Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

"justify">    ГВ_ЧВ = Д₂₀₀₉×П₂₀₀₉×ЧВ₂₀₀₉;

    ГВ_ЧВ = 215×7,8×316,13 = 530150,01 руб.

    II. ∆Д = ГВ_Д - ГВ₂₀₀₈;

    ∆Д = 471651,95 - 460683,3 = 10968,65 руб.

    ∆П = ГВ_П - ГВ_Д;

    ∆П = 477777,3 - 471651,95 = 6125,35 руб.

    ∆ЧВ = ГВ_ЧВ - ГВ_П;

    ∆ЧВ = 530150,01 - 477777,3 = 52372,71 руб.

    Годовая выработка в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличилась на 69466,71 руб., что составляет 15,1%. Этому способствовало три фактора: увеличение количества отработанных дней на 5, что составляет 2,4%, которое привело к увеличению годовой выработки на 10968,65 руб.; увеличение продолжительности рабочего дня на 0,1 часа, что составляет 1,3%, которое привело к увеличению головой выработки на 6125,35 руб. и увеличение часовой выработки на 31,23 руб., что составляет 11,0%, которое привело к увеличению годовой выработки на 52372,71 руб.

2.5. Анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов 

    Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует  рентабельность персонала:

    R_П =

    Факторную модель данного показателя можно  представить следующим образом:

    

R_РП×Д_РП×ГВ,

    где П – прибыль от реализации продукции; ППП – среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала; В – выручка от реализации продукции; ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах; R_РП – рентабельность продаж; Д_РП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

    Таблица 8

    Анализ  рентабельности персонала в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2008-2009 гг.

    К данной таблице рассчитываются следующие  показатели:

    1. Рентабельность продаж:

    R_ПР =

    R_ПР2008 = 2,3%.

    R_ПР2009 = 2,6%.

    2. Доля выручки в стоимости выпущенной  продукции:

    Д_РП =

    Д_РП2008 = = 0,983.

    Д_РП2008 = = 0,956.

    3. Рентабельность персонала:

    R_П = R_РП×Д_РП×ГВ;

    R_П2008 = 2,3/100×0,983×460,7 = 10,42 тыс. руб.

    R_П2009 = 2,6/100×0,956×530,2 = 13,18 тыс. руб.

    Проведём  факторный анализ рентабельности персонала  на предприятии:

    I. R_П2008 = R_РП2008×Д_РП2008×ГВ₂₀₀₈;

    R_П2008 = 2,3/100×0,983×460,7 = 10,42 тыс. руб.

    R_ПRрп = R_РП2009×Д_РП2008×ГВ₂₀₀₈;

    R_ПRрп = 2,6/100×0,983×460,7 = 11,77 тыс. руб.

    R_ПДрп = R_РП2009×Д_РП2009×ГВ₂₀₀₈;

    R_ПДрп = 2,6/100×0,956×460,7 = 11,45 тыс. руб.

    R_ПГВ = R_РП2009×Д_РП2009×ГВ₂₀₀₉;

    R_ПГВ = 2,6/100×0,956×530,2 = 13,18 тыс. руб.

    II. ∆R_РП = R_ПRрп - R_П2008;

    ∆R_РП = 11,77 - 10,42 = 1,35 тыс. руб.

    ∆Д_РП = R_ПДрп - R_ПRрп;

    ∆Д_РП = 11,45 - 11,77 = -0,32 тыс. руб.

    ∆ГВ = R_ПГВ - R_ПДрп;

    ∆ГВ = 13,18 - 11,45 = 1,73 тыс. руб.

    Рентабельность  персонала в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличилась на 2,76 тыс. руб. Этому способствовало увеличение рентабельности продаж на 0,3%, что привело к увеличению рентабельности персонала на 1,35 тыс. руб., уменьшение доли выручки в стоимости выпущенной продукции на 0,027, что привело к уменьшению рентабельности персонала на 0,32 тыс. руб. и увеличение среднегодовой выработки продукции одним работником на 69,5 тыс. руб., что привело к увеличению рентабельности персонала на 1,73 тыс. руб.  

2.6. Анализ  использования фонда заработной  платы 

    Таблица 9

    Исходные  данные для анализа фонда заработной платы в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2009 году

 

    Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1,042 (50023 : 48000).

    Рассчитаем  абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты труда:

    ∆ФЗП_абс = 26280 – 26000 = 280 тыс. руб.

    ∆ФЗП_отн = 26280 – (17800×1,042 + 8200) = 26280 – 26747,6 = -467,6 тыс. руб.

