалтерскому учету материально-производственных  запасов, утвержденным приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, отпуск материалов со складов (кладовых) организации на производство (участкам, бригадам, на рабочие места), как правило, должен осуществляться на основе предварительно установленных лимитов.

        Лимиты отпуска материалов на производство устанавливаются отделом снабжения или другими подразделениями (должностными лицами) по решению руководителя организации (филиала, структурного подразделения).

        Лимиты на отпуск материалов  устанавливаются на основе разработанных соответствующими службами организации (филиала, структурного подразделения) норм расхода материалов, производственных программ подразделений организации, с учетом остатков (переходящих запасов) материалов на начало и конец планируемого периода.

        Внесение изменений в лимиты (в  связи с уточнением объемов  незавершенного производства и  остатков неиспользованных материалов  в подразделениях организации,  изменением и (или) перевыполнением  производственной программы, изменением  норм расхода, заменой материалов, исправлением ошибок, допущенных при расчете лимита, и т.д.) производится с разрешения тех же лиц, которым предоставлено право их утверждения.

        Первичными учетными документами  по отпуску материалов со складов  организации в подразделения организации являются лимитно-заборная карта формы № М-8, № ФМУ-30, требование-накладная формы № М-11.

       Лимитно-заборные карты  формы  № М-8 применяются при наличии  лимитов отпуска материалов для  оформления отпуска материалов, систематически потребляемых при изготовлении продукции, а также для текущего контроля за соблюдением установленных лимитов отпуска материалов на производственные нужды и являются оправдательным документом для списания материальных ценностей со склада. Лимитно-заборная карта формы № М-8 оформляется ответственным работником подразделения ОАО «РЖД»,выписывается в двух экземплярах на месяц на одно наименование материала (номенклатурный номер). Один экземпляр до начала месяца передается   структурному  подразделению ОАО «РЖД» - потребителю материалов, второй – остается  на складе подразделения ОАО «РЖД». По лимитно-заборной  карте формы № М-8 ведется также учет материалов, не использованных в производстве (возврат). При этом никаких дополнительных документов не составляется. Сверхлимитный отпуск материалов и замена одних видов материалов другими допускается только по разрешению руководителя организации или лица, на это уполномоченного. Изменение лимита производится теми же лицами, которым предоставлено право его установления. Отпуск материальных ценностей производится с тех складов, которые обозначены в лимитно-заборной карте. При этом делаются записи дебет счета 20.23 и кредит счета 10 **.Кладовщик (иное ответственное лицо) подразделения ОАО "РЖД" отмечает в лимитно-заборной карте дату и количество отпущенных материалов, после чего выводит остаток лимита по каждому номенклатурному номеру материалов. Сдача складом лимитно-заборных карт в бухгалтерскую службу (иное подразделение ведущее бухгалтерский учет) подразделения ОАО "РЖД" производится в конце месяца. Работник бухгалтерской службы (иного подразделения, ведущего бухгалтерский учет) подразделения ОАО «РЖД» контролирует правильность оформления документа и полноту заполнения всех реквизитов и принимает его к бухгалтерскому учету.

Лимитно-забортная  карта  формы № М-8 хранится в  архиве бухгалтерской службы (иного  подразделения, ведущего бухгалтерский  учет) подразделения ОАО «РЖД»  в соответствии с порядком, установленным  распорядительным документом ОАО «РЖД», но не менее пяти лет.

 
 

     3.4.Учет списания материально - производственных  запасов в структурных подразделениях (цехах).

 

       При списании материально-производственных  запасов на затраты производства  материально ответственным лицом  подразделения ОАО «РЖД» оформляется  акт на списание материальных  ценностей формы № ФМУ-76 или  материальный отчет формы №  ФМУ-54.

       Акт на списание материальных ценностей формы № ФМУ-76 применяется для учета фактически израсходованных материалов и при списании материалов в производство, когда отпуск материалов осуществлялся без указания его назначения.

       В этом случае отпуск материалов  учитывается как внутреннее перемещение, а сами материалы считаются в подотчете у получившего материально-ответственного лица  подразделения ОАО «РЖД». Акт составляется в одном экземпляре в случаях, когда не используется материальный отчет по форме № ФМУ-54.

     Акт на списание материальных ценностей утверждается руководителем подразделения ОАО «РЖД». Материально ответственный работник подразделения ОАО «РЖД» составляет акт вместе с комиссией, после его подписания акт передается на обработку в бухгалтерскую службу (в иное подразделение, ведущее бухгалтерский учет) подразделения ОАО «РЖД».

     Акт на списание материальных ценностей  поступает от материально-ответственного лица  цеха в ОЦОР.

  Материальный  отчет формы № ФМУ-54 применяется в подразделениях ОАО «РЖД» в тех случаях, когда материально ответственным лицом подразделения ОАО «РЖД» (участка, цеха) является его руководитель. Отчет заполняет материально-ответственное лицо в цехе (бригадир, мастер, комиссия). Материальный отчет поступает от материально-ответственного лица  цеха в ОЦОР.

