Анализ себестоимости продукции (работ и услуг)

Данные для анализа кадрового  персонала предприятия "Бикинхлеб" представлены в табл.4.1.

Таблица 4.1.

Данные для анализа  кадрового персонала предприятия "Бикинхлеб"

Категория работников	1997 г.		1998 г.		1999 г.		Темп роста , % 1999/1998гг.
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
1. Административно-управленческий  персонал	7	7,3	8	8,6	8	8,2	100,0
2. Производственный	73	76,0	69	74,2	71	72,4	102,9
3. Торговый	10	10,4	10	10,8	12	12,2	120,0
4. Вспомогательный	6	6,3	6	6,5	7	7,1	116,7
Итого	96	100,0	93	100,0	98	100,0	105,4

 

Из табл.4.1. следует, что с учетом функционального разделения весь персонал предприятия подразделяется на следующие категории:

• административно-управленческий,
• производственный;
• торговый;
• вспомогательный.

Среднесписочная численность  персонала предприятия увеличилась  по сравнению с прошлым годом  на 5,4 %.

Из приведенных данных следует, что наибольший удельный вес в общей численности работников предприятия занимают работники производства: 76,0 % - 1997 г.; 74,2 % - 1998 г.; 72,4 % - 1999 г.

В связи с увеличением  объемов производства и расширением  собственной сбытовой в отчетном году была проведена кадровая работа по укомплектованию кадров. Таким образом, увеличение числа производственных и торговых работников на 2 человек свидетельствует о выходе предприятия из кризиса 1998 г. и динамичном его развитии в последующем периоде.

Административно- управленческий персонал занимает 8,2 % общей численности  работников предприятия.

В целях повышения деловой квалификации и персональной ответственности  работников предприятия и повышения  эффективности труда на предприятии  проводится повышение квалификации и аттестация. Эти мероприятия являются важной формой морального и материального стимулирования и направлена на совершенствование деятельности предприятия по дальнейшему улучшению обеспечения населения хлебопродукцией.

Данные табл. 4.2. показывают, что персонал предприятия достаточно опытный; наибольший удельный вес в общей численности персонала занимают работники со стажем работы от 3  до 10 лет (45,0 % - 1998 г.; 53,0 % - 1999 г.).

Таблица 4.2.

Классификация персонала  предприятия по стажу работы в торговле и производстве в динамике

Категория работников по стажу	1998 г.		1999 г.		Отклонения ±
	Численностьчел	Уд. вес, %	Численностьчел	Уд. вес, %	Численность чел	Уд. вес, %
1. от 1 года до 3 лет	18	20,0	20	20,0	2	0,0
2. от 3 лет до 10 лет	42	45,0	52	53,0	10	8,0
3. свыше 10 лет	33	35,0	26	27,0	-7	-8,0
Итого	93	100,0	98	100,0	5	0,0

Штат предприятия ОАО "Бикинхлеб" полностью укомплектован, имеется тенденция роста числа  работников. Квалификационный уровень  работников довольно высок, растет число сотрудников с высшим образованием: в отчетном году доля работников, имеющих высшее образование составили - 45 %, что на 4,0 % превышает показатель прошлого периода (см. рис.4.1.). Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод о том, что предприятие имеет хороший кадровый потенциал.

Для характеристики и анализа движения трудовых ресурсов на ОАО "Бикинхлеб" используем данные табл. 4.3.

Таблица 4.3.

Данные для анализа движения трудовых ресурсов предприятия

Показатели	1997 г.	1998 г.	1999 г.	Изменение, +,- (1999-98 гг.)
Среднесписочная численность персонала, чел.	96	93	98	5
2. Количество принятого на работу  персонала, чел.	2	1	5	4
3. Количество уволившихся работников, чел.  В том числе  3.1. по собственному желанию   3.2. выход на пенсию	2     1 1	4     4	1       1	-3     -4 1
4. Количество работников, проработавших  весь год, чел.	95	89	97	8
5. Коэффициент оборота по приему  работников (стр.2/стр.1)	0,021	0,011	0,051	0,04
6. Коэффициент оборота по выбытию  (стр.3/стр.1)	0,021	0,043	0,010	-0,033
7. Коэффициент текучести кадров (стр. 3.1./1)	0,010	0,043	-	-0,043
8. Коэффициент постоянства персонала  (стр. 4/стр.1)	0,989	0,957	0,989	0,032

 

Проведенные расчеты показали, что  наибольшее сокращение численности  работников предприятия наблюдается  в 1998 г. В этот период число уволившихся  работников составило 4,3 %. В 1998 г. из общего числа уволившихся 4 человека, все уволились по собственному желанию. Нарушений трудовой дисциплины за анализируемый период не было. Иная картина в 1999 г.: уволен 1 человек, в связи с выходом на пенсию.

Из табл. 4.3. следует, что в отчетном периоде принято больше рабочих, чем выбыло, текучесть кадров незначительная (за 1997-1998 гг.), а в отчетном периоде - отсутствует.

Таким образом, можно  сделать вывод, что ОАО "Бикинхлеб" не испытывает напряжения в обеспечении  трудовыми ресурсами. В процессе анализа было выявлено, что штат предприятия полностью укомплектован, персонал - достаточно квалифицированный. Предприятие проводит мероприятия по повышению квалификационного уровня своих работников.

4.2. Анализ  использования трудовых ресурсов

Полноту использования  трудовых ресурсов оценим по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования  фонда рабочего времени. Анализ проводим по производственным работникам. Данные для анализа представлены в табл. 4.4.

Таблица 4.4.

Данные для оценки использования трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Условное обознач.	1998 г.	1999 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
1. Среднегодовое количество  производственных работников, чел.	КР	69	71	2	102,9
2. Отработано за год  одним рабочим: дней часов	Д Ч	233 1806	239 1912	6 106	102,6 105,9
3. Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	П	7,75	8,0	0,25	103,2
4. Фонд рабочего времени  (стр.1*стр.2.1.*стр.3.), тыс. час	ФРВ	124,6	135,8	11,2	109,0

 

Как показывают данные табл.4.4., имеющиеся трудовые ресурсы предприятие "Бикинхлеб" использует в сравнении  с прошлым годом достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 239 дней, вместо 233 в прошлом году, в связи с чем увеличение рабочего времени на одного работника составило 6 дней, а на всех - 426 дней (6*71) или 3301,5 часов (426*7,75).

Кроме того существенно  и внутрисменное увеличение рабочего времени: за один день они составили 0,25 час., а за все отработанные дни  всеми рабочими - 4242,3 час. (0,25*239*71).

Таким образом, трудовые ресурсы предприятия используются эффективно, о чем свидетельствует  положительная динамика фонда рабочего времени (темп роста 109,0 %), отсутствие целодневных  и внутрисменных потерь. На положительную динамику показателей использования трудовых ресурсов повлияло повышение ритмичности производства, сокращение простоя оборудования, машин из-за отсутствия электроэнергии и в связи проведением ремонтных работ материально-технической базы предприятия.

Рост фонда рабочего времени не всегда приводят к росту объема производства продукции, поэтому при анализа использования трудовых ресурсов следует изучить показатели производительности труда.

4.3. Анализ  производительности труда

Производительность труда - это совокупный показатель, отражающий эффективность использования трудовых ресурсов. Производительность труда оказывает непосредственное влияние на эффективное производство и воздействует на различные показатели деятельности предприятия: объем производства и реализации товара, уровень себестоимости и  коммерческих издержек, показатели оборачиваемости и ряд других.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда  является среднегодовая выработка  продукции одним работающим. Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * СВ,      (4.1.)

Где, ГВ – среднегодовая  выработка;

        УД – доля рабочих в общей  численности работников;

           Д – количество отработанных  дней одним рабочим за год;

           П – средняя продолжительность  рабочего дня;

          СВ – среднечасовая выработка  продукции.

В табл. 4.5. представлена информация для факторного анализа  производительности труда.

Таблица 4.5.

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	1998 г.	1999 г.	Отклонение +,-	Темп роста,  %
Объем производства продукции, тыс. руб.	5932,0	6774,0	842	114,2
Среднесписочная численность: промышленно – производственного персонала (ППП) рабочих (КР)	82 69	86 71	4 2	104,9 102,9
Удельный вес рабочих, % (УД)	84,1	82,6	-1,5	98,2
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	233	239	6	102,6
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч.	7,75	8,0	0,25	103,2
Общее количество отработанного  времени: всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч в т. ч. одним рабочим, чел– ч	124,6 1806	135,8 1912	11,2 106	109,0 105,9
Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВр)	72,34 85,97	78,77 95,41	6,43 9,44	108,9 110,9
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	0,369	0,399	0,03	108,1
Среднечасовая выработка  рабочего (СВ), тыс. руб.	0,0476	0,0499	0,0023	104,8