Анализ производства и реализации продукции

     Анализ  объема производства начинают с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета индексов их роста и прироста (таблица 1) [7, с.78]. 

     Таблица 1. Динамика товарной продукции 

 

     где ТП_i-1, ТП_i - объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 и i-ом году соответственно;

     ТП₀ - объем товарной продукции года, взятого за базу сравнения.

     На  основе полученных данных можно рассчитать среднегодовые темпы роста (T_ср) и прироста (Т_пр) товарной продукции: 

      , (3)

      . (4)

     Оперативный анализ выпуска продукции осуществляется на основе данных за день, декаду, месяц, квартал нарастающим итогом с  начала года.

     Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту.

     Номенклатура - перечень наименований изделий и  их кодов, установленных для соответствующих  видов продукции в общесоюзном  классификаторе промышленной продукции (ОКПП), действующим на территории СНГ.

     Ассортимент - перечень наименований продукции  с указанием объема ее выпуска  по каждому виду. Различают полный (всех видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой  ассортимент.

     Оценка  выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении планового и  фактического выпуска продукции  по основным видам, включенным в номенклатуру [7, с.80].

     Оценка  выполнения плана по ассортименту может  производиться:

     по  способу наименьшего процента;

     по  удельному весу в общем перечне  наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции;

     по  способу среднего процента по формуле: 

      , (5) 

     где ВП_а - выполнение плана по ассортименту, %;

     ВП_n - сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;

     ВП₀ - плановый выпуск продукции [1, с. 209].

     При этом изделия, выпускаемые сверх  плана или не предусмотренные  планом, в расчет выполнения плана  по ассортименту не принимаются. План по ассортименту считается выполненным  только в том случае, если выполнено  задание по всем видам изделий.

     Примеры недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние (изменение конъюнктуры  рынка, спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод производственных мощностей предприятия по независимым  от него причинам) и внутренние (недостатки в системе организации и управления производством, плохое техническое  состояние оборудования и пр.).

     Структура продукции - это соотношение отдельных  видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом  выпуске продукции запланированное  соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана  по отдельным изделиям приводит к  отклонениям от плановой структуры  продукции, нарушая тем самым  условия сопоставимости всех экономических  показателей. Для расчета влияния  структурных сдвигов с целью  устранения их влияния на экономические  показатели используют метод прямого  счета по всем изделиям, метод средних  цен и пр. [10, с.445].

     Прямой  счет по всем видам изделий производится по формуле: 

      , (6) 

     где - изменения объема выпуска продукции за счет структуры;

     ВП₁ - фактический выпуск продукции при фактической структуре;

     ВП_1,0 - фактический выпуск продукции при плановой структуре.

     Фактический выпуск продукции при плановой структуре  рассчитывается путем умножения  планового выпуска каждого изделия  на средний процент выполнения плана  по выпуску продукции или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия.

     При использовании средних цен расчет производится по формуле: 

      , (7) 

     где Ц₁, Ц₀ - средняя оптовая цена группы изделий - фактическая и плановая соответственно;

     VВП₁ - фактическое количество изделий в отчетном периоде, натуральные измерители.

     Факторы, определяющие объем производства продукции  можно объединить в три группы:

     1) обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами и эффективность их  использования: 

     ВП = ЧР × ГВ, (8)

     РП = ЧР × ГВ × Дв, (9)

2) обеспеченность  предприятия основными производственными  фондами и эффективность их  использования: 

     ВП = ОПФ × ФО, (10)

     РП = ОПФ × ФО × Дв, (11) 

     3) обеспеченность производства сырьем  и материалами и эффективность  их использования: 

     ВП = МЗ × МО, (12)

     РП = МЗ × МО × Дв, (13) 

     где Дв - доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции [7, с.83].

     Расчет  влияния данных факторов на объем  валовой и реализованной продукции  можно произвести одним из приемов  детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой  выработки персонала, фондоотдачи  и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов: 

     ΔВП_xi = ΔГВ_xi × ЧР_ф, (14)

     ΔВП_xi = ΔФО_xi × ОПФ_ф, (15)

     ΔВП_xi = ΔМО_xi × МЗ_ф, (16)

     ΔРП_xi = ΔГВ_xi × ЧР_ф × Дв_ф, (17)

     ΔРП_xi = ΔФО_xi × ОПФ_ф × Дв_ф, (18)

     ΔРП_xi = ΔМО_xi × МЗ_ф × Дв_ф, (19)

     Основные  источники резервов увеличения выпуска  продукции показаны на рисунке 2 [10, с.464].