    В ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 467,6 тыс. руб.

    Факторная модель фонда заработной платы имеет  вид:

    ФЗП = ЧР×Д×П×ЧЗП,

    где ЧР – среднегодовая численность работников; Д – количество отработанных дней одним работником за год; П – средняя продолжительность рабочего дня; ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного работника.

    Таблица 10

    Анализ  использования фонда заработной платы в ООО «Амурский завод  железобетонных конструкций» в 2008-2009 гг.

 

    I. ФЗП₂₀₀₈ = ЧР₂₀₀₈×Д₂₀₀₈×П₂₀₀₈×ЧЗП₂₀₀₈;

    ФЗП₂₀₀₈ = 135×225×7,7×98,5/1000 = 23038 тыс. руб.

    ФЗП_ЧР = ЧР₂₀₀₉×Д₂₀₀₈×П₂₀₀₈×ЧЗП₂₀₀₈;

    ФЗП_ЧР = 146×225×7,7×98,5/1000 = 24915,1 тыс. руб.

    ФЗП_Д = ЧР₂₀₀₉×Д₂₀₀₉×П₂₀₀₈×ЧЗП₂₀₀₈;

    ФЗП_Д = 146×215×7,7×98,5/1000 = 23807,7 тыс. руб.

    ФЗП_П = ЧР₂₀₀₉×Д₂₀₀₉×П₂₀₀₉×ЧЗП₂₀₀₈;

    ФЗП_П = 146×215×7,8×98,5/1000 = 24116,9 тыс. руб.

    ФЗП_ЧЗП = ЧР₂₀₀₉×Д₂₀₀₉×П₂₀₀₉×ЧЗП₂₀₀₉;

    ФЗП_ЧЗП = 146×215×7,8×107,3/1000 = 26280 тыс. руб.

    II. ∆ЧР = ФЗП_ЧР - ФЗП₂₀₀₈;

    ∆ЧР = 24915,1 – 23038 = 1877,1 тыс. руб.

    ∆Д = ФЗП_Д - ФЗП_ЧР;

    ∆Д = 23807,7 - 24915,1 = -1107,4 тыс. руб.

    ∆П = ФЗП_П - ФЗП_Д;

    ∆П = 24116,9 - 23807,7 = 309,2 тыс. руб.

    ∆ЧЗП = ФЗП_ЧЗП - ФЗП_П;

    ∆ЧЗП = 26280 - 24116,9 = 2163,1 тыс. руб.

    Фонд  заработной платы в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличился на 2990 тыс. руб. Этому способствовало: увеличение среднегодовой  численности работников на 11 человек, что привело к увеличению фонда заработной платы на 1877,1 тыс. руб.; уменьшение количества отработанных дней одним работником в год на 10 дней, что привело к уменьшению фонда заработной платы на 1107,4 тыс. руб.; увеличение средней продолжительности дня на 0,1 час, что привело к увеличению фонда заработной платы на 309,2 тыс. руб. и увеличение среднечасовой заработной платы одного работника на 0,1 руб., что привело к увеличению фонда заработной платы на 2163,1 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Резервы  повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

3.1. Увеличение выпуска продукции за счет резерва повышения выработки рабочих 

    Резервы увеличения среднечасовой выработки  определяются следующим образом:

    Р↑ЧВ = ЧВ_в – ЧВ_ф =

    где Р↑ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв и ЧВф – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; Р↑ВП – резерв увеличения объёма выпуска продукции за счет внедрения мероприятий НТП; ФРВф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; Р↓ФРВ – резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; ФРВд – дополнительные затраты труда, связанные с ростом выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

    Определим резерв увеличения среднечасовой выработки в ООО «Амусркий завод железобетонных конструкций»:

    Р↑ЧВ =

= 1,2 руб.

    Умножив резерв роста среднечасовой выработки  на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной  выработки:

    Р↑ДВ = 1,2 × 8 = 9,6 руб.

    Если  же этот резерв умножим на планируемый  фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой  выработки рабочих:

    Р↑ГВ = 1,2 × 2112 = 2534,4 руб.

    Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо выявленный резерв роста среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

    Р↑ВП = Р↑ЧВ × ФРВв.

    Р↑ВП = 1,2 × 250000 = 300000 руб.

    Таким образом, за счет использования резерва  увеличения часовой выработки в  ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» можно увеличить годовой объём выпуска продукции на 300000 руб. 

3.2. Увеличение выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени и создания дополнительных рабочих мест 

    Сокращение потерь рабочего времени является резервом увеличения выпуска продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия множить на плановую среднечасовую выработку организации: