Отчет по практике в ОАО "РЖД"

     Представитель организации-получателя ставит подпись о получении товарно-материальных ценностей на двух экземплярах товарной накладной.

     В случае, если товарно-материальные ценности приобретаются подразделением ОАО  «РЖД» для перепродажи или  передаче сторонней организации  без оприходования их на склад (транзитная поставка), подразделение ОАО «РЖД» оформляет товарную накладную, в которой указывается наименование организации-грузоотправителя, организации-грузополучателя в соответствии с товаросопроводительными документами. Наименование поставщика и плательщика указывается в соответствии с договором с плательщиком (покупателем). Графы «отпуск груза разрешил», «отпуск груза произвел» и «Главный (старший) бухгалтер» не заполняются, а на их месте в накладной ставится отметка «Транзитная поставка».

    В случае, когда грузополучателем и  плательщиком является подразделение  ОАО «РЖД», ответственные лица подразделения  ОАО «РЖД» заполняют графы  «груз принял» и «груз получил  грузополучатель».

     По  мере поступления товарной накладной  формы № ТОРГ-12 , счетов-фактур поставщика и отражения указанных операций в бухгалтерском учете, ОЦОР филиала – поставщика составляет в электронном виде извещение на внутрихозяйственное перемещение формы № ФРУ-13 с данными формы № ТОРГ-12 и направляет его в ДМТО.

     Предъявленные поставщиками счета-фактуры, а также суммы НДС, филиалу – получателю МПЗ не передаются, а остаются в учете филиала-поставщика для последующего применения налоговых вычетов.

     Товаросопроводительные  документы по централизованным поставкам  хранятся в Росжелдорснабе.

 
 

     3.2.Поступление  материалов на  главный склад

 

     Материально-производственные запасы поступают на склад подразделения  в сопровождении сопроводительных документов, накладных поставщика.

     Приемка МПЗ по количеству и качеству осуществляется в порядке приема продукции, установленном Инструкциями № П-6 и П-7.В процессе приемки груза сотрудники склада, осуществляющего приемку, сопоставляют фактическое количество, качество и ассортимент материально-производственных запасов с данными накладной поставщика.

     При поступлении сырья и материалов в отсутствие количественных, качественных и ассортиментных отклонений поступивших сырья и материалов от данных сопроводительных документов поставщика, сотрудники склада, осуществляющие приемку сырья и материалов, составляют в одном экземпляре приходный ордер формы № М-4. Если поступившие сырье и материалы содержат в своем составе драгоценные металлы или драгоценные камни, сотрудники склада, осуществляющие приемку сырья и материалов, заполняют графу «Номер паспорта» приходного ордера формы № М-4 и отражают данные о драгметаллах в карточке учета материалов № М-17.

     Если  отпуск сырья и материалов со складов  будет производиться в единицах измерения, отличных от единиц, указанных  в сопроводительных документах, сотрудник  склада указывает в приходном ордере формы № М-4 количество поступивших сырья и материалов одновременно в двух единицах измерения: в единице измерения сопроводительных документов и в единице измерения,  в которой будет производиться отпуск сырья и материалов со склада. Перевод сырья и материалов в другую единицу измерения осуществляется с использованием Централизованного справочника коэффициентов перевода в другую единицу измерения.   

     На  каждый номенклатурный номер материалов сотрудник склада ведет карточку учета материалов формы № М-17, которая закрывается в конце года и на 01.01 следующего года открывается новая.

     В случае если поступившие сырье и  материалы имеют количественные, качественные или ассортиментные отклонения от сопроводительных документов поставщика, приемка сырья и материалов осуществляется приемной комиссией при участии материально ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.

     При явке по вызову представителя поставщика Приемная комиссия проверяет у него доверенность на право участия в двусторонней приемке материально-производственных запасов. После подписания акта о приемке материалов формы № М-7, указанная доверенность приобщается к претензионным материалам.

     В случае составления акта о приемке  материалов (типовая форма № М-7) к извещению прилагается комплект претензионных документов. В случае составления акта о приемке материалов (типовая форма № М-7) к извещению прилагается комплект претензионных документов на основании Порядка взаимодействия структурных подразделений ОАО «РЖД» и отражения в бухгалтерском и налоговом учете недостач, потерь от порчи, убытков от несохранных перевозок материально-технических ресурсов, возникших при централизованных и региональных поставках через Росжелдорснаб – филиал ОАО «РЖД», утвержденного приказом ОАО «РЖД» от 04.08.2006 № 205.

     При неявке по вызову представителя поставщика Приемная комиссия возобновляет приемку  МПЗ по количеству с участием представителя  другого предприятия, либо с участием представителя общественности. Указанные условия применяются, если иное не предусмотрено договором поставки.

     При оприходовании материалов от сторонних  поставщиков и по централизованным поставкам на основании квитанции  о приеме груза (формы № ГУ-29у-ВЦ и другие) на сумму железнодорожного тарифа отражается отклонение в стоимости материальных ценностей бухгалтерской записью по дебету счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в корреспонденции с кредитом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

 
 
 

     Бухгалтерские записи при поступлении  МПЗ на главный склад

 
 
 
 
 
 

 

Схема документооборота при  централизованной поставке  материально-производственных запасов

Схема документооборота передаче на сторону материально-производственных запасов

 

Схема документооборота при  внутренней передаче материально-производственных запасов 

 

 

     

     3.3. Передача материально-производственных запасов в производство

 

          В соответствии с письмом от 29.03.2010 № Исх-2652/ЦБС

При передаче материалов подразделением ОАО «РЖД»  другим подразделениям ОАО «РЖД»  подразделение-отправитель отражает бухгалтерскую запись по дебету субсчета 17 «Материалы, переданные другим подразделениям ОАО «РЖД» до акцепта извещения» и кредиту соответствующих субсчетов счета 10 «Материалы» (по видам материальных ценностей). При получении материалов подразделением ОАО «РЖД» от другого подразделения ОАО «РЖД» подразделение-получатель отражает бухгалтерскую запись по кредиту субсчета 19 «Материалы, полученные от других подразделений ОАО «РЖД» до акцепта извещения» и дебету соответствующих субсчетов счета 10 «Материалы» (по видам материальных ценностей).Записи по субсчетам 17 «Материалы, переданные другим подразделениям ОАО «РЖД» до акцепта извещения» и 19 «Материалы, полученные от других подразделений ОАО «РЖД» до акцепта извещения» в корреспонденции со счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты» осуществляются только после акцепта извещения.