Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия «Сочиагросервис»

 

Рассматривая отдельные  показатели, приведенные в этой форме  в разделе  «Доходы и расходы  по обычным видам деятельности», необходимо учитывать специфику  торговых предприятий.

По статье «Выручка (нетто) от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и других аналогичных  платежей)» показывают выручку от продажи товаров, поступления от обычных видов деятельности, признанные организацией в бухгалтерском учете. В торговых предприятиях она представляет собой объем товарооборота (без НДС и др.платежей).

По статье «Себестоимость проданных товаров».  Предприятия, осуществляющие торговую деятельность, отражают по данной статье покупную стоимость  товаров, выручка от продажи которых  показана в отчетном периоде.

По статье «Коммерческие  расходы» показывают затраты, связанные  со сбытом (продажей) товаров. В торговых предприятиях – ИО.

По статье «Прибыль (убыток) от продаж» указывается финансовый результат от продажи товаров». Получить его можно, если из выручки от продаж вычесть себестоимость проданных  товаров и коммерческие расходы. Тот же результат будет, если из валовой  прибыли вычесть коммерческие расходы. Если в итоге получился убыток, то его сумму показывают в круглых  скобках.

Данные статьи «Валовая прибыль» определяется как разница между  данными статьи статье «Выручка (нетто) от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и других аналогичных  платежей)» и  «Себестоимость проданных  товаров». Валовая прибыль используется в расчетах ряда показателей для  нужд управления затратами, ценообразования  и т.п. В торговых предприятиях показатель  по этой статье представляет собой  валовой доход от продажи товаров.

В разделе «Прочие доходы и расходы» отражаются доходы и расходы, признанные организацией в бухгалтерском  учете как прочие в соответствии с условиями, определенными для  их признания в ПБУ 9/99 «Доходы  организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» и в сумме в соответствии с  требованиями указанных положений. В этих приложениях приводится и  перечень операционных и внереализационных  доходов и расходов.

По статье «Проценты к  уплате» отражаются операционные расходы  в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, акциям за предоставление предприятию в пользование денежные средств (кредитов, займов).

Отдельные доходы и расходы, относящиеся в соответствии с  установленным порядком к операционным, отражаются по статье «Прочие доходы»  или «Прочие расходы».

По статье «Прочие расходы» отражаются также внереализациооные расходы: штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, которые признаны организацией-должником; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности. По которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных к взысканию и т.п.

По статье «Прибыль (убыток) до налогообложения» отражается суммарная  прибыль (убыток) по всем видам деятельности предприятия.

По статье «Текущий налог  на прибыль» должна быть отражена сумма  налога  на прибыль (доход), включая  задолженность по этому налогу перед  бюджетом.

В статье «Чистая прибыль (убыток) отчетного года» отражается чистая прибыль, т.е. конечный финансовой результат.

В разделе «Расшифровка отдельных  прибылей и убытков» раскрываются наиболее значимые виды внереализационных доходов и расходов.

В процессе факторного анализа  прибыли особое внимание обращается на два показателя прибыли:

1. Прибыль от продаж;

2. Прибыль до налогообложения

В предприятии оказывающем услуги прибыль зависит от количества оказанных услуг, чем их больше тем больше прибыль.

1. Рассчитываем влияние выручки

(Т/Оотч .- Т/Опред.)*Рпред../100%=(386-525)*3,8/100=-5,3 тыс.р.

2. Рассчитываем влияние издержек

(010отч.*((020отч./010отч.*100)-(020пред./010пред.*100)))/100

(386*((277/386*100)-(420/525*100)))/100=318064тыс.р.

 

4.3 Анализ финансового  состояния ООО «Сочиагросервис»

 

Таблица № 1

Анализ состава актива баланса ООО «Сочиагросервис» за 2010 год

Наименование	т.р  н.г.	Уд.вес  н.г.	т.р.  к.г.	Уд.вес  к.г.	Отклонение в т.р	Отклонение в  %
1. Основные средства	17	1,8	-	-	-17	-1,8
2. Запасы,  в т.ч. сырье, материалы и др.	-	-	4	0,4	+4	+0,4
3. Дебиторская задолженность  в теч. 12мес.	947	98,1	956	98,7	+9	+0,6
4. Денежные средства	1	0,1	9	0,9	+8	+0,8
Баланс	965	100	968	100	+4	0

 

Данная таблица показывает, что валюта баланса увеличилась  за счет дебиторской задолженности  и денежных средств.

