Отчет по практике в ОАО "РЖД"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Московский  государственный университет путей  сообщения

(МИИТ)

 

Институт  экономики и финансов

Кафедра “Бухгалтерский учёт  и статистика ”

Специальность "Бухгалтерский учет, анализ, аудит"

 
 
 

Отчет по практике

 
 
 
 
 

Выполнил  студентка  группы ЭТБ-513        Лучникова Ю.И.

 

Проверил : к.э.н., профессор                                      Данилин В.Ф.

 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2011 г.

 
 

Изучение  объекта практики

В период с 08.06.2011 по 02.08.2011 я проходила  производственную практику в Департаменте бухгалтерского учёта  Бухгалтерской службы ОАО «РЖД» в отделе Методологии учета по МСФО.(ЦБСБмсфо)

Отдел Методологии  учета по МСФО (далее Отдел) является структурным подразделением Департамента бухгалтерского учёт Бухгалтерской службы ОАО «РЖД». Курировал прохождение практики Заместитель начальника Департамента бухгалтерского учета Аксёнов Борис Анатольевич, который предложил задание на период практики в виде составления бизнес-процесса по описанию документооборота поступления, перемещения и списания на производство материально-производственных запасов.

 

1.Основные  задачи Департамента  бухгалтерского учета

1. Обеспечение  ведения бухгалтерского и налогового  учета, формирование налоговых  деклараций и контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Методическое  руководство и координация деятельности  подразделений аппарата управления  ОАО "РЖД", его филиалов, представительств, других структурных подразделений  по вопросам применения законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

3. Контроль  за состоянием расчетов ОАО  "РЖД" с бюджетами, государственными  внебюджетными фондами, поставщиками, подрядчиками и другими контрагентами.

4. Формирование  и реализация учетной политики бухгалтерского учета ОАО "РЖД" с целью обеспечения рационального ведения бухгалтерского учета, полноты отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности.

5. Формирование  налоговых баз и своевременное  представление в налоговые органы и в государственные внебюджетные фонды налоговых расчетов и деклараций.

6. Осуществление  контроля за своевременным представлением  налоговых расчетов и деклараций  филиалами и другими структурными  подразделениями ОАО "РЖД".

 

2.Основные  задачи и функции отдела Методологии  учета по Международных Стандартов Финансовой Отчетности.

Основными задачами Отдела являются:

1. Разрабатывать , а также вносить изменения в методические и регламентирующие документы, обеспечивающие процесс составления консолидированной финансовой отчетности ОАО «РЖД» в соответствии с требованиями МСФО.
2. Разрабатывать функциональные требования,  согласовывать технических заданий в целях реализации документов по учету в соответствии с МСФО в автоматизированных системах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3. Формировать предложения по автоматизации ведения учета по МСФО и составления отчетности в соответствии с МСФО с применением систем на платформе SAP и других программных продуктов.
4. Взаимодействовать с федеральными министерствами и ведомствами (Минфином России, ФЭК России, Минэкономразвития России и др.), Федеральным собранием Российской Федерации по вопросам, связанным с подготовкой консолидированной отчетности.
5. Отдел, в соответствии с возложенными на него задачами, выполняет следующие функции:

Внедрение

1. Обеспечение, организация и координация внедрения разработанного  программного  обеспечения по реализации необходимых функциональностей бухгалтерского  и налогового учёта в ОАО «РЖД»;
2. Разработка технологических  нормативов, инструкций и другой технологической  документации в связи с корректировкой технологических процессов учёта. Согласование разработанной документации с причастными службами;
3. Организация доведения до пользователей технологии выполнения отдельных учётных  операций  в АС ;
4. Организация обследования и подготовки объектов автоматизации к внедрению автоматизированных систем;

 
 

Текущее сопровождение

5. Выезд в структурные подразделения дороги для оказания им практической помощи по работе в различных подсистемах АС;
6. Организация,  координация  и контроль  выполнения  технологических операций  по  закрытию периодов в различных подсистемах АС;
7. Организация  работы по регистрации пользователей в информационных системах, в частности ЕК АСУФР.

