Анализ трудовых ресурсов

 

         Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

          - рабочие

          - руководители

          - специалисты

          - служащие

         Относительное отклонение определяется как разность между  фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

          ,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

 - фонд зарплаты фактический;

 - фонд зарплаты плановый, скорректированный  на коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции

         В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

         1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

         Из таблицы 9 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

         Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам: 

                                                                  (2.15)

                                     ,                                             (2.16)

                                     ,              (2.17)

                                   ,                  (2.18) 

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

         Анализ влияния  перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 10.

         Рассчитаем изменение  фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле: 

                                ,                        (2.19) 

где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.; 

                                 ,                                   (2.20) 

где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

 – средняя заработная плата  одного работающего по плану  в пересчете на фактическую  структуру работающих, тыс.руб.;

Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел. 

                                                                          (2.21)

        (4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

 

Таблица 10.

Анализ  влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

 
 

 

    

         Тогда изменение  фонда оплаты труда за счет изменения  структуры работающих составит:

           тыс.руб.

           тыс.руб.

         Результаты анализа  влияния факторов на изменение фонда  оплаты труда сведены в таблице 11.

    Таблица 11.

Сводная таблица влияния факторов на изменение  ФОТ

 

         Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории «Рабочие» снизилась на 1,95%.

         Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям «Руководители» (на 0,66%) и «Служащие» (на 4,41%).

         Анализ средней  заработной платы выполнен в таблице 12.

 

         

    Таблица 12.

Анализ  средней заработной платы

 

         В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

         По отношению к  предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы  по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция.

         Рассчитаем влияние  изменения численности работающих ( ) и изменения фонда оплаты труда ( ) на изменение средней заработной платы работающего ( ) по формулам: 

                                              ,                                      (2.22)

                                              ,                       (2.23)

                                                                                     (2.24) 

                       тыс.руб.                   (2.25)

                       тыс.руб.                                 (2.26)

                       тыс.руб.                               (2.27) 

    На  изменение заработной платы влияние  оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой  по некоторым категориям работающих (руководители и служащие) и снижение по другим  (рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из таблицы 11 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.  

    2.7 Анализ соотношения темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы

    Между ростом производительности труда и  средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 13.

    Таблица 13.

Анализ  динамики и соотношения темпов роста  производительности труда и заработной платы 

 

     Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический – 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.

     Коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по формуле: 

                                         ,                                        (2.27)