Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

 

Таблица 2 «Динамика заемных средств  ООО «Валентина» за 2010 год»

 

Показатели	Наличие средств			Структура средств в %
	На начало 2010г.	На конец 2010г.	Изменения	На начало 2010г.	На конец 2010г.	Изменения
1	2	3	4	5	6	7
1.Долгосрочные кредиты банков	7698	7093	-605	7,39	9,3	+1,91
2.Прочие долгосрочные займы	1500	729	-771	1,45	0,95	-0,5
3.Краткосрочные  кредиты банков	95000	68747	-26253	91,2	89,78	-1,42
Итого кредитов и займов	104198	76569	-27629	100	100

 

Таблица 3«Анализ заемных средств  ООО «Валентина» за 2011 г.»

Показатели	Движение средств в 2011году				Темп роста,%	Изменение удельного веса остатка,%
	Остаток начало года	Получено	Погашено	Остаток на конец года
1.Долгосрочные кредиты банков	7093	-	592	6501	91,6	-
- удельный вес в итоге, %	9,3	-	1,81	10,86	-	+1,56
1.1. в том числе не погашенные в срок	592	-	592	-	-	-
- удельный вес  в п.1, %	8,35	-	100	-	-	+91,65
2.Прочие долгосрочные займы	729	1000	1155	574	78.7	-
-удельный вес в итоге, %	0,95	6,25	3,53	0.96	-	+0.02
2.1. в том числе непогашенные в срок
- удельный вес  в п.2, %
3.Краткосрочные  кредиты банков	68747	15000	30960	52787	76,8
- удельный вес в итоге, %	89,78	93,75	94,66	88,33	-	-1,45
3.1. в том числе непогашенные в срок	21311	-	14008	7303	34,3	-
- уд. вес в п.3, %	31,00	-	45,25	13.83	-	-17,1
Итого кредитов и займов	76569	16000	32707	59862	78,2	+74,68

 

Таблица 4 «Динамика заемных средств  ООО «Валентина» за 2011 год»

Показатели	Наличие средств			Структура средств в %
	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Изменения	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Изменения
1.Долгосрочные кредиты банков	7093	6501	-592	9,3	10,86	+1,56
2.Прочие долгосрочные займы	729	574	-155	0,95	0,96	-0,01
3.Краткосрочные кредиты  банков	68747	574	-68173	89,78	88,33	-1,45
Итого кредитов и займов	76569	59862	-16707	100	100

 

 

Таблица 5 «Коэффициенты поступления  и выбытия заемных средств  ООО «Валентина» за 2010-2011г.г.»

 

Показатели	Коэффициент поступления  Кп= поступило/ остаток на конец года			Коэффициент выбытия Кв= выбыло/остаток на начало года
	2010г.		2011г.	2010г.		2011г.
1.Долгосрочные кредиты банков	-			605/7698= 0,08		592/7093= 0,08
2.Прочие долгосрочные займы	-		1000/574=1,74	771/1500= 0,51		1155/729= 1,58
3.Краткосрочные кредиты  банков	50600/68747=0,74	15000/52587= 0,28			76853/95000= 0,81		30960/68747= 0,45
Итого кредитов и займов	50600/76569=0,66	1600/59862= 0,27			78229/104198=0,75		32707/76569= 0,43

 

Данные  таблицы 1 показывают, что к концу  отчетного года сумма кредитов и  займов организации снизилась на 26,5%. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю занимали краткосрочные кредиты  банков. По этой статье наблюдается  и просроченная задолженность. К  концу отчетного года несколько  увеличились доли долгосрочных кредитов(1,91),а  доля прочих займов уменьшилась на 0,5 процента, доля краткосрочных кредитов уменьшилась (-1,42) в общей сумме  заемных средств. Уменьшение общей  суммы задолженности к концу  отчетного периода произошло  за счет того, что в отчетном году было погашено кредитов и займов в 1,5 раза больше, чем получено. Положительным  фактом для организации является также то, что доля не погашенных в срок долгов к концу отчетного  года стала меньше на 96,9%, чем была.

Данные  таблицы 2 показывают, что к концу  отчетного года сумма кредитов и  займов организации снизилась на 21,8%. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю занимали краткосрочные кредиты банков. По этой статье наблюдается и наибольшая просроченная задолженность. К концу отчетного года несколько увеличились доли долгосрочных кредитов и займов (+1,56 и +0,02 процентного пункта соответственно), а доля краткосрочных кредитов снизилась на 1,45% в общей сумме заемных средств. Уменьшение же общей суммы задолженности к концу отчетного периода произошло за счет существенного сокращения суммы по статье «Прочие краткосрочные займы», а также за счет того, что в отчетном году было погашено кредитов и займов в 2 раза больше, чем получено. Положительным фактом для организации является также то, что доля не погашенных в срок долгов к концу отчетного года стала меньше в общей сложности на 40%, чем была.

Коэффициенты  поступления заемных средств  в общей сложности меньше, чем  коэффициенты выбытия, это говорит  о том, что организация в состоянии  расплачиваться со своими обязательствами  во время, что может положительно сказаться на ее дальнейшем развитии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” (с изм. и доп. от 23.07.1998 г., 28.03., 31.12.2002 г., 10.01., 28.05., 30.06.2003 г.) // СЗ РФ от 25.11.1996 г. № 48. ст. 5369.
2. Приказ Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г. «О формах бухгалтерской отчетности».
3. Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 г. № 91н “Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” ПБУ 14/2000” // Экономика и жизнь. Декабрь 2000 г. № 48.
4. Анализ финансовой отчетности / под ред. Вахрушиной М.А., Пласковой Н.С. – М.: Вузовский учебник, 2008.
5. Безруких П. С., Комисарова И. П. Что нового в составлении бухгалтерской отчетности // Главбух. 2002. № 13.-с.362
6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2000-с.368
7. Лихгенина А. В. Инвентаризация имущества // Главбух. 2002. № 1.
8. Рахман З., Шеремет А. Бухгалтерской учет в рыночной экономике. М.: ИНФРА-М. 2000.-с.452
9. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – М.: ИНФРА – М,2005
10. Ушвицкий Л.И., Савцова А.В., Малеева А.В.. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций // Экономический анализ: теория и практика. - № 17(74). - 2006. - С.21 – 28