Планирование

8. Разработка предложений по службе для формирования программы по информатизации;

Контроль

9. Участие в проведении тестирований и аттестаций нового программного обеспечения и новых функциональностей существующего программного обеспечения с формированием актов и протоколов;
10. Аудит программной реализации функциональных требований бухгалтерской службы;

 

Контроль  системы внутреннего  контроля

11. Выполнение мероприятий по усилению внутреннего бухгалтерского контроля  в автоматизированных системах и повышения достоверности информации;

Прочие

12. Организация единого информационного пространства ЦБС;
13. Взаимодействие с центром «Желдорконтроль»  ОАО «РЖД» и другими контролирующими органами по вопросам относящимся к компетенции отдела;
14. Ведение делопроизводства  Отдела и хранение документов в порядке , установленном ОАО «РЖД»;
15. Обеспечение сохранности первичных документов в соответствии с утверждённой номенклатурой  дел, оформление и сдача в установленном порядке в архив;

 

                                            Состав Бухгалтерской службы ОАО «РЖД» представлен на схеме 1.   

 

 

 

 

 

 

 
 
 

 

 

 
 

 
 

Функции ДБУ: - формирование отчётности ОАО «РЖД»

                           -  бухгалтерский учёт ЦА

 

3.Описание бизнесс-проекта

3.1.Основные понятия и определения

БЕ-получатель МПЗ – подразделение ОАО «РЖД», являющееся получателем МПЗ, передаваемых по внутрихозяйственным расчетам подразделением-отправителем;

ЕК  АСУФР – Единая корпоративная автоматизированная система управления финансами и ресурсами ОАО «РЖД» на SAP R/3;

Извещение (авизо) – первичный учетный документ формы ФРУ-13, служащий основанием для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по осуществлению внутрихозяйственных расчетов;

ДМТО – Дирекция материально-технического обеспечения - структурное подразделение РЖДС;

Репозитарий авизо – централизованное хранилище Извещений РЖДС и документов по фактическому поступлению централизованных поставок МПЗ в ДМТО;

 

Целью бизнесс – проекта является детальное описание системы поступления, перемещения и списания материально-производственных запасов, осуществляемое в ОАО «РЖД»

      Росжелдорснаб -  филиал ОАО «РЖД» осуществляющий через  Росжелдорснаб –филиал ОАО «РЖД» управленческую деятельность в области материально-технического обеспечения и организации поставок материально-технических ресурсов для нужд ОАО «РЖД».

     Регламент организации материально - технического снабжения Открытого акционерного общества «Российские железные дороги» и его дочерних обществ, утвержденный распоряжением ОАО «РЖД» от 06 августа 2007 года № 1499р,  определяет порядок взаимодействия департаментов и управлений ОАО «РЖД» с филиалами и дирекциями ОАО «РЖД», участвующими в процессе планирования и организации централизованных и региональных закупок материально-технических ресурсов.

 
 

     При централизованной поставке Росжелдорснаб  заключает договор с поставщиком, ведет расчеты за поставки и ведет  работу по претензиям и неотфактурованным  поставкам.

     Товарные  службы филиала – поставщика получают от поставщиков комплект документов по МПЗ централизованной закупки (счета-фактуры, накладные на отпуск МПЗ формы № ТОРГ-12), поставленным в филиалы – получатели ОАО «РЖД» и осуществляют их передачу в ОЦОР филиала – поставщика.

     Товарная  накладная (форма № ТОРГ-12) оформляется ответственным работником подразделения-балансодержателя товарно-материальных ценностей ответственным за организацию отгрузки товарно-материальных ценностей. Товарная накладная выписывается на основании договоров (соглашений), распоряжений, а также иных документов, являющихся основанием для ее оформления.

     Товарная  накладная выписывается, как правило, в двух экземплярах, как основание  для отпуска товарно-материальных ценностей и готовой продукции, указанной в них:

     первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу (иное подразделение, ведущее бухгалтерский учет) Росжелдорснаб – филиал  ОАО «РЖД», как основание для отражения хозяйственных операций по получению товарно-материальных ценностей и готовой продукции;

     второй  экземпляр передается организации-поставщику товарно-материальных ценностей.

     При необходимости товарные накладные  могут быть выписаны в количестве, необходимом сторонам сделки и подразделениям ОАО «РЖД» (более двух экземпляров).

     Товарная  накладная оформляется ответственным работником подразделения-балансодержателя ОАО «РЖД» (работником сбытового подразделения).

     После согласования отпуска товарно-материальных ценностей с уполномоченным лицом  товарная накладная подписывается  главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом) подразделения ОАО «РЖД».

     В случае необходимости, от представителя  организации-получателя до выдачи товарно-материальных ценностей требуется произвести оплату. В этом случае ко второму  экземпляру товарной накладной прилагаются  копии платежных документов, применяемых при безналичных расчетах, и  на первом экземпляре накладной проставляется штамп «Оплачено». Ко второму экземпляру товарной накладной прикрепляется доверенность получателя товарно-материальных ценностей.