 

Таблица № 2

Динамика состояния текущих  активов и классификация по категории  риска ООО «Сочиагросервис»

Степень риска	Группы текущих активов	Удельный вес общего V текущих активов,%		Отклонения
		На н.г.	На к.г.
Min	Наличные денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	0,1	0,9	+0,8
Малая	Дебиторская задолженность (до года) запасы, готовая продукция	99,9	98,8	-1,1
Средняя	Незавершенное производство, расходы будущих периодов	-	-	-
Высокая	Дебиторская задолженность (более года) залежалые запасы, готовая  продукция не пользующиеся спросом	-	-	-

Из расчетов таблицы №2 можно определить, что в данной организации нет средней и  высокой степени риска, а означает , что оно защищено от рискованных операций.

 

Таблица № 3

Анализ состава пассива  баланса ООО «Сочиагросервис» за 2010 год

Наименование	Сумма т.р. н.г.	Уд.вес н.г.	Сумма т.р. к.г.	Уд.вес к.г.	Отклонение в т.р	Отклонение в %
1. Уставный капитал	30	3,1	30	3,1	-	-
2.Нераспределенная прибыль	13	1,3	8	0,8	-5	-0,5
3.Кредиторская задолженность  в т.ч.: - прочие кредиторы	921	95,6	930	96,1	+9	+0,5
Баланс	965	100	968	100	+4	0

По данным таблицы можно  сделать вывод, что валюта баланса  увеличилась за счет кредиторской задолженности.

Таблица №4

Анализ финансового состояния  ООО «Сочиагросервис»

Показатели	Код строки	На н.г.	На к.г.	Отклонение
1. Источники собственных средств	490	43	38	-5
2. Внеоборотные активы	190	17	0	-17
3. наличие собственных оборотных  средств	Стр. 1-2	26	38	+12
4. долгосрочный кредит и заемные  средства	590	-	-	-
5. наличие собственных и долгосрочных  заемных источников	Стр. 3+4	26	38	+12
6. краткосрочные кредиты и займы	610+620	921	930	+9
7. общая сумма основных источников  средств	490+590+690-190	947	968	+21
8. общая величина запасов и  затрат	210+220	-	4	+4
9. излишки: недостаток собственных  оборотных средств	Стр. 3-8	26	34	+8
10. излишки: недостаток собственных  оборотных средств и долгосрочных  заемных источников	Стр. 5-8	26	34	+8
11. излишек или недостаток общей  величины основных источников  для формирования запасов и  затрат	Стр. 7-8	947	964	+17
12. кредиторская задолженность	621	-	-	-
13. общая величина основных источников  формирования запасов+кредиторская задолженность	Стр. 7+12	947	968	+21
14. излишек или недостаток общей  величины основных источников  и кредиторской задолженности  для формирования запасов и  затрат	Стр. 13-8	947	964	+17

 

Данные таблицы 4 показывают что предприятие ООО «Сочиагросервис» уменьшило сумму внеоборотных  активов на конец года на 17 т.р., общая величина запасов и затрат составляет меньшую сумму, чем источники собственных и заемных средств (краткосрочных кредитов). Это говорит о покрытии запасов и затрат собственными средствами и краткосрочными займами. Предприятие абсолютно устойчиво.

 

Таблица № 5

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ОО «Сочиагросервис» за отчётный период

Показатели	Нормальное значение	На н.г.	На к.г.		Излишки (+) или (-)
1. КУ автономии	0,5	0,04	0,04		-
2. КУ об. с.с.	0,1	0,03	0,04		+0,01
3. КУ об. запасов с.об.с.	0,6-0,8	0	9,5		+9,5
4. КУ маневренности	0,5	1	1		0
5. КУ сост. моб и иммоб. средств	-	55,8	-		+55,8
6. КУ отн. СК и краткоср. задолженности	-	0,4	0,4	-
7. К соотношения заёмных средств и стоимости имущества	0,34	1,05	1,04	-0,01
8. К соотношения собственных и долгосрочных заёмных средств и стоимости имущества	0,66	0,4	0,4	-
9. К соотношения собственных и заёмных средств	0,5	21,4	24,5	+3,1
10. К имущества производственного назначения	0,5	0,02	-	-0,2

 

 

Таблица № 6

Анализ ликвидности баланса  ООО «Сочиагросервис» за 2010-2011 г.г

Активы	На начало года		На конец года		Пассивы	На начало года		На конец года		Платежный излишек (+), недостаток (-)
	Сумма в тыс.руб	Уд.вес в %	Сумма в тыс.руб	Уд.вес в %		Сумма в тыс.руб	Уд.вес в %	Сумма в тыс.руб	Уд.вес в %	На начало года	На конец года
А1	1	0,1	9	0,9	П1	921	95,4	930	96,1	-920	-921
А2	947	98,1	956	98,7	П2	-	-	-	-	+947	+956
А3	-	-	4	0,4	П3	-	-	-	-	-	+4
А4	17	1,8	-	-	П4	43	4,6	38	3,9	-26	-38
Итого	965	100	969	100	Итого	964	100	968	100	+1	0