Контрольная работа по "Экономическому анализу"

 

Таблица 8

 Сводный  анализ показателей интенсификации  материальных ресурсов организации

Вид ресурса	Коэффици-ент динамики качествен-ных показателей	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100% прироста выручки		Относи-тельная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	энтенсивности
А	1	2	3	4	5
1. Среднегодовая балансовая величина материальных производственных запасов, тыс. руб.	0,98	1,32	132,44	-32,44	20 024,57
2. Среднегодовая балансовая  величина запасов готовой продукции,  тыс. руб.	1,32	-1,41	-141,15	241,15	-8 027,99
3. Материальные расходы,  тыс. руб.	1,08	0,22	21,59	78,41	-151 455,83
4. Себестоимость проданной  продукции, тыс. руб.	0,98	1,17	116,80	-16,80	60723,72
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,09	0,32	32,42	67,58	-78 735,51

 

Коэффициент оборачиваемости  материально – производственных запасов определяется путем деления себестоимости проданной продукции на среднегодовую балансовую величину материально – производственных запасов. Исходя из данных таблицы 7 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим снижение оборачиваемости МПЗ составило 1,51%,

Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции равен делению выручки на среднегодовую балансовую величину запасов готовой продукции. Темп роста данного показателя в 2011 году составил 131,55%.

Коэффициент материалоотдачи рассчитывается делением показателя выруки на материальные затраты, взятые из пояснения к бухгалтерскому балансу. В 2011 году также увеличился показатель материалоотдачи, его темп роста составил 108,46%

Коэффициент отдачи себестоимости  проданной продукции равен делению выручки на себестоимость проданной продукции. За отчетный период показатель отдачи себестоимости проданной продукции снизился на 1,64%. Полученные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов отчетном году по сравнению с предыдущим повысился по двум показателям.

Коэффициент динамики качественных показателей для таблицы 8 путем  деления расчетных данных третьего столбца таблицы 7 на 100.

Установим соотношение  прироста ресурса в расчете на один процент прироста выручки. Темп прироста = Темп роста – 100. Исходя из этого заполним второй столбец таблицы 8. Прирост выручки в отчетном периоде составил 111,04 – 100 = 11,04. Прирост среднегодовой балансовой величины материальных производственных запасов составил 114,62 – 100 = 14,62. Прирост ресурса в расчете на один процент прироста выручки составит 14,62/11,04 = 1,32. На 1% прироста выручки МПЗ прирастали на 1,32%.

Прирост среднегодовой  балансовой величины запасов готовой  продукции составил 84,41 – 100 = -15,59. Прирост ресурса в расчете на один процент прироста выручки составит -15,59/11,04 = -1,41. То есть на каждый процент прироста выручки запасы готовой продукции уменьшались на 1,41%.

Темп прироста материальных расходов будет равен:

Прирост ресурса в расчете на один процент прироста выручки составит 2,38/11,04 = 0,22. На один процент прироста выручки материальные расходы увеличивались в среднем на 0,22%.

Прирост себестоимости  проданной продукции будет равен 112,9 – 100 = 12,9%. Прирост ресурса в расчете на один процент прироста выручки составит 12,9/11,04 = 1,17%. На один процент прироста выручки себестоимость прирастала на 1,17%.

Доля влияния экстенсивности на прирост продукции определяется путем умножения прироста ресурса на 1% прироста выручки на 100. Доля влияния интенсивности на прирост продукции определяется вычитанием доли влияния экстенсивности из 100. Исходя из этого заполним 3 и 4 столбцы таблицы 8.

Рассматривая полученные данные в таблице 8, можно сказать, что в отчетном году по сравнению  с базовым интенсивно использовались запасы готовой продукции (241,15%) и материальные расходы (78,41%). В основном предприятие экстенсивно использует МПЗ (132,44%) и себестоимость проданной продукции.

Относительную экономию рассчитаем по формуле:

где Х – сравниваемый показатель за отчетный и базовый  периоды.

В результате имеем экономию по 2 показателям. Из-за увеличения коэффициента оборачиваемости готовой продукции на 31,55% экономия составила 8 027,99 тыс. руб. При увеличение коэффициента материалоотдачи на 8,46% относительная экономия составила 151 455,83 тыс. руб.