     В случае применения материального отчета формы № ФМУ-54, акт на списание материальных ценностей формы №  ФМУ-76 не используется. К материальному  отчету формы № ФМУ-54 прилагается  требование-накладная формы №  М-11 и другие.

     Материальный  отчет формы № ФМУ-54 может использоваться для контроля использования материалов.

     В материальный отчет включаются все  имеющиеся у материально ответственного лица подразделения ОАО «РЖД»  материалы независимо от того, было или нет по ним движение в отчетном месяце. Вместе с материальным отчетом в бухгалтерскую службу (в иное подразделение, ведущее бухгалтерский учет) подразделения ОАО «РЖД» сдаются все первичные документы на приход, расход и реализацию материалов с указанием количества документов и их номеров. Материальный отчет предоставляется в бухгалтерскую службу (в иное подразделение, ведущее бухгалтерский учет) подразделения ОАО «РЖД» по описи с отметкой о принятии документа.

               Материальный отчет формы №  ФМУ-54 составляется в единственном  экземпляре.

 
 

     3.5.Учет передачи на сторону материально - производственных запасов

 

     Накладную на отпуск материалов на сторону формы  № М-15 оформляет работник подразделения  ОАО «РЖД» (отдела сбыта, отдела материально-технического снабжения или другого отдела), непосредственно распределяющий материальные ценности. Документ выписывается на основании договоров (контрактов), нарядов.

     Накладную на отпуск материальных ценностей оформляет  ответственный работник подразделения  ОАО «РЖД» в момент получения  разрешения на отпуск материальных ценностей (на основании договора, наряда, разрешения и прочего).

     Накладная выписывается в трех экземплярах, которые  передаются на склад (место хранения) как основание для отпуска  материальных ценностей, из них:

     - первый экземпляр передается  в бухгалтерскую службу (в иное подразделение, ведущее бухгалтерский учет) подразделения ОАО «РЖД»отпускающего материально-производственные запасы для отражения перемещения материальных ценностей в бухгалтерском учете в установленном порядке;

     - второй экземпляр передается получателю товарно-материальных ценностей;

     - третий экземпляр выдается на  руки лицу, получающему материальные  ценности для основания их  вывоза с территории подразделения  ОАО «РЖД». При вагонной отправке  третий экземпляр вкладывается  в вагон с материальными ценностями.

     Накладная на отпуск материалов на сторону поступает  от держателя договора на склад.

     Не  применяется для перемещения  товарно-материальных ценностей внутри одного подразделения ОАО «РЖД»  и внутри организации между подразделениями  ОАО «РЖД».

 
 

4. Информационные потоки Бухгалтерской службы ОАО «РЖД»

    В ОАО «РЖД»  в настоящее время  автоматизированная система  бухгалтерского учёта ОАО «РЖД» реализована  на платформе программных продуктов  SAP.Однако  в ряде структурных подразделений ОАО «РЖД» вследствие их территориальной удалённости, незначительности оборотов и небольшого количества хозяйственных операций, недостаточности технического оснащения бухгалтерский и налоговый учёт ведётся с использованием других программных средств – 1С, Галактика и др.,  в редких случаях имеет место применение ручной обработки информации.

 
 
 
 
 
 
 

 

 

 
 

 
 

 
 
 

 
 

Использование различных информационных систем приводит к неоднородности формируемых данных, вследствие чего:

• Происходит дублирование ввода информации на различных уровнях организационной структуры  системы бухгалтерского и налогового  учёта
• Возрастает сложность ведения раздельного учёта доходов, расходов и финансовых результатов в разрезе видов деятельности

 

5. Структура филиала «Желдоручёт»

    Численность  и структура  филиала «Желдоручёт»  определяются действующим штатным  расписанием и организационной  структурой исходя из объёма учётной  работы.

«Желдоручёт»  включает в себя:

1)ОЦО  - Центр- головное подразделение  филиала;

2) ОЦО  - Регион- структурные подразделения ОЦО - Центр;

3) ОЦО  – Узел – структурные подразделения  ОЦО- Регион;

4) ОЦО  – СП -  структурные подразделения,  отделы, секторы ОЦО – Узел.

    Организация учётного  процесса и распределения  учётных функций между структурными  подразделения ми ОЦО различного  уровня подчинения, а также установление перечня объектов и разделов учёта для каждого  подразделения ОЦО производится в зависимости от структуры этого подразделения и производственных функций  обслуживаемых подразделений аппарата управления Общества, его филиалов и других  структурных подразделений, что указывается в организационно- распорядительных документах  ОЦО.

    Руководители  ОЦО соответствующего уровня отвечают за ведение  бухгалтерского учёта, составление  и представление бухгалтерской отчётности филиалов Общества и других структурных подразделений в вышестоящее структурное подразделение ОЦО.