Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

               ВИ₂₀₁₁ = 363558 руб.

Трем  показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов  и затрат источниками формирования:

1. Излишек  или недостаток собственных оборотных  средств:

Ф^с = СОС – ЗЗ,                                       формула 2.6.

В нашем  случае,  Ф^с =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.,

2. Излишек  или недостаток собственных и  долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат:

Ф^т = КФ – ЗЗ,                                           формула 2.7.

В нашем  случае,  Ф^т =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.,

3. Излишек  или недостаток общей величины  основных источников для формирования  запасов и затрат:

Ф^о = ВИ – ЗЗ,                                             формула 2.8.

В нашем  случае,  Ф^о =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.

С помощью  этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: 1, если Ф>0, 0, если Ф <0.

В нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивости, при котjрой S = {1.1.1}. [21, с.101]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Оценка деловой активности деятельности ООО «Биосфера-сан»

 

Оценка  и анализ результативности финансово-хозяйственной  деятельности производится на основании  оценки деловой активности предприятия. От  деловой активности предприятия  во многом зависят эффективность  использования финансовых ресурсов и стабильность его финансового  состояния 

Деловая активность – это реальное проявление действий, заключающихся в мобильности, предприимчивости, инициативе.

Деловую активность предприятия можно представить  как систему количественных и  качественных критериев.

Качественных  критерии – это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация  предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков  и потребителей.

Количественные  критерии определяются рядом показателей, среди которых наиболее распространенными  являются:

• показатели оборачиваемости средств;
• показатели рентабельности деятельности предприятия.

Рассчитаем  показатели оборачиваемости. К ним  относятся:

• Коэффициент общей оборачиваемости активов за расчетный период;
• Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
• Средние сроки (в днях) оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

Рассчитаем  первый коэффициент для ООО «Биосфера-сан» по формуле 2.9.

К_ол = Выручка / Средняя за период стоимость активов,                формула 2.9.

 

К_ол2010 = 1595577 руб./ 228991 руб. = 6,97 оборотов за год

К_ол2011 = 3019407 руб. / 540988,5 руб. = 5,58 оборотов за год

Как видно  из расчетов, количество оборотов капитала организации снижается. Это заставляет задуматься над возникновением подобной негативной тенденции.

Рассчитаем  второй коэффициент по формуле 2.10.

К_ос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала,        формула 2.10.

 

К_ос2010 = 1595577 руб./ 210688 руб. = 7,57 оборотов за год

К_ос2011 = 3019407 руб. / 380241 руб. = 7,94 оборотов за год

Налицо благоприятная  тенденция, характеризующаяся ростом числа оборотов.

Рассчитаем  третий коэффициент по формуле 2.11

К_од = (Средняя годовая сумма дебиторской задолженности / Выручка) * Д (дни в периоде)                                                                                        формула 2.11.

 

К_од2010 = (38995 руб. / 1595577 руб.) * 365 дней = 8,92 дней

К_од2011 = (53011,5 руб. / 3019407 руб.) * 365 дней = 6,40 дней

Для характеристики деловой активности предприятия  могут быть использованы и другие показатели (см. Таблицу 2.14).

Проанализируем  полученные результаты. Ускорение оборачиваемости  оборотных средств уменьшает  потребность в них. В нашем  случае происходит замедление оборачиваемости  оборотных средств, что является негативным моментом и требует для  сохранения устойчивого финансового  положения предприятия дополнительных оборотных средств.

К обобщающим показателям оценки эффективности  использования ресурсов предприятия  и динамичности его развития относятся  показатели ресурсоотдачи и коэффициент  устойчивости экономического роста.

Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного  капитала). Характеризует объем реализованной  продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия.

В нашем  случае,

Ресурсоотдача за 2010 год составит 1595577 / 13342 = 119,59 оборотов за год

Ресурсоотдача за 2011 год составит 3019407 / 26683 = 113,14 оборотов за год

Происходит  снижение показателя ресурсоотдачи, это  неблагоприятная тенденция.

Коэффициент устойчивости экономического роста  рассчитывается как отношение разности между чистой прибылью и дивидендами, выплаченными акционерам к собственному капиталу.

Коэффициент устойчивости 2010 год = (112780 руб.- 0 руб.) / 210688 руб. = 0,54

Коэффициент устойчивости 2011 год = (252055 руб.- 0 руб.) / 380241 руб. = 0,66

Таблица 2.6

Расчет  показателей деловой активности ООО «Биосфера-сан»