Из-за того, что коэффициент  оборачиваемости материально-производственных запасов снизился на 1,51% расходы организации увеличились на 20 024,57 тыс. руб. Так же расходы организации увеличились на 60 723,72 тыс. руб. из-за снижения коэффициента отдачи себестоимости проданной продукции на 1,64%. Итоговая экономия составила 78 735,51 тыс.руб.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации определяется как среднее  арифметическое, основанное на показателях  темпов роста качественных показателей: К_j= (МПЗ+ГП+МР+С)/4

Комплексная оценка экстенсификации  и интенсификации производственно-финансовой деятельности организации, позволяет  оценить совокупное влияние факторов. В нашем случае полученный результат  говорит о том, что достигнут  он в первую очередь за счет увелечения интенсивности  использования ресурсов организации. В среднем же на 1% прироста выручку прирастало 0,32% других ресурсов, что является положительным результатом. Средний показатель динамики качественных показателей равняется 1,09.

 

Задание 7

По данным, представленным в табл. 33, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов представьте в табл. 10, 11.

Таблица 9

 Исходная  информация 

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	Агат	N1	N2	N3
А	1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	1,70	1,85	1,71	0,76	5
А	1	2	3	4	5
3. Рентабельность продаж, %	2,65	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,50	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,31	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности	-0,39	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	-0,22	0,12	0,04	0,03	3

 

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению раздела II к разделу V = 1 359 742 / 1 342 885 = 1,01

Коэффициент оборачиваемости активов вычисляется путем деления выручки на среднегодовую балансовую величину активов организации 3 811 655 / 2 242 370 = 1,7

Рентабельность продаж, % будет равна прибыли от продаж, деленной на выручку и умноженную на 100%. 100 * 101 105 / 3 811 655 = 2,65

Рентабельность собственного капитала, % равна отношению чистой прибыли к среднегодовой балансовой величине собственного капитала и умноженная на 100%.  100*3 686 / 734 894 = 0,5

Коэффициент финансовой независимости (автономии) находится делением III раздела баланса на активы организации 758 444 /  2 410 939 = 0,31

Коэффициент маневренности Будет равен (СК – ВА)/СК =(758 444 - 1 051 197) /758 444  = -0,39

Коэффициент финансирования равен делению собственного капитала на сумму IV и V раздела баланса 758 444 /(1 342 885+309 610) = 0,46

Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами равен разности собственного капитала и внеоборотных ктивов, деленной на оборотные активы  (758 444 -1 051 197)/ 1 359 742 = -0,22

По каждому показателю в таблице 9 находим максимальное значение. Эти показатели являются наилучшими в направлении оценки. Исходные показатели делятся на наилучшие значения по каждому показателю. В таблице 10 вписываем значения, поделенные на наилучшее значение в этой строке.

 

Таблица 10.

Коэффициенты  отношения показателей к эталону  Х/Х_max

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	Агат	N1	N2	N3
А	1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,55	0,53	0,95	1	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	0,92	1	0,92	0,41	5
3. Рентабельность продаж, %	0,69	0,58	1	0,78	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,03	0,76	0,88	1	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,67	0,77	0,60	1	2
6. Коэффициент маневренности	-5,51	1	0,71	0,14	3
7. Коэффициент финансирования	0,49	0,59	1	0,89	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	-1,79	1	0,33	0,25	3

 

Далее для каждой организации  значение ее рейтинговой оценки определяется по формуле, где показатели дополняются до единицы и учитывается коэффициент его значимости:

Таблица 11

Результаты  сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	Агат	N1	N2	N3
А	1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,90	0,93	0,10	0,00	4
А	1	2	3	4	5
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	0,18	0,00	0,17	1,32	5
3. Рентабельность продаж, %	0,75	1,02	0	0,54	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	2,57	0,63	0,31	0,00	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,47	0,33	0,57	0,00	2
6. Коэффициент маневренности	11,28	0,00	0,49	1,48	3
7. Коэффициент финансирования	1,02	0,83	0	0,21	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	4,84	0,00	1,15	1,30	3
9. Рейтинговая оценка с учетом  коэффициента значимости	22,01	3,75	2,80	4,85	Х
10. Место организации	4	2	1	3