Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Рассчитаем  основные показатели оценки рентабельности деятельности предприятия, воспользовавшись данными таблиц 2.7 и 2.8.

Чистая  прибыль 2010 г. = 112780 руб.

Чистая  прибыль 2011 г. = 252055 руб.

Наблюдается прирост в размере 124 %. Расценивается  весьма позитивно.

Рентабельность  продукции 2010 год равна 11,11 %

Рентабельность  продукции 2011 год равна 13,6 %

Наблюдается увеличение показателя, что положительно сказывается на финансовом состоянии  предприятия.

Рентабельность  основной деятельности = прибыль от реализации / затраты на производство и сбыт продукции 

Рентабельность  основной деятельности 2010 = 11,11 %

Рентабельность  основной деятельности 2011 = 13,6 %

Рентабельность  совокупного капитала = чистая прибыль/ итог среднего баланса-нетто

Рентабельность  совокупного капитала 2010 = 29,5 %

Рентабельность  совокупного капитала 2011 = 34,4 %  [13, с. 24]

         В целом,  показатели рентабельности достаточно  позитивны. 

Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «Биосфера-сан» свидетельствует о том, что:

• наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2009 по 2011 год;
• имеется положительная динамика валюты баланса за последние 3 года, при этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором;
• общая сумма оборотных активов в 2011 году  увеличилась на 95,95 %, в основном за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше, чем показатель роста оборотных активов;
• вертикальная структура пассива баланса 2011 года выглядит не столь позитивно как в 2010 году.  Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность;
• в целом, имущественное состояние ООО «Биосфера-сан» может быть охарактеризовано как относительно стабильное;
• баланс 2011 года является абсолютно ликвидным;
• коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя;
• в нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивости.
• происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.
• предприятие на конец 2011 года имеет достаточно позитивные показатели рентабельности.

На основании  полученных данных, можно судить о  положительной финансово-экономической  деятельности ООО «Биосфера-сан» за рассматриваемый период времени.

 

 

Заключение 

 

Главная цель коммерческого предприятия  в современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит  результат деятельности предприятия  в целом. Если  дела на предприятии  идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой главе данной работы был показан  механизм проведения финансового анализа  деятельности предприятия и его  значение в современных условиях хозяйствования. Рассмотрены основные теоретические методы проведения финансового  анализа деятельности предприятия, раскрыта экономическая сущность коэффициентов, применяемых при проведении анализа  финансового состояния предприятия.

В главе  второй, занимающей большую часть  работы, было обследовано действующее  предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено  реальное положение  дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие  эти изменения.

В третьей  главе были предложены рекомендации, позволяющие оптимизировать финансово-экономическую  деятельность рассматриваемого предприятия.

Исследования  показали, что деятельность предприятия  финансируется за счет собственных  средств. Баланс предприятия можно  считать абсолютно ликвидным. Коэффициент  абсолютной ликвидности в 2011 году равен 1.22, что соответствует нормативному значению и на 0.03 пункта выше чем аналогичный показатель предыдущего года.

Произведенные расчеты оборачиваемости элементов  текущих активов  привели к  выводу, что руководство предприятия  не контролирует факторы, влияющие на показатели оборачиваемости, что приводит к снижению последних и отражается на деловой активности предприятия. Коэффициент общей оборачиваемости  активов в 2011 году составляет 5.58 оборотов, что на 1.39 оборота меньше показателя предыдущего года. Также снижается коэффициент оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов (на 10.2 и 1.39 – соответственно), коэффициент оборачиваемости запасов продукции (на 1.29 оборота, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (на 2.15 оборота).

Нужно сказать, что необоснованно высокий уровень  производственных запасов, значительно  влияющий на общую оборачиваемость  активов предприятия; негибкая политика расчетов с заказчиком и клиентом на условиях взаимной выгоды, предполагающей в частности систему скидок - все  это говорит  о неумелом управлении капиталом. Проведенный анализ также  показал, что  доходность собственного капитала снизилась в отчетном году. Это вызвало уменьшение отдачи с  каждого рубля вложенных средств  за прошлый год. Показатель фондоотдачи  в 2011 году сократился на 11 % по сравнению с 2010 годом.

