Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Рубин)

      Несмотря  на то что фондоотдача активной части  основных средств увеличилась на: 6,318-5,6683 =0,6497 руб., она имеет весьма низкое значение.

      Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки  приходится на 1 рубль основных средств.

Фондоемкость  по формуле: Фе= 1/Фо

Фе  ₀ =1/5,6683 = 0,1764 руб.

Фе  ₁ =1/6,318 =0,1583 руб.

      Фондоемкость  показывает сколько рублей стоимости  основных средств приходится на 1 рубль продаж. Увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости говорит, о том, что предприятие в отчетном году более эффективно использует основные средства.

      3. Рассчитаем объем продаж, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной  части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:

Вч = V/ОСакт/Ксм/Рдн/Псм

Вч0 = 6240000 / 1108603,5/ 241 / 1,05 /8,0  = 0,0028тыс. руб.

Вч1 = 7238399/ 1138879,5/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,0027 тыс. руб.

      4. Для оценки влияния факторов  на изменение объемов производства продаж проведем анализ влияния факторов, связанных с использованием основных средств:

1). Составим  факторную модель:

V = ОСакт*Рд*Ксм*Псм*Вч  – пятифакторная мультипликативная  модель

2). Определим  изменение выручки от продаж:

∆V = V₁ – V₀ = 7238399 – 6240000 = 998399 тыс. руб.

3). Определим  влияние факторов:

      Определяем  влияние изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение  объема продаж:

∆V(ОСакт)=∆ОСакт*Рд0*Ксм0*Псм0*Вч0=30276*241*1,05*8,0*0,0028=170414,6162 тыс. руб.

      Определяем  влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

∆V(Рд) = ОСакт1 * ∆Рд * Ксм0 * Псм0 * Вч0 = 1138879,5*(-1)* 1,05*8,0*0,0028=-26599,2308 тыс. руб.

      Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

∆V(Ксм)=ОСакт₁*Рд₁*∆Ксм*Псм₀*Вч₀=1138879,5*240*0,25*8,0*0,0028=1519956,044 тыс. руб.

      Определяем  влияние изменения средней продолжительности  смены работы оборудования на изменение объема продаж:

∆V(Псм)=ОСакт₁*Рд₁*Ксм₁*∆Псм*Вч₀=1138879,5*240*1,30*(-0,5)*0,0028= -493985,714 тыс. руб.

      Определяем  влияние изменения продукции  на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части  ОС за 1 машино-час работы оборудования:

∆V(Вч) = ОСакт₁*Рд₁*Ксм₁*Псм₁*∆Вч₀=1138879,5*240*1,30*7,5*(-0,0001)= -171386,715 тыс. руб.

      Совокупное  влияние факторов (баланс отклонений) составит:

∆V=∆Vос + ∆Vрд + ∆Vксм + ∆Vпсм + ∆Vвч=170414,6162+(-26599,2308)+ 1519956,044+(-493985,714)+( -171386,715)=998399 тыс. руб.

      Положительное влияние на изменение выручки  от продаж оказало изменение коэффициента сменности 1519956,044 тыс. руб., также положительно повлияло увеличение первоначальной стоимости  активной части производственных основных средств 170414,6162 тыс. руб. Отрицательное влияние на изменение выручки оказало уменьшение средней продолжительности смены -493985,714 тыс. руб., количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии -26599,2308 тыс. руб. уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы -171386,715 тыс. руб.

      Оценка  результатов анализа позволяет  сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошли в основном за счет интенсивного фактора – изменения коэффициента сменности, несмотря на отрицательным влиянием трех других интенсивных факторов. Так же на увеличение продаж повлиял и экстенсивный фактор - увеличения активной части основных средств.

      Выполненные расчеты позволяют определить резерв роста объема продаж при ликвидации негативного влияния факторов, связанных с использованием активной части основных средств. Отрицательно повлияли факторы снижения количества, продолжительности рабочего дня, а так же выпуска продукции за 1 машино-час на 1 руб. активной части основных средств. Эти же факторы отрицательно повлияли на годовую фондоотдачу активной части основных средств и привели к снижению объема продаж по сравнению с прошлым отчетным годом на 691971,6598 тыс. руб. (493985,714+26599,2308+171386,715). 

