Эффективность использования ресурсов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2011 в 04:00, курсовая работа

Краткое описание

Цели:
Определить методы экономической отчетности за результаты производственно-хозяйственной деятельности.
Задачи:
1. Определить нормативную численность работников аппарата управления строительных организаций и проектирования организационной структуры.
2. Определить точку безубыточности строительной организации.
3. Определить количество продаж, необходимых для получения целевой прибыли.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………….………2
Глава 1. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия………….4
1.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………4
1.2. Анализ использования рабочего времени ………………………………..17
Глава 2. Анализ финансового состояния на п/п ОАО «ПРОМСТРОЙ».....21
2.1. Экономическая характеристика на предприятии……………………….21
2.2. Оценка имущественного положения………………………………………25
2.3.Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости……………….26
Глава 3. Основные направления укрепления финансового состояния и повышения эффективности хозяйственной деятельности…………………….34
Заключение…………………………………………………………………………..37
Вывод………………………………………………………………………………..40
Список литературы………………………………………………………….…….42

Скачать целиком (186.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

АХД.doc

— 651.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 7.

Расчетные показатели для проведения технико-экономического анализа

№ п/п	Показатели	1 год (2006 г.)	2 год (2007 г.)	3 год (2008 г.)	Абсолютное отклонение (+, -)		Темп роста, %
№ п/п	Показатели	1 год (2006 г.)	2 год (2007 г.)	3 год (2008 г.)	(2 г - 1г)	(3 г - 1г)	(2 г / 1г)	(3 г / 1г)
1	2	4	5	6	7	8	9	10
1.	Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.	88324	94856	92016	6532	3692	107,40	104,18
2.	Объем реализации СМР, тыс. руб.	79552	85435	82856	5883	3304	107,40	104,15
3.	Материальные затраты, тыс. руб.	46017	49420	47940	3403	1923	107,40	104,18
4.	Заработная плата за вып. работы, тыс. руб.	18901	20299	19691	1398	790	107,40	104,18
5.	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.	883	949	920	66	37	107,47	104,19
6.	Отчисления на социальные нужды	7088	7612	7384	524	296	107,39	104,18
7.	Премии, тыс. руб.	945	1015	985	70	40	107,41	104,23
8.	Амортизация ОПФ	1559	1681	1809	122	250	107,83	116,04
9.	Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	883	949	920	66	37	107,47	104,19
10.	Себестоимость СМР, тыс. руб.	76276	81925	79649	5649	3373	107,41	104,42
11.	Прибыль от сдачи СМР, тыс. руб.	2686	2878	2630	191,88	-56,58	107,14	97,89
12.	Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества организации, тыс. руб.	45	49	53	4	8	108,89	117,78
13.	Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб.	4,0	-	-	-	-	-	-
14.	Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб.	(1,0)	-	-	-	-	-	-
15.	Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим организации, тыс. руб, тыс. руб.	80,6	86,3	78,9	22	8	107,43	102,70
1	2	4	5	6	7	8	9	10
16.	Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, тыс. руб, тыс. руб.	(119)	(127)	(122)	(8)	(3)	106,72	102,52
17.	Балансовая прибыль, тыс. руб.	2695,6	2886,3	2639,9	190,7	-55,7	107,1	97,9
18.	Затраты на проведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, тыс. руб.	107,8	115,5	105,6	7,7	-2,2	107,14	97,96
19.	Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли (по нормам муниципальной власти), тыс. руб.	161,7	173,2	158,4	11,5	-3,3	107,11	97,96
20.	Отчисления в резервный фонд организации, тыс. руб.	269,6	288,6	264,0	19	-5,6	107,05	97,92
21.	Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, тыс. руб.	107,8	115,5	105,6	7,7	-2,2	107,14	97,96
22.	Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	2048,7	2193,5	2006,3	144,8	-42,4	107,1	97,9
23.	Ставка налога на прибыль, % от налогооблагаемой	24	24	24	-	-	-	-
24.	Чистая прибыль, тыс. руб.	1557,0	1667,1	1524,8	110,0	-32,2	107,1	97,9

2.2. Оценка имущественного положения

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел). Средства предприятия могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская задолженность, приобретение ценных бумаг, акций, облигаций других предприятий).

Оборотный капитал может находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и другие).

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находятся в сфере обращения и в сфере производства, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия.

Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку (табл.8).

