Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Вывод: По данным уплотненного бухгалтерского баланса видно, что стоимость имущества организации увеличилась на 36240 тыс. руб. или на 34,65%(140835/104595*100%-100%). Это свидетельствует о возвратности (увеличении имущества и производственных возможностей организации).

   При рассмотрении раздела 1 актива  баланса можно отметить возрастание  стоимости основных средств на  конец отчётного периода на 38671 тыс. руб. (89137-50466). Возрастание стоимости основных средств на конец отчётного периода свидетельствует о работе организации производимой по обновлению производственного потенциала.

   При рассмотрении 2 раздела актива  баланса было выявлено увеличение  стоимости запасов на конец  отчётного периода на 8174 тыс. руб. (25330-17156).

   Наибольшее влияние на изменение  данной статьи оказало увеличение  стоимости остатка готовой продукции  на конец отчётного периода  на 7195 тыс. руб. Увеличение остатка готовой продукции говорит о затруднении связанных с её сбытом и реализацией.

   Большое место (значение) имеет  статья дебиторской задолженности  на конец отчётного периода  она увеличилась на 4192 тыс. руб. (5643-1451). Это отрицательный момент  в работе организации, свидетельствующий  о недостаточно активной работе организации проводимой по возврату дебиторской задолженности.

   При рассмотрении статьи «Денежные  средства» можно отметить увеличение  остатка денежных средств на  конец отчётного периода на 1529 тыс. руб.. Но несомненно положительно  влияет на работу организации.

    При рассмотрении раздела 3 пассива  баланса можно отметить, что положительным  моментом в работе данной организации  является увеличение нераспределенной  прибыли на конец отчётного  периода на 13380 тыс. руб. (21187-7807).

   При рассмотрении 4 раздела пассива баланса можно отметить увеличение займов и кредитов на 9406 тыс. руб., что является негативным моментом в работе организации. Таким образом предприятие не осуществляет выплаты по кредитам и займам.

    При рассмотрении раздела 5 можно  отметить, что организация в своей деятельности использует краткосрочные займы и кредиты и к концу отчетного периода выплатила всю сумму задолженности по ним. Негативным моментом является возрастание кредиторской задолженности на конец периода на 5048 тыс. руб. (11364-6316).

     Для более глубокого анализа  финансового состояния организации  необходимо сравнить темп роста  валюты баланса (имущества) с  темпами роста финансовых результатов.  Уменьшение валюты баланса свидетельствует  о снижении имущественных и  производственных возможностей организации и заслуживает отрицательной оценки, но при этом надо учитывать фактор инфляции.

 Увеличение  валюты баланса является положительным  моментом в работе организации,  но при этом должно соблюдаться  соотношение между темпами роста активов организации и финансовыми результатами. Оно состоит в том, что темп роста прибыли должен превышать темп роста выручки и темп роста активов.

  В  зависимости от полученных результатов  анализа можно сделать следующие  выводы:

      - если темп прироста выручки и прибыли выше темпов прироста активов, то в отчётном периоде использование активов предприятия было более эффективно, чем в предшествующем году.

     - если темп прироста прибыли  выше темпов прироста активов,  а темпы прироста выручки ниже, то повышение эффективности использования активов происходило за счёт роста рентабельности продаж т.е. либо за счёт роста цен на реализованную продукцию, либо за счёт снижения себестоимости реализованной продукции, снижения коммерческих и управленческих расходов, роста сальдо операционных и внереализационных  доходов и расходов, либо за счёт изменения натуральной структуры реализованной продукции в пользу высоко рентабельных видов продукции.

   - если темп прироста финансовых  результатов (выручки и прибыли)  ниже темпов прироста активов, то это свидетельствует о снижении эффективной деятельности предприятия.

  Для  анализа динамики активов и  финансовых результатов используются  следующие условные обозначения:

 Ко,К1 – средняя величина активов имущества организации в предыдущем и отчётных годах.

 Nо, N1 – выручка от продаж в предыдущем и отчётном годах.

 Rо, R1 – чистая прибыль в предыдущем и отчётных периодах.

Формулы для вычисления:

1. Темп прироста активов (имущества) организации.

   Т = (К1-К0)/К0*100%

2.  Темп  прироста выручки от продажи.

   Т = (N1-N0)/N0*100%

3.  Темп прироста чистой прибыли.

   Т = (Р1-Р0)/Р0*100%

         

Таблица №3

Сравнение активов и финансовых результатов. 

№	Показатель	Единица измерения	Текущий отчётный показатель	Предыдущий  период	Темп прироста показателя, %
1	2	3	4	5	6
1	Средняя величина активов	тыс.руб.	122715	107360	+14,30
2	Выручка от продажи	тыс.руб.	256262	168331	+52,24
3	Чистая прибыль	тыс.руб.	19815	12759	+55,30

 
 
 

А = Ан.г. + Ак.г./2 = 104595+140835/2 = 122715 тыс. руб.