№ п/п	Формула расчета	Расчет за 2010 год	Расчет за 2011 год	Отклонения
1	2	3	4	5
Показатели оборачиваемости активов
1	КОа = ВР / А, где КОа – коэффициент  оборачиваемости всех активов; ВР –выручка без НДС; А –ср. стоимость активов  за текущий период	1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год	3019407 / 540988,5 = 5,58 оборотов за год	-1,39 оборота
2	ПОа = Ас / ВРд, где ПОа – показатель оборачиваемости всех активов в  днях, Ас –среднемесячная стоимость  всех активов; ВРд –среднедневная выручка  от реализации	19083/4371 = 4,4	45082/8272 = 5,5	+1,1
3	КО воа = ВР/ВОАс, где КОвоа –коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, ВОАс – ср. стоимость внеоборотных активов за период	1595577 / 8342 = 191,2 оборотов за год	3019407 / 16683 = 181,0 оборотов за год	-10,2
4	КОоа = ВР/ОАс, где КОоа – коэффициент  оборачиваемости оборотных активов, ОАс – ср. стоимость оборотных  активов за период	1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год	3019407 / 540989 = 5,58 оборотов за год	-1,39
5	Коз = СРТ/Зс, где Коз –коэффициент оборачиваемости запасов продукции, СРТ – себестоимость продукции, Зс – средняя стоимость запасов	1430490 / 81000 = 17,66	2647146 / 161768 = 16,37	-1,29
Показатели оборачиваемости собственного капитала
6	Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала	1595577 ./ 210688  = 7,57 оборотов за год	3019407  / 380241  = 7,94 оборотов за год	+ 0,37
Показатели оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности
7	КОдз = ВР/ДЗс, где КОдз –коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, ДЗс – средняя сумма дебиторской  задолженности	1595577 / 38995 = 40,91 оборотов за год	3019407 / 53012 = 56,95 оборотов за год	+ 16,04
8	КОкз = ВР/ДЗс, где КОдз –коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КЗс – средний остаток кредиторской задолженности	1595577 / 116707 = 13,67 оборотов за год	3019407 / 262207 = 11,52 оборотов за год	- 2,15

 

Данный  коэффициент показывает, какими темпами  может развиваться предприятие  в дальнейшем, не меняя уже сложившееся  соотношение между различными источниками  финансирования, фондоотдачей, рентабельностью  производства и дивидендной политикой. Рост этого показателя положительно характеризует перспективные возможности  развития ООО «Биосфера-сан».

Рассчитаем  показатели рентабельности.

Прибыль является важнейшей экономической  категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль  характеризует достигнутый предприятием результат (эффект) в сумме. Однако сумма  прибыли как абсолютная величина еще не характеризует финансовую эффективность хозяйствования. Для  оценки уровня эффективности финансово-хозяйственной  деятельности применяется показатель рентабельности, характеризующий прибыльность по уровню.

Для определения  рентабельности производства используется балансовая прибыль. Различают рентабельность предприятия и рентабельность продукции, рентабельность активов.

Рентабельность  предприятия характеризует эффективность  его деятельности.

Рентабельность  продукции рассчитывается как отношение  суммы прибыли от реализации продукции  к затратам на производство и реализацию продукции

Рентабельность  активов определяется как отношение  балансовой прибыли к среднегодовой  стоимости активов предприятия.

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.7.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о росте показателей  прибыльности предприятия. Для более  полной характеристики проведем анализ рентабельности. (см. Таблицу 2.8).

 

 

 

Таблица 2.7.

Анализ прибыли ООО «Биосфера-сан», руб.

Наименование показателя	Код строки	За 2010 год	За 2011 год	% отклонения
1	2	3	4	5
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и  прочих обязательных платежей)	010	1589433	3007112	189
1	2	3	4	5
Себестоимость проданных товаров, услуг	020	1430490	2647146	185
Валовая прибыль	030	158943	359966	227
Коммерческие расходы	040	0	0	-
Управленческие расходы	050	0	0	-
Прибыль от продаж (стр. 010-020-030-040)	060	158943	359966	227
2. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	070	-	-	-
Проценты к уплате	080	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	090	-	-	-
Прочие операционные доходы	100	-	-	-
Прочие операционные расходы	110	-	-	-
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	-	-	-
Внереализационные расходы	130	10548	28315	268
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	148395	331651	224
Налог на прибыль	170	35615	79596	224
1	2	3	4	5
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	180	-	-	-
4. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы		-	-	-
Чрезвычайные расходы		-	-	-
Чистая прибыль	190	112780	252055	224

 

Таблица 2.8.

Анализ рентабельности ООО «Биосфера-сан», руб.

Наименование показателя	За 2010 год	За 2011 год	Отклонения
			в сумме	в %
1	2	3	4	5
Выручка  от продажи товаров, услуг , руб.	1595577	3019407	+1423830	189
НДС, акцизы и прочие платежи, руб.	6144	12295	+6151	200
Выручка за минусом налога	1589433	3007112	+1417679	189
Затраты на производство и реализацию продукции, услуг, руб.	1430490	2647146	+1211256	185
Прибыль от реализации продукции (услуг), руб.	158943	359966	+201023	227
Рентабельность продукции в % к  затратам	11,11	13,6	-	-2,49
Доходы от внереализационных операций, руб.	-	-	-	-
1	2	3	4	5
Чрезвычайные и прочие доходы (сальдо), руб.	-	-	-	-
Балансовая прибыль предприятия, руб.	148395	331651	+183256	224-
Активы предприятия (среднегодовая  стоимость), руб.	228991	540988,5	311997,5	236
Рентабельность предприятия, в % к  активам	64,8	61,3	-	-3,5
Налоги, выплачиваемые из прибыли, руб.	35615	79596	+43981	224
Чистая прибыль, руб.	112780	252055	+139275	224