Анализ финансового состояния ОАО «Нижнекамскнефтехим»

• на оплату товаров, работ, услуг;
• на оплату труда;
• на отчисления в государственные внебюджетные фонды;
• на выдачу авансов;
• на финансовые вложения;
• на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам;
• на расчеты с бюджетом;
• на оплату процентов по полученным кредитам, займам;
• прочие выплаты, перечисления.

4. Остаток денежных средств на  конец отчетного периода.

• Приложение к бухгалтерскому балансу

Приложение к бухгалтерскому балансу

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) является расшифровкой отдельных  статей баланса и состоит из нескольких разделов. Разделы не пронумерованы, так как показатели, включенные в  приложение к бухгалтерскому балансу, можно представлять в виде самостоятельных  форм бухгалтерской отчетности или  включать в пояснительную записку.

Форма № 5 оформляется по образцу, утвержденного приказом Минфина  России от 22 июля 2003 г. № 67н.

Информация, содержащаяся в данной форме, дополняя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, позволяет провести достаточно детальный  анализ финансового состояния организации  и увидеть движение средств и  их источников за отчетный период. При  заполнении формы нужны не только данные синтетического, но и аналитического учета.

Форма состоит из разделов, в которых  более подробно раскрываются некоторые  статьи актива и пассива баланса. В этих разделах отражается:

• нематериальные активы;

• основные средства;

• доходные вложения в материальные ценности;

• расходы на научно–исследовательские, опытно–конструкторские и технологические работы;

• расходы на освоение природных ресурсов;

• финансовые вложения;

• дебиторская и кредиторская задолженность;

• расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат);

• обеспечения;

• государственная помощь.

В работе будут использованы следующие методы финансового анализа:

Горизонтальный (временной)  анализ – сравнение каждой  позиции отчетности  с предыдущим  периодом;

          Вертикальный (структурный)  анализ – определение структуры итоговых  финансовых  показателей с выявлением  влияния каждой  позиции отчетности  на  результат в целом;

           Трендовый  анализ – сравнение каждой  позиции отчетности  с рядом предшествующих  периодов  и определение тренда, т.е.  основной  тенденции динамики  показателя,  очищенной от  случайных влияний и индивидуальных     особенностей  отдельных периодов. С помощью тренда  формируют возможные значения  показателей в будущем,  а  следовательно,  ведется перспективный прогнозный  анализ;

           Анализ  относительных  показателей (коэффициентов) – расчет  отношений между отдельными  позициями отчета  или позициями разных  форм  отчетности,  определение взаимосвязей  показателей;

           Сравнительный (пространственный)  анализ – это как внутрихозяйственный анализ  сводных показателей отчетности   по  отдельным показателям фирмы,  дочерних  фирм,  подразделений,  цехов,  так и межхозяйственный  анализ  показателей данной  фирмы с показателями  конкурентов,  со  среднеотраслевыми и средними  хозяйственными  данными;

           Факторный  анализ – анализ  влияния отдельных факторов (причин)  на  результативный  показатель  с помощью детерминированных или стохастических  приемов исследования. Причем  факторный анализ  может быть  как прямым (собственно  анализ),  когда результативный  показатель  дробят  на  составные части,  так и обратным (синтез),  когда его отдельные элементы  соединяют в общий результативный  показатель.

 

I. Аналитическая часть

1.1. Анализ финансовых  результатов предприятия

1.1.1.Анализ динамики  и  структуры показателей прибыли  с использованием горизонтально-вертикального  анализа

 

 

 

Факторный анализ показателей прибыли(по сравнению с предыдущем годом).

1. Рост объема продаж положительно сказался на балансовой прибыли
2. Балансовая прибыль в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 7053180 тыс. руб. или 736,67%, что связано со значительным увеличением прибыли от продаж ( на 7356069 тыс. руб., или на 277,3%).
3. Валовая прибыль уменьшилась на 8140386 тыс. руб. или на 125,69%

Прибыль от продаж увеличилась на 7356069 тыс. руб. или на 277,3%

Прибыль балансовая увеличилась на 7053180 тыс. руб. или на 736,67%

Прибыль чистая уменьшилась на 5565703 тыс. руб. или на 762,06%

4. Увеличение прибыли от продажи продукции произошло в результате следующих факторов:
1. влияние изменения объема реализации товаров, услуг

^в=П₀∙(К₂-1)=2652601 (1,50651-1) = 1 266 749,61 тыс. руб.

К₁== 68808118/ 42447725= 1,62101

К₂== 58 799 448/ 39 795 124=1,47755

2. Влияние изменений структуры выпускаемой продукции:

^стр=П₀∙(К₁- К₂)= 2652601(1,62101-1,47755)= 380 527,01 тыс. руб.

3. Влияние изменения уровня затрат на рубль реализованной продукции:

^з=В₁∙(З₀-З₁)= В₁∙ ( - )=68808118 (0,93751-0,85454)= 5708781,55 тыс. руб.

Итого  по прибыли от реализации продукции:

5708781,55+1 266 749,61+380 527,01   =7 356 058,17 тыс. руб.

Погрешность в 11 единиц-в результате округления

5. Снижение процентов к уплате на 50 432 тыс. руб. увеличило балансовую прибыль на 50 432 тыс. руб. Снижение процентов к получению на 32 894 тыс. руб. уменьшило балансовую прибыль на 32 894 тыс. руб. Сальдо положительное (+17 538 тыс. руб.)