Таблица 8

Условные обозначения и расчет показателей для анализа финансового положения строительной организации (тыс. руб.)

Наименование показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Отклонение
2	4	5	6
Основные средства и прочие внеоборотные активы	26712	25624	-1088
Текущие (оборотные) активы	25947	26341	394
Запасы и затраты	2859	3207	348
Денежные средства и расчеты	22521	22788	267
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	338	766	428
Расчетные и прочие оборотные активы	22182	22022	-160
Источники собственных средств (капитал и резервы)	32861	32661	-200
Кредиты, заемные средства, расчеты и прочие пассивы	19798	19304	-494
Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0
Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0
Ссуды, займы и задолженности, не погашенные в срок	0 нет данных	0 нет данных	0
Расчеты и прочие пассивы	19798	19304	-494
Валюта баланса (баланс)	52659	51964	-695

2.3.Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости.

Общий результат хозяйственной деятельности строительной организации характеризуется прибылью. Прибыль представляет собой реализованный чистый доход, созданный прибавочным трудом работников, а именно разница между выручкой и полной себестоимостью продукции. Ее значение не исчерпывается только оценкой финансовой деятельности, она является фондообразующим фактором, служит источников образования фондов экономического стимулирования, пополнения собственных оборотных средств, финансирования капитальных вложений. При анализе прибыли сравниваются фактическая прибыль по всем видам деятельности.

Расчет показателей представлены в табл. 7.

Повышение уровня рентабельности целесообразно за счет оптимизации загрузки оборудования и распределения рабочей силы по строящимся объектам на основе календарного планирования с использованием экономико-математических моделей, способствующих улучшению использования строительной техники, достижению ритмичности производства, экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Таким образом, сократив сроки строительства объектов или выполнение комплексов работ, строительная организация не только снизит издержки, но и получит возможность выполнить дополнительные строительно-монтажные работы за счет высвободившегося резерва времени (конечно, при наличии договоров подряда). Прежде, чем приступить к оценке финансового состояния предприятия на основе проведенных выше расчетов (см. табл. 7) и исходных данных отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса (см. табл. 9) сопоставим основные экономические результаты деятельности строительной организации в базовом (1-м) году.

Таблица 9

Аналитические расчеты показателей отчета о прибылях и убытках

Единица измерения : тыс руб

Показатели	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	36307,48	27608,33	8699,15	131,51
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	34864,2	26621,1	8243,10	130,96
Валовая прибыль	1443,24	987,24	456,00	146,19
Прибыль (убыток) от продаж	1443,24	987,24	456,00	146,19
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	11,21	0,76	10,45	1475,00
Проценты к уплате	27,36	10,26	17,10	266,67
Прочие операционные доходы	4430,99	3070,02	1360,97	144,33
Прочие операционные расходы	5023,22	3603,73	1419,49	139,39
Внереализационные доходы	468,73	254,6	214,13	184,10
Внереализационные расходы	324,33	157,7	166,63	205,66
Прибыль (убыток) до налогообложения	979,26	540,93	438,33	181,03
Текущий налог на прибыль	590,14	513,76	76,38	114,87
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	389,12	27,17	361,95	1432,17
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	389,12	27,17	361,95	1432,17

Как видим, показатели технико-экономического анализа, характеризующие итоговые результаты деятельности строительной организации (выручка, себестоимость, прибыль: валовая, чистая) разительно отличаются от показателей балансовой отчетности. Поэтому, для обеспечения корректной финансовой оценки строительной организации. Анализ финансовых результатов деятельности строительной организации предназначен для предварительной (общей) оценки финансового состояния организации. Начнем проведение анализа с формирования сравнительные аналитических таблиц по показателям баланса строительной организации и отчета о прибылях и убытках (см.табл. 9 и 10).

Таблица 10

Аналитические расчеты показателей бухгалтерского баланса строительной организации

