Анализ финансового состояния ООО «Троя» в динамике 2009-2010гг

 

 

 

Содержание

 

         Введение________________________________________________ стр.3-4

Виды финансового анализа. ____________________________ стр.4-7

2. Краткая  характеристика исследуемого предприятия._____ стр.7-9

3. Анализ финансового состояния ООО «Троя»  в динамике

2009-2010гг._____________________________________________ стр.9-12

3.1. Анализ продажи по видам алкогольной продукции _________стр.12-13

    3.2.Сравнительный анализ по данным бухгалтерского баланса._____ стр.13-15

    3.3. Анализ структуры активов баланса и динамики и состава оборотных         

        средств.__________________________________________________ стр.15-18

   3.4. Анализ структуры запасов. __________________________ стр.18-19

   3.5. Анализ оборачиваемости оборотных средств.____________ стр.19-20

    3.6. Анализ состава и динамики основного капитала.___________ стр.20-21

    3.7. Анализ пассива баланса._______________________________ стр.21-22

3.8.Анализ краткосрочной кредиторской задолженности.__________ стр.22-23

3.9. Анализ финансовой устойчивости предприятия.______________ стр.23-29

3.10. Оценка рентабельности предприятия и эффективности использования его экономического потенциала__________________________________ стр.29-33

3.11.Прогноз банкротства.___________________________________ стр.33-34

Заключение_______________________________________________ стр.34-35

Список используемой литературы___________________________ стр.36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей, а другие - работают менее успешно. Успех деятельности предприятия зависит от правильного выбора вида деятельности, наличия достаточных ресурсов и умения ориентироваться в окружающей рыночной среде. Однако удачная хозяйственная деятельность предприятия зависит не только от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности - обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Во многом, значительную роль играет и то, как осуществляется управление его деятельностью. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект управления для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект управления.

Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления - правовое, экономическое, производственное, финансовое и др.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия предполагают всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой или продаваемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами. А также  и эффективности их использования. Они основаны на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления.

Цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия - повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов его деятельности. В процессе анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия исследуются совокупность технологических, социально-экономических, финансовых и иных процессов, закономерности формирования, построения и функционирования систем управления; эффективность применяемых методов; информационное, материально-техническое и кадровое обеспечение.

 Также финансовый анализ представляет собой процесс, в ходе которого обычно оценивается прошлое и текущее финансовое состояние организации. В наше время даже не специалист имеет некоторое представление о том, что такое финансовое положение организации, и зачем его определять. Вместе с тем, любой пользователь информации, представленной в отчетности организации, заинтересован не столько в оценке текущего финансового состояния, сколько в определении будущего финансового положения организации. И для того, чтобы адекватно оценить текущее и спрогнозировать будущее финансовое состояние специалист - аналитик должен владеть достаточно сложными методами и иметь аналитические способности.

 

Виды финансового анализа.

Как известно анализ финансового состояния предприятия делится на внутренний и внешний. Они существенно различаются по своим целям и содержанию. Внутренний финансовый анализ - это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала.

Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени  риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Анализ финансового состояния предприятия включает следующие блоки:

 

Оценка имущественного положения и структуры капитала:

Анализ размещения капитала.

Анализ источников формирования капитала.

2. Оценка эффективности и интенсивности использования капитала:

Анализ рентабельности (доходности) капитала.

Анализ оборачиваемости капитала.

3. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности:

Анализ финансовой устойчивости. С этой целью рассчитывают следующие коэффициенты:

Коэффициент финансовой автономии (или независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса.

Коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса. Это показатель, обратный коэффициенту финансовой автономии по смысловому значению.

Коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса;

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости - (или коэффициент финансовой устойчивости) - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса. Он показывает, какая часть имущества финансируется за счет устойчивых источников; кроме того, он отражает степень зависимости или независимости предприятия от краткосрочных обязательств;

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) - отношение собственного капитала к заемному. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Он показывает, сколько собственных источников финансирования приходится на каждый рубль заемных.

Коэффициент финансового левериджа (или коэффициент финансового риска) - отношение заемного капитала к собственному.

         Наиболее обобщающим показателем среди рассмотренных, является коэффициент финансового левериджа.

Анализ ликвидности и платежеспособности.

4. Оценка кредитоспособности и риска банкротства.

Наиболее целесообразна следующая последовательность анализа финансового состояния предприятия:

Анализ эффективности и интенсивности использования капитала, оценка деловой активности предприятия и риска утраты его деловой репутации;

Исследование финансового равновесия между отдельными разделами и подразделами актива и пассива баланса по функциональному признаку и оценка степени финансовой устойчивости предприятия;

Изучение ликвидности баланса (равновесие активов и пассивов по срокам использования), сбалансированности денежных потоков и оценка платежеспособности предприятия;

Общая оценка и прогнозирование финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, диагностика степени вероятности его банкротства;

Выработка корректирующих мер по стабилизации и укреплению финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

 

В данной работе будет проведен экономический анализ компании  ООО «Троя». 

2. Краткая  характеристика исследуемого предприятия.

 

 

ООО «Троя»  занимается продажей вино - водочной продукции, а также предоставлением в аренду торговых  мест на городском рынке.