     Определение величины резервов по первой группе производится следующим образом: 

     Р ↑ ВП_кр = Р ↑ КР × ГВ_ф, (20)

     Р ↑ ВП_фрв = Р ↑ ФРВ × ЧВ_ф, (21)

     Р ↑ ВП_чв = Р ↑ ЧВ × ФРВ_в, (22) 

     где Р ↑ ВП_кр, Р ↑ ВП_фрв, Р ↑ ВП_чв - резерв роста валовой продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени в связи с сокращением его потерь и повышения среднечасовой выработки;

     Р ↑ КР - резерв увеличения количества рабочих мест;

     Р ↑ ФРВ - резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;

     Р ↑ ЧВ - резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;

     ФРВ_в - возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста [1, с.213]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 2. Источники резервов увеличения объема производства продукции

     По  второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности  оборудования (Р ↑ К), времени его работы (Р ↑ Т) и выпуска продукции за один машинно-час (Р ↑ ЧВ) рассчитываются по формуле: 

     Р ↑ ВП_к = Р ↑ КР × ГВ_ф, (23)

     Р ↑ ВП_т = Р ↑ Т × ЧВ_ф, (24)

     Р ↑ ВП_чв = Р ↑ ЧВ × Т_в. (25) 

     По  третьей группе резервы увеличения выпуска продукции исчисляются  следующим образом:

     а) дополнительное количество j-го материала делится на норму его расхода на единицу i-го вида продукции и умножается на плановую цену единицы продукции.

     Затем результаты суммируются по всем видам  продукции: 

     Р ↑ ВП = ; (26) 

     б) сверхплановые отходы материалов делятся  на норму их расхода на единицу i-го вида продукции и умножаются на плановую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются: 

     Р ↑ ВП = ; (27) 

     в) планируемое сокращение нормы расхода  j-го ресурса на единицу i-го вида продукции умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции, полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на плановую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции [7, с.89]: 

     Р ↑ ВП = . (28) 

     В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и  реализации продукции.

     Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам  ресурсов. Максимальный резерв, установленный  по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут  выявлены резервы в таком же размере  и по другим группам ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2.  Методы исследования объема производства и реализации продукции на примере ООО

2.1. Общая характеристика ООО 

     ООО специализируется на выпуске насосного и теплотехнического оборудования (водяные насосы, канализационные насосы, тепловые завесы, тепловентиляторы)

     При выпуске насосного оборудования используются материалы: чугун, карбид, литье и др. Насосы выпускаются под серией «Иртыш». В производстве тепловых завес и тепловентиляторов используются высококачественные тэны из нержавеющей стали, корпус изделий покрывается полимерно-порошковым покрытием для защиты от коррозии. Все тепловое оборудование представлено в серии «Макар».

       В целях наиболее эффективного  использования производственных  мощностей на предприятии выполняются  заказы сторонних организаций  по ремонту насосов, серии К, КМ, ЦНСГ, ЭЦВ.

     В настоящее время износ производственных мощностей составляет более 70%. Предприятие  постоянно проводит работу по обновлению оборудования в соответствии с финансовыми  возможностями.

     Предприятие реализует продукцию на рынках Российской Федерации. Покупателей можно разделить на 4 основные группы: строительно-монтажные организации, оптовая (мелкий опт (частные предприниматели, которые реализуют продукцию на рынках России) и крупный опт (фирмы, реализующие продукцию в России и за ее пределами), розничная торговля, потребление для собственных нужд. В странах СНГ (Казахстан, Молдова) сейчас ведется очень активное строительство, а собственных производителей мало и они очень слабы, поэтому изделия пользуются огромным спросом.

     Основными конкурентами ООО на рынке Российской Федерации являются ООО "Грундфос" (торговая марка Grundfos) и ООО «Флюгт» (торговая марка Flygt). Продукция этих предприятий близка к продукции нашего предприятия по качественным характеристикам, а цена выше примерно на 30-40%. Однако оба предприятия находятся в г. Москва, где находится значительная часть потенциальных покупателей, что значительно снижает их транспортные расходы. Преимуществом ООО