Т = (122715-107360)/107360*100% = 14,30%

Т = (256262 – 168331)/168331*100% = 52,24%

Т = (19815 – 12759)/12759*100% = 55,30%

Вывод: В анализируемой организации за отчётный период можно отметить, что темп прироста и выручки выше темпов прироста средней величины активов. Из этого следует, что в отчётном периоде использование активов предприятием было более эффективно, чем в предыдущем. Это несомненно положительно влияет на деятельность организации.    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Анализ состава, динамики и структуры имущества организации

(актива  баланса).

  Для финансового  состояния большое значение имеет  анализ состава имущества организации.  В наше время в состав активов  входят внеоборотные активы (иммобилизованные  активы – 1 раздел баланса) и оборотные активы (мобильные активы – 2 раздел баланса), в состав которых входят запасы, дебиторская задолженность, денежные средства.

   Анализ  активов баланса проводится с  использованием методов горизонтального  и вертикального анализа. Но  анализ изменения активов предприятия без сопоставления с изменениями финансовых результатов не является очень показательным, поэтому при анализе динамики и структуры имущества организации используются данные формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках».

  При проведении анализа необходимо отметить, что увеличение активов баланса говорит о возрастании имущественных, производственных возможностей организации. Но уменьшение величины активов баланса не всегда свидетельствует об ухудшении положении предприятия, особенно если этому сопутствует положительная динамика финансовых результатов.

  Для проведения  анализа составим аналитическую  таблицу №4.

Таблица№4

Аналитическая группировка и  анализ статей актива баланса. 

№	Актив баланса	На начало года		На конец  года		Абсол откл. т.руб.	Темп  роста,%
		тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Имущество всего	104595	100,00	140835	100,00	36240	134,65
1.1.	Иммобилизованные  активы	82173	78,56	104885	74,47	22712	127,64
1.2.	Оборотные активы	22422	21,44	35950	25,53	13528	160,33
1.2.1.	Запасы	17156	16,40	25330	17,99	8174	147,65
1.2.2.	Дебиторская задолженность	1451	1,39	5643	4,01	3791	388,90
1.2.3.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1852	1,77	3381	2,40	1529	182,56

 

  Вывод: По данным таблицы №4 можно сделать следующие выводы. За отчётный период активы организации увеличились на 36240 тыс.руб. или на 34,65%. В том числе и увеличение внеоборотных активов на 22712 тыс.руб. и прироста оборотных активов на 13528 тыс.руб..

   Запасы  в составе оборотных активов увеличились на  8174 тыс. руб. или на 47,65% . Дебиторская задолженность также возросла на 3791 тыс. руб. или на 288,90%. Что может отрицательно сказаться на работе организации.

    Структура  совокупных активов характеризуется  повышением их доли в оборотных средствах, которая составляет 21,44%, их доля незначительно увеличилась в течении года на 4,09% (25,53 – 21,44).

   Внимательно  рассмотрев оборотные средства можно заметить, что значительное место занимают запасы (16,40 – в начале года, 17,99 – в конце года).

Дебиторская задолженность  составляет 1.39 на начало года и в  течении года увеличивается до 4,01 доли, что негативно влияет на работу организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4.Анализ  состава, динамики, структуры формирования  имущества организации  (пассива баланса).

    В  пассиве баланса отражаются источники  финансирования его активов. Они  состоят из собственного капитала  и резервов, долгосрочных заёмных  средств, краткосрочных заёмных  средств и кредиторской задолженности.  В обобщенном виде источники  средств можно разделить на собственные и заёмные, при этом к заёмным источникам также относится  кредиторская задолженность.

   Анализ  структуры источников, их состава  и динамики проводится с использованием  методов вертикального и горизонтального  анализа. Данные анализа представлены в таблице №5.

Таблица№5

Аналитическая группировка и  анализ статей пассива  баланса.

№	Пассив  баланса	На начало года		На конец  года		Абсол.откл т.р.	Темп  роста,%
		тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Источники имущества всего	104595	100,00	140835	100,00	+36240	134,65
1.1	Собственный капитал	92160	88,11	114946	81,62	+22786	124,72
1.2	Заёмный капитал	12435	11,89	25889	18,38	+13454	208,19
1.2.1	Долгосрочные  обязательства	5119	4,89	14525	10,31	+9406	283,75
1.2.2	Краткосрочные обязательства	7316	6,99	11364	8,07	+4048	155,33
1.2.3.	Кредиторская  задолженность	6316	6,04	11364	8,07	+5048	179,92
1.2.2.2	Краткосрочные кредиты и займы	1000	0,96	—	—	-1000