Компания ООО «Троя» основана тремя учредителями  1 июня 2006 года. Общество создавалось в соответствии с действующим законодательством РФ: Гражданским кодексом РФ, законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и учредительным договором, заключенным тремя учредителями:

Каменных Владимиром Анатольевичем.

Козловым  Владимиром Васильевичем.

Куриловым Андреем Сергеевичем.

Уставной капитал на момент государственной регистрации ООО «Троя» составлял 252 000 рублей. Он образовался путем объединения вкладов учредителями общества в Уставной капитал «Общества» равными долями. Доля каждого учредителя составляла 33,333% от общей суммы уставного капитала, или в натуральных показателях 84 000 рублей. Место нахождения «Общества» (юридический адрес): Свердловская область, г.Верхотурье, ул.Васильевская, дом 14.

Целью «Общества» является коммерческая деятельность для удовлетворения материальных и иных нужд участников «Общества».

Предметом деятельности является:

- розничная торговля алкогольной продукции;

- предоставление торговых мест на городском рынке;

Форма собственности ООО «Троя» частная.

В настоящее время ООО «Троя» имеет семь торговых точек, общей площадью 350 квадратных метров (из них 270 кв.м.- торговая площадь), и одно складское помещение для внутреннего приема и распределения алкогольной продукции по объектам розничной торговли. Для осуществления деятельности «Общество» арендует площадь по договору аренды № 77 от 30 марта 2007 г. сроком на десять лет с правом пролонгации договора. Площади арендуются у индивидуального предпринимателя Курилов А.С.. Торговые точки расположены в разных частях города, что способствует реализовывать больше продукции.  Количество работающих человек, занятых продажей алкогольной продукции -9. Из них 7 человек - продавцы, 1 человек - кладовщик, 1 человек - товаровед.

На городском рынке 5 работников, из них 1- директор городского рынка, 1- кассир, 3- сторожа. Также в штате компании состоит 1 кассир, 1директор, 1главный бухгалтер. Итого 15 работников.  На данный момент ООО «Троя» имеет расчетный счет в Сбербанке России.

В настоящее время поставщиками алкогольной продукции являются шесть фирм-партнеров: ООО «Уралторгсервис», ООО «М-три», ООО «Инвина-опт», ООО «Спектр Трейдинг», ООО «Мега Алко» и ООО «Альфа». Ассортимент поставляемой продукции весьма разнообразен: водка и ликероводочные изделия, виноградные и плодовые вина, шампанские и игристые вина, коньяки, а также слабоалкогольные напитки крепостью до 9,0% отечественного и импортного производства. Всего насчитывается более 200 наименований реализуемой продукции. Что касается городского рынка, то арендаторами торговых мест являются 67 индивидуальных предпринимателей, как местных, так и иногородних, из таких городов как Новая Ляля, Серов, Краснотурьинск, Нижняя Тура, Лесной. Специализация их весьма разнообразна и включает в себя торговлю непродовольственными товарами, продовольственными товарами, а также оказание услуг по ремонту обуви.

Свою деятельность ООО «Троя» начало с 1 апреля 2007 года. Министерством торговли была выдана лицензия на право торговли алкогольной продукции пяти торговым точкам сроком на пять лет. Таким образом, с 1апреля 2007 года работало пять магазинов. В 2009 году в лицензию были включены еще 2 торговые точки, а конкретно с 22 июня 2009 года, и 1 складское помещение с 13 июля 2009 года. Городской рынок  ООО «Троя» также начал функционировать с 1 апреля 2007 года.

 

3. Анализ финансового состояния ООО «Троя»  в динамике

2009-2010 гг.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния ООО «Троя» являются:

Бухгалтерский баланс (форма № 1).

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Декларация розничной продажи алкогольной продукции

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности «Общества» представлены в таблице № 1. на странице 9 .  Для анализа был взят период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г. и с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

Таблица №1

 

Показатели	Единицы   измерения	На 01.01.10г	На 01.01.11г	Изменение
				Абсолютное.	Относительное, %
1. Выручка всего	Тыс.руб.	8271,3	10284,7	2013,4	24,35
1.1.Выручка от продаж (Без НДС и НП)	Тыс.руб	7571	9345,6	1774,6	23,44
1.2.Сбор за торговые места на городском рынке.	Тыс.руб	700,3	939,1	238,8	34,1
2.Себестоимость продукции	Тыс.руб	8029,22	8916,4	887,18	11,05
2.1. Себестоимость по торговле	Тыс.руб	7429,68	8252,04	822,36	11,07
2.2.Себестоимость городского рынка	Тыс.руб.	599,54	664,36	64,82	10,81
3.Численность работающих	Чел.	12	15	3	25
4.Среднемесячная заработная плата	Руб.	9722,9	11324,95	1602,05	16,48
5.Стоимость ОПФ	Тыс. руб	194,7	275,04	80,34	41,26
6.Чистая прибыль	Тыс.руб.	234	1347	1113	475
7.Фондоотдача	Руб.	42,48	37,4	-5,08	-11,96
8. Затраты на 1 рубль выручки	Руб.	0,970	0,867	-0,103	-10,61