Показатели баланса	Абсолютные величины		Удельный вес, %		Отклонения
Показатели баланса	на начало года	на конец отчетного периода	на начало года	на конец отчетного периода	в абсолютных величинах	в удельном весе	в % к величине на начало года
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ БАЛАНСА
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)	22	10	0,04	0,02	-12	-0,02	-54,55
в том числе:
Патенты, лицензии, тов. знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	14	10	0,027	0,019	-4	-0,007	-28,57
Организационные расходы	8	-	0,015	0,000	-8	-0,015	-100,00
Основные средства	21674	20574	41,16	39,59	-1100	-1,57	-5,08
Здания, машины и оборудование	21674	20574	41,159	39,593	-1100	-1,57	-5,08
Незавершенное строительство	15	39	0,03	0,08	24	0,05	160,00
Доходные вложения в материальные ценности	5001	5001	9,50	9,62	0	0,13	0,00
Прочие долгосрочные финансовые вложения	15	15	0,03	0,03	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу I	26712	25624	50,8	49,3	-1088	-1,4	-4,1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	2859	3207	5,43	6,17	348	0,74	12,17
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2447	2382	4,647	4,584	-65	-0,063	-2,66
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	76	-	0,144	0,000	-76	-0,144	-100,0
Готовая продукция и товары для перепродажи	1	176	0,002	0,339	175	0,337	17500,0
Расходы будущих периодов	318	639	0,604	1,230	321	0,6	100,9
Прочие запасы и затраты	17	11	0,032	0,021	-6	0,0	-35,3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	567	346	1,08	0,67	-221	-0,4	-39,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	8569	8867	16,27	17,06	298	0,79	3,5
в том числе покупатели и заказчики	7247	8036	13,762	15,465	789	1,70	10,9
Прочие дебиторы	1321	830	2,509	1,597	-491	-0,91	-37,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	13589	13122	25,81	25,25	-467	-0,6	-3,4
в том числе: покупатели и заказчики	11099	9998	21,077	19,240	-1101,0	-1,8	-9,9
Векселя к получению	257	828	0,488	1,593	571	1,1	222,2
Задолженность дочерних и зависимых обществ	31	137	0,059	0,264	106	0,2	341,9
1	2	3	4	5	6	7	8
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	238	238	0,452	0,458	0	0,0	0,0
авансы выданные	148	121	0,281	0,233	-27	0,0	-18,2
прочие дебиторы	1816	1801	3,449	3,466	-15	0,0	-0,8
Краткосрочные финансовые вложения		171	0	0,329	171	0,3
Прочие краткосрочные финансовые вложения		171	0	0,329	171	0,3
Денежные средства	338	595	0,64	1,15	257	0,5	76,0
Касса	35	11	0,066	0,021	-24	-0,05	-68,6
Расчетные счета	219	513	0,416	0,987	294	0,57	134,2
Прочие денежные средства	84	70	0,160	0,135	-14	-0,02	-16,7
Прочие оборотные активы	24	34	0,05	0,07	10	0,02	41,7
ИТОГО по разделу II	25947	26341	49	51	394	1,4	1,5
БАЛАНС (стр.190 + стр.290)	52659	51964	100,0	100,0	-695		-1,3

Показатели баланса	Абсолютные величины		Удельный вес		Отклонения
Показатели баланса	на начало года	на конец отчетного периода	на начало года	на конец отчетного периода	в абсолютных величинах	в удельном весе	в % к величине на начало года
1	2	3	4	5	6	7	8
ПАССИВ БАЛАНСА
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	32690	32690	62,08	62,91	0	0,8	0,0
Добавочный капитал	425	374	0,81	0,72	-51	-0,1	-12,0
Резервный капитал		14	0,00	0,03	14	0,03	-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	-	14	0,00	0,03	14	0,03	-
Фонд социальной сферы	200	200	0,38	0,38	0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-454	-966	-0,86	-1,86	-512	-1,0	112,8
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отч. года		-350	0,00	-0,67	-350	-0,67	-
ИТОГО по разделу III	32861	32661	62,40	62,85	-200	0,45	-0,6
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗ-СТВА Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	-	-	-	-	-	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	19798	19304	37,60	37,15	-494	-0,4	-2,5
в том числе: поставщики и подрядчики	2562	2065	4,87	3,97	-497	-0,9	-19,4
задолженность перед персоналом организации	583	449	1,11	0,86	-134	-0,2	-23,0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	2898	1987	5,50	3,82	-911	-1,7	-31,4
задолженность по налогам и сборам	7577	8338	14,39	16,05	761	1,7	10,0
авансы полученные	359	662	0,68	1,27	303	0,6	84,4
прочие кредиторы	5819	5803	11,05	11,17	-16	0,1	-0,3
ИТОГО по разделу V	19798	19304	37,60	37,15	-494	-0,4	-2,5
БАЛАНС	52659	51964	100,00	100,00	-695	0,0	-1,3

Информация о работе Эффективность использования ресурсов на предприятии