Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия (На примере финансово-хозяйственной деятельности ООО «Модуль»)

     R^а = 30 % =  0,6 (оптимальное значение k _п.л.) / 2   (оптимальное

     значение k _{т. л.}) * 100 %;

                    Z = 60 % (10 + 30 – 100 %)

• Ускорение оборачиваемости текущих активов;
• Реализация излишних ОФ;
• Реализация не используемых в производстве ТМЦ;
• Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. постоянный контроль за ее возвратом;
• Наращивание объема продаж.

 
 
 

2. Организационно-экономическая  характеристика ООО  «Модуль»

 
 
 

    Объектом  исследования дипломной работы является общество с ограниченной ответственностью «Модуль». Местонахождение организации: г. Киров, улица Профсоюзная, 32.

    Зарегистрировано  предприятия 26.12.1994 года № 07-2283-КЛР Администрацией Ленинского района г. Кирова.

    Также организация была внесена в Единый государственный реестр от 10.09.2002 года.

    ООО «Модуль» создано впервые,  в соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ГК РФ и другим действующим законодательством РФ.

    Общество  с ограниченной ответственностью «Модуль» - зарегистрированное юридическое лицо, самостоятельно хозяйствующий субъект.

    ООО «Модуль» имеет следующие реквизиты:

    ИНН 4346017341

    Р/С 4070281060010000723

    в ОАО КБ «Хлынов», г. Киров

    БИК 434043711

    К/С 3010180100000000711

    Учредителями являются физические лица, которыми был заключен учредительный договор и утвержден устав общества. При создании организации уставный капитал был составлен из номинальной стоимости долей его участников. В данном случае вкладом в уставный капитал были денежные средства, и сумма вклада составляет не менее стократной величины минимального размера оплаты труда.  Уставный капитал общества был полностью сформирован на момент государственной регистрации. 

      Увеличение уставного вклада  или выхода одного из учредителей не производилось.

    Целью деятельности предприятия является оказание торгово – посреднических услуг организациям всех видов собственности.

    Видами  деятельности являются:

• торгово – закупочная деятельность;
• оказание посреднических услуг предприятиям всех видов собственности;
• развитие связей, в том числе и международных;
• иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством.

    ООО «Модуль» несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, но не отвечает по обязательствам своих участников.

    Организация также своевременно уплачивает все  налоги в бюджет, задержек по заработной плате нет.

    Предприятие экономически стабильно, а также  зарекомендовало себя с положительной стороны на рынке сбыта товаров и услуг. В реализуемом ею товаре нуждаются многие организации, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, частные лица города Кирова и области. При этом учитываются все потребности покупателей, и поэтому руководители фирмы стараются своевременно пополнять и так широкий ассортимент продукции. Фирма работает в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

    Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается своей продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

    Фирма обеспечивает гарантированный законом  минимальный размер оплаты труда, условия  труда и меры социальной защиты работников. Размеры оплаты труда работников установлены согласно штатному расписанию.

    Управление  деятельностью фирмы «Модуль» осуществляется его собственниками, которые является руководителями. Руководство фирмы самостоятельно определяет структуру управления и формирует штаты.

     Фирма «Модуль» имеет организационную  структуру представленную в Приложении 10.

      Организация возникла в  конце 1994 года. В экономические отношения вступили люди, имеющие необходимое образование, со значительным опытом. Но  экономические и политические (в смысле организации бизнеса и его перспективы развития) просчеты присутствуют, которые напрямую отражаются на оплате труда работников организации. Это выражается в плохом росте размера заработной платы, но на предприятие нет текучести кадров.

      При исследовании данных бухгалтерской  отчетности за период 2001-2003 годы, которая  включает в себя бухгалтерский баланс, форма 1 (Приложение  1 и Приложение 2) и отчет о прибылях и убытках, форма 2 (Приложение  3 и Приложение 4), можно сделать некоторые выводы (таблица 2).

              Таблица 2

    Размеры и основные экономические  показатели ООО «Модуль»

      за 2001 – 2003 годы

 

      При оценке экономических показателей  деятельности ООО «Модуль» видно, что  выручка от продажи товаров, оказания услуг в 2003 году возросла почти в  пять раз по сравнению с 2001 годом. Это связано с увеличением  доли оптовой торговли, расширением спектра оказываемых услуг, а, следовательно, и с ростом объема продаж. Так же предприятие эффективно использует все виды имеющихся ресурсов, осваивает новые рынки сбыта.           

      Наблюдается рост стоимости основных производственных и оборотных средств.

      Фондоотдача  снизилась в 2003 году по сравнению  с 2001 годом на 31%, то есть уменьшилась  доля проданных товаров, услуг в  расчете на один рубль стоимости основных фондов.

      Фондовооруженность  в 2002 году увеличилась, но в 2003 году она  снизилась в два раза, это говорит о том, что уменьшилась стоимость основных фондов в расчете на одного работника.

      С начала 2001 года по конец 2003 года произошло  ускорение оборачиваемости оборотных средств всего на 2 %, но в 2001 году они использовались еще интенсивней, произошло относительное высвобождение средств из оборота.

      Предприятие ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленным законодательством.

      В составе основного имущества  фирмы «Модуль» находятся основные средства, товары на складах. К основным средствам относятся в большей степени оргтехника. Согласно учетной политике  предприятие начисляет амортизационные отчисления по ОС постепенно, т.е. линейным способом.

      В фирме «Модуль» определение прибыли  для налогообложения ведется методом начисления, а начисление НДС производится кассовым методом.

      ООО «Модуль» не подлежит ежегодной аудиторской  проверке. Инициативного аудита организация не проводила. При проведении регулярных проверок из налоговой инспекции и внебюджетных фондов существенных ошибок не обнаружено.

      При ведении бухгалтерского учета фирмой «Модуль» соблюдаются единые методологические основы и правила, которые определены Федеральным законом от 21.11.1996г. № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденным Приказом Министерства Финансов России от 29.07.1998г. № 34н, соответствующими специально принятыми Положениями по бухгалтерскому учету, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и типовыми рекомендациями.

      В фирме «Модуль» автоматизированная форма учета. Весь учет хозяйственной деятельности ведется с помощью компьютерной программы  «1С:Бухгалтерия». Все первичные документы создаются и распечатываются, как только хозяйственная операция была проведена. Печатаются так же все необходимые отчеты, которые заменяют журналы-ордера и другие формы учетных регистров.

      Для  достоверности бухгалтерского учета  в организации проводится инвентаризация активов и обязательств, в ходе которой проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.

      Порядок проведения инвентаризации определяется руководителем ООО «Модуль», за исключением  случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. Инвентаризация основных средств проводится 1 раз в три года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ  финансовой устойчивости

ООО «Модуль» 

      Финансовое  состояние фирмы «Модуль», его  устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов, а в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

    Основными источниками информации для анализа  финансового состояния предприятия  служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

      Финансовый  анализ даст нам возможность оценить:

• Имущественное состояние предприятия;
• Степень предпринимательского риска;
• Достаточность капитала для текущей деятельности;
• Потребность в дополнительных источниках финансирования;
• Способность к наращиванию капитала;
• Рациональность привлечения заемных средств;
• Обоснованность политики распределения и использования прибыли.

        
 

      3.1. Общая оценка динамики  и структуры баланса.  Основные внутрибалансовые  связи