Задание 1.4. Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

 

      Согласно  схеме анализа экстенсивных и  интенсивных факторов использования  ресурсов на объем выпуска и продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда – численность и выработка; по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача.

      Из  них отбираются экстенсивные факторы (среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств), по которым определяются темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах).

      Рассчитанный  коэффициент экстенсивности по каждому  виду ресурса служит базой для  определения коэффициента его интенсивности.

На стадии обобщения данного показателя определяется усредненный коэффициент экстенсивности деятельности организации в целом. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов рассчитывается как средняя величина значений соответствующих коэффициентов по каждому виду ресурса (∑Кэкст.i/n), а комплексный показатель интенсивности использования всех ресурсов – как 100% минус средняя величина коэффициента экстенсивности использования всех видов ресурсов, в процентах.

      1.Рассчитываем  темп прироста:

      Темп  прироста численности =(9030/8600)*100-100=5, аналогично рассчитывается темп прироста активной части основных средств; стоимости материалов, использованных при производстве готовой продукции; выручки.

      2.Прирост  ресурса на 1% прироста выручки:

      Кэкст=Тприроста  ресурса /Т прироста выручки

      Кэкст труда=5/16=0,3125, аналогично рассчитывается Кэкст Осак и Кэкст МЗ

      3.Рассчитываем  коэффициенты влияния на прирост  выручки от продаж экстенсивности  вида ресурса:

      К=Кэкст*100

      К труда=0,3125*100=31,25%, аналогично рассчитывается К Осак равный 17,069% и Кмз равный 113,124%

      Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 31,25%, активная часть основных средств на 17,069%, материальные затраты на 113,124%.

      4. Коэффициент интенсивности рассчитывается  как 100- Кэкст*100.

Кинт  труда=100-31,25%=68,75, аналогично рассчитываются Кинт ОС ак равный 82,931% и КинтМЗ равный -13,124%.

      5.На  основании проведенных расчетов  определяем комплексные показатели  использования всех видов ресурсов  по формуле средней арифметической:

      ∑Кэкстi/n=(0,313+0,171+1,131)/3=0,538

      Комплексный показатель экстенсивности равен:

      ∑Кэкстi*100/n=(31,25+17,069*113,124)/3=53,814%

      Комплексный показатель интенсивности:

      100-∑Кэкстi*100/n=100-53,814=46,186%

      6. Величина относительной экономии (перерасхода) ресурсов составит:

      Трудовые  ресурсы:

      Э раб =N1-N0*Kv =9030-8600*1,16=-946 человек. Экономия трудовых ресурсов. Такая экономия достигнута за счет роста производительности труда работников в отчетном году по сравнению с предыдущим.

      Основные  средства:

      Эос=ОСак1-ОСак0*1,16=1138879,5-1108604*1,16=-147100,3823 тыс. руб. По активной части основных средств относительная экономия 147100,3823 тыс. руб. получена за счет роста фондоотдачи активной части производственных фондов.

      Материальные  затраты:

      Эм=МЗ1-МЗ0*1,16= 4211690 - 3566212*1,16=74884,6515 тыс. руб – относительный перерасход произошел за счет снижения материалоотдачи ресурсов.

      Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного  их использования 53,814%, а интенсивность  использования ресурсов на прирост  составляет 46,186 %.

      Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли в основном такие  экстенсивные факторы как среднесписочная  численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость  активной части ОС.

      Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост материальных затрат (13,124%), рост среднегодовой стоимости активной части ОС (17,069%) а так же увеличение количества рабочих (31,25%,). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (68,75), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда. Уменьшение материалоотдачи выпускаемой продукции повлиял отрицательно на объема продаж (-13,124%). Следует более детально изучить материальные затраты по элементам и выявить возможность увеличения материалоотдачи. Уменьшение производительности оборудования оказало негативное влияние на объем производства, что говорит, о том, что необходимо выявить причины снижения производительности и устранить их.