Налицо  тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для  стабилизации финансового состояния  предприятия хотя бы до уровня прошлых  лет предлагается провести следующие  мероприятия:

- необходимо  в первую очередь изменить  отношение к управлению производством,

- осваивать  новые методы и технику управления,

- усовершенствовать  структуру управления,

- самосовершенствоваться  и обучать персонал,

- совершенствовать  кадровую политику,

- продумывать  и тщательно планировать политику  ценообразования,

- изыскивать  резервы по снижению затрат  на производство,

Список использованной литературы

 

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.:ДИС, 2008. – 256 с.
2. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.:ДИС, НГАЭиУ, 2004. – 128 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: ФиС, 2008. – 327 с.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 208 с.
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.:ФиС, 2007. – 624 с.
6. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. – М, ИКФ «Альф», 2008 – 50 с.
7. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. – М.:ИКЦ «Маркетинг», 2006. – 320 с.
8. Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики– М: ИКФ «Альф», 2008 – 25 с.
9. Грачев А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. – М.:ДИС., 2007. – 208 с.
10. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия //Финансы, 2008., № 3
11. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент – 2008 № 1
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2006 – 526 с.
13. Ковалев В.В.  Финансовый анализ. — М. :ФиС, 2007. – 432  с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: ФиС, 2007. – 560 с.
15. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия – Спб: Бизнес-пресса, 2002. – 448 с.
16. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. – М. :ЮГИТИ-ДАНА, 2000. - 471 с.
17. Моляков Д.С., Шохин А.С. Теория финансов предприятий. М – 2000. – 300с.
18. Никифорова Н.А.  Анализ и мониторинг хозяйственной конъюнктуры. – М, 2008. – 144 с.
19. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И.  Финансы предприятий, — СПб: Питер, 2007. – 224 с.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 336 с.
21. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы).
22. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: Юнити, 2007. – 479
23. Справочник финансиста предприятия. Под ред. Уткина З.А. – М, 2008. – 268
24. Тренев Н.Н. Управление финансами. – М.: ФиС, 2007. – 496 с.
25. Финансы. Под ред. Ковалевой А.М Учебное пособие. М.: Финансы и 

          статистика, 2008. – 654 с.

26. Хелферт Э. Техника финансового анализа. – М.: «Юнити»,2007. – 405 с.
27. Черногорский С.А. Основы финансового анализа, М.: Герда, 2007. – 176 с.
28. Черненко А.В. Об использовании показателя объема продаж в финансовом анализе // Аудитор, 2007, № 11, с. 38-40
29. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов, М.:Дело, 2006. – 320 с.
30. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий, М.: ИНФРА-М, 2008. – 450 с.

 

 

 

 

 

Уплотненный баланс ООО «Биосфера-сан» в динамике

Показатели	Код стр.	2009 год		2010 год		2011 год
		начало	конец	начало	конец	начало	конец
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	0	0	0	0	0	0
Основные средства	120	0	0	0	16683	16683	16683
Незавершенное строительство	130	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 1	190	0	0	0	16683	16683	16683
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	0	50000	50000	112000	112000	211536
сырье и материалы	211	0	40000	40000	104000	104000	201419
готовая продукция	214	0	10000	10000	0	0	10117
Товары отгруженные	215	0	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов	216	0	0	0	8000	8000	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	3848	3848	6144	6144	12295
Дебиторская задолженность (платежи  более чем через год)	230	0	34545	34545	43445	43445	62578
Дебиторская задолженность (платежи  в течение года)	240	0	0	0	0	0	0
1	2	3	4	5	6	7	8
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	260	0	4000	4000	204000	204000	429979
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 2	290	0	92393	92393	365589	365589	716388
БАЛАНС (190+290)	300	0	92393	92393	382272	382272	733071
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	0	10000	10000	10000	10000	10000
Добавочный капитал	420	0	0	0	0	0	0
Резервный капитал	430	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	470	0	20564	20564	200788	200788	370241
Итого по разделу 3	490	0	30564	30564	210688	210688	380241
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 4	590	0	0	0	0	0	0
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	620	0	61829	61829	171584	171584	352830
Итого по разделу 5	690	0	61829	61829	171584	171584	352830
БАЛАНС (490+590+690)	700	0	92393	92393	382272	382272	733071

Аналитическая таблица  горизонтального анализа баланса  за 2010 год., руб.

Показатели	Код стр.	на начало 2010 года	на конец 2010года	Отклонения в сумме	Отклонения в %
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-	-	-
Основные средства	120	-	16683	16683	-
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	-	16683	16683	-
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	50000	112000	62000	224,0
сырье и материалы	211	40000	104000	64000	260,0
готовая продукция	214	10000	-	-10000	0
товары отгруженные	215	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	-	8000	8000	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3848	6144	2296	159,67
Дебиторская задолженность (платежи  более чем через год)	230	34545	43445	8900	125,76
Дебиторская задолженность (платежи  в течение года)	240	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-
Денежные средства	260	4000	204000	200000	5100,00
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	92393	365589	273196	395,68
БАЛАНС (190+290)	300	92393	382272	289879	413,75
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10000	10000	0	100
1	2	3	4	5	6
Добавочный капитал	420	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	20564	200788	180124	975,92
Итого по разделу 3	490	30564	210688	180124	689,33
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	61829	171584	109755	277,51
Итого по разделу 5	690	61829	171584	109755	277,51
БАЛАНС (490+590+690)	700	92393	382272	289879	413,75