Анализ финансового состояния ООО «Троя» в динамике 2009-2010гг

Из таблицы №7 видно, что наибольший удельный вес в основном капитале ООО «Троя»  занимают основные средства. В 2010 г. их доля увеличилась с 89,86 % до 98,15 % или на 71 тыс. руб., что  произошло в связи с приобретением земельного участка. В 2010 г. доля нематериальных активов снизилась с 10,14 % до 1,85 % или на 17 тыс. руб.

					Таблица 7
Состав и динамика основного капитала
Средства производства	На 01.01.2010г		На 01.01.2011г		Прирост
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Основные средства	195	89,86	266	98,15	71	8,29
Нематериальные активы	22	10,14	5	1,85	-17	-8,29
Итого	217	100	271	100	54	0

 

 

 

 

3.7. Анализ пассива баланса.

В пассиве баланса группируются сведения о структуре собственного и заемного капитала. Пассив баланса состоит из трех разделов. В первом разделе пассива показывается собственный капитал предприятия, во втором и третьем - заемный капитал.

Капитал предприятия формируется как за счет собственных, так и за счет заемных средств.

Основным источником финансирования является собственный капитал: уставный, накопленный (резервный и добавочный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления.

Изменение структуры пассивов баланса в 2010 г. показано в таблице  №8.

 

Анализ структуры пассивов баланса                                          Таблица №8

Показатели		Код строки	На 01.01.2010г		На 01.01.2011г		Изменение
			Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %	Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %	Абсол.	Стр-ра, %
1		2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410	776	43,97	776	23,58	0	0
Добавочный капитал		420	234	13,26	1581	48,04	1347	575,54
Итого по разделу III		490	1010	57,23	2357	71,62	1347	133,37
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV		590	0	0	0	0	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		610
Кредиторская задолженность		620	755	42,77	934	28,38	179	23,71
Итого по разделу V		690	755	42,77	934	28,38	179	23,71
	Баланс	700	1765	100	3291	100	1526	86,46

 

Пассивы предприятия увеличились на 86,46%. Это произошло за счет  увеличения краткосрочной кредиторской задолженности - на 23,71%, а также существенного увеличения  добавочного капитала на 575,54 %.  В 2009 и 2010 г. г.  ООО «Троя»  не имело  долгосрочных обязательств.  Собственный капитал в 2010 г.  увеличился  в абсолютном отношении на 1347 тыс. руб., в относительном на 133,37  %.

Заемный капитал  ООО «Троя»  состоит из кредиторской задолженности, сумма которой в 2010 г. увеличилась на 179 тыс. руб. или на 23,71%.

Как видно из таблицы № 9 на странице 21, задолженность перед поставщиками увеличилась в абсолютном отношении на 277 тыс. руб. и в относительном на 50,55 %. Это связано с   отсрочкой платежа.

 

3.8.Анализ краткосрочной кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности приведен в табл.9.

Таблица 9
Анализ краткосрочной кредиторской задолженности
Показатели		Код строки	На 01.01.2010г		На 01.01.2011 г		Изменение
			Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %	Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %	Абсол.	Стр-ра, %
Поставщики и подрядчики		621	548	72,58	825	88,33	277	50,55
Задолженность перед персоналом организации		622	156	20,66	89	9,53	-67	-42,95
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами		623	24	3,18	7	0,75	-17	-70,83
Задолженность по налогам и сборам		624	27	3,58	13	1,39	-14	-51,85
Всего			755	100	934	100	179	23,71

 

Задолженность ООО «Троя» перед персоналом организации по сравнению с 2009 годом в 2010 году снизилась на 67 тыс. рублей. Также снизилась задолженность перед внебюджетными государственными фондами и по налогам и сборам на 17 и 14 тыс. рублей соответственно. Это связано с  утверждением графика уплаты налогов и сборов.

 

3.9. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

 

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

Для оценки степени финансовой устойчивости и финансового риска рассчитывают следующие показатели:

1. коэффициент финансовой автономии (независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса;
2. коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса;
3. коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса;
4. коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса;
5. коэффициент платежеспособности - отношение собственного капитала к заемному;
6. коэффициент финансового левериджа - отношение заемного капитала к собственному.

В табл. 10 просчитаны коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 10
Коэффициенты финансовой устойчивости
Показатель	Уровень показателя
	2009 год	2010 год	Изменение
Коэффициент финансовой автономии предприятия СК/Б	0,57	0,72	0,15
Коэффициент финансовой зависимости ЗК/Б	0	0	0
Коэффициент текущей задолженности КО/Б	0,43	0,28	-0,15
Коэффициент  финансовой устойчивости ДО/Б	0	0	0
Коэффициент платежеспособности СК/ЗК	1,34	2,52	1,18
Коэффициент финансового левериджа ЗК/СК	0,75	0,4	-0,35

 

В отчетном периоде доля собственного капитала в валюте баланса увеличилась на 14,42%, а заемного соответственно уменьшилась . А коэффициент финансового левериджа уменьшился на 0,35%. Это связано с тем, что ООО «Троя» в  своей деятельности в основном использует собственные средства.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше времени требуется для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 >= П1; А2 >= П2; А3 >= П3; А4 <= П4

 

Таблица  11
Группировка активов по степени ликвидности
Вид актива	Обозначение	На 01.01.2010г		На 01.01.2011г
		Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %	Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %
1	2	3	4	5	6
Абсолютно ликвидные активы	А1	19	1,08	605	18,38
Денежные средства		19	1,08	400	12,15
Краткосрочные фин. вложения		0	0	205	6,23
Легкореализуемые активы	А2	1073	60,79	1626	49,42
Готовая продукция		1073	60,79	1626	49,42

 

 

 

 

Продолжение табл. 11

1	2	3	4	5	6
Медленнореализуемые активы	А3	456	25,84	789	23,97
Труднореализуемые активы	А4	217	12,3	271	8,23
Внеоборотные активы		217	12,3	271	8,23
Всего		1765	100	3291	100
Таблица 12
Группировка обязательств по степени срочности оплаты
Вид пассива	Обозначение	На 01.10.2002		На 01.10.2003
		Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %	Сумма, тыс.руб.	Стр-ра, %
Наиболее срочные обязательства	П1	755	42,78	934	39,63
Кредиторская задолженность		755	42,78	934	39,63
Среднесрочные обязательства	П2	0	0	0	0
Краткосрочные кредиты банка		0	0	0	0
Долгосрочные кредиты банка и займы	П3	0	0	0	0
Собственный капитал	П4	1010	57,22	2357	60,37
Всего		1765	100	3291	100