Увеличение прочих доходов на 12 006 073 тыс. руб. увеличило балансовую прибыль на 12 006 073 тыс. руб.  Увеличение прочих расходов на 11 799 659 тыс. руб. уменьшило балансовую прибыль на 11 799 659 тыс. руб. Тем не менее сальдо по прочим расходам и доходам положительное ( +206 414 тыс. руб.)

Уменьшение доходов от участия  в других организациях на 526 841 тыс. руб. уменьшило балансовую прибыль на 526 841 тыс. руб.

6. Рост текущих налогов на прибыль на 1 624 555 тыс. руб. уменьшило прибыль чистую на 1 624 555 тыс. руб.

Итого: Чистая прибыль= 7053180+54505+123127-1624565+39950 =5 646 207 тыс. руб.

6. Отрицательным результатом деятельности предприятия является снижение доходов от участия в других организациях 526 841 тыс. руб.

1.1.2. Анализ структуры  балансовой прибыли

 

1. Прибыль от продаж существенно влияет на балансовую прибыль, т.к. её доля в Пб

277,05%. Но доля прибыли от продаж  существенно уменьшилась в отчетном  периоде  –152,11%.

2. Проценты к получению уменьшились на 32 894 тыс. руб. И составили всего лишь 0,20% в доле балансовой прибыли против 5,09% в начале отчетного периода. Проценты к уплате также уменьшились, на 50 432 тыс. руб. их доля в Балансовой прибыли уменьшилась с 89,23% в начале отчетного периода до 10,03% в конце отчетного периода.
3. Доход от участия в других организациях сократился на 526 841 тыс. руб. и его доля соответственно уменьшилась с 63,03% до 0,96%
4. Увеличение прочих доходов на 12 006 073 тыс. руб. обусловило снижение их доли в прибыли балансовой до 420,70%. Рост прочих расходов на 11 799 659 тыс. руб. также уменьшил их долю в прибыли балансовой до 436,76%.

 

Диаграмма. Структура элементов балансовой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1.3.Расчет и анализ  показателей рентабельности

 

Вид рентабельности	Формула	Рентабельность  за предыдущий год	Рентабельность за отчетный год	Отклонение
Рентабельность  продукции		2652601*100/39725124  =6,66%	10008670*100/58799448 =17,02%	10,36%
Рентабельность  продаж		(957 443/42 447 725)*100 =2,26%	8 010 623/68 808 118)*100 =11,64%	9,39%
Рентабельность активов		(957 443/57 078 920)*100 =1,68%	(8 010 623/58 563 788)*100 =13,68%	12,00%
Общая рентабельность (рентабельность производственных фондов)		(957 443/(32372908+8 697 251))*100 =2,33%	(8 010 623/(30 106 563+ 10 132 059))*100 =19,91%	17,58%
Рентабельность  основного реального капитала		(957 443/32372908)*100 =2,96%	(8 010 623/30 106 563)*100 =26,61%	23,65%
Рентабельность  собственного капитала		(957 443/28 878 385)*100 =3,32%	(8 010 623/35 042 641)*100 =22,86%	19,54%
Рентабельность  собственного и долгосрочного заемного капитала		730 353*100/(28 878 385+10 840 060) =1,84%	6 296 056*100/(35 042 641+11 333 051) =13,58%	11,74%

 

1. Рентабельность продукции показывает, что предприятие «НКНХ» за конец отчетного периода получило на 10,36 руб. больше с рубля затрат на выпуск и реализацию продукции по сравнению с началом отчетного периода. Данный показатель рентабельности довольно-таки сильно растет.
2. Рентабельность продаж показывает, что предприятие за отчетный период получило прибыль в размере 9,39 руб. с каждого рубля реализации. Этот показатель рентабельности увеличился  на 9,39% по сравнению с предыдущим годом.
3. Рентабельность активов показывает, что предприятие за отчетный период получило прибыль в размере 13,68 руб. с каждого рубля активов. Этот показатель рентабельности увеличился на 12,00% по сравнению с предыдущим годом.
4. Общая рентабельность показывает, что предприятие в отчетном году имело прибыль в размере 19,91 рублей с каждого рубля производственного капитала. Следовательно, основной и оборотный капитал предприятия используются эффективно.
5. Рентабельность основного реального капитала показывает, что предприятие в отчетном году получило на 23,65 рублей больше прибыли с каждого рубля основного реального капитала по сравнению с предыдущим годом. Следовательно, основные производственные фонды на данном предприятии используются эффективно.
6. Рентабельность собственного капитала показывает, что предприятие за отчетный период получило 22,86 руб. прибыли с каждого рубля собственного капитала, что на 19,54 руб. больше по сравнению с предыдущим годом. Это говорит об эффективном использовании собственных источников финансирования
7. Рентабельность собственного и долгосрочного заемного капитала показывает, что предприятие за отчетный период получило прибыль в размере 13,58 руб. с каждого рубля собственного и долгосрочного капитала, что на 11,74 рубля больше по сравнению с предыдущим годом.

На предприятии наблюдается  увеличение всех видов рентабельности, что говорит о достаточно хорошем  уровне развития предприятия, о том что она правильно использует свои, а также заемные ресурсы.

 

 

1.2. Анализ динамики и  структуры имущества предприятия  и источников его формирования.

1.2.1. Сводный сравнительный  аналитический баланс

Таблица 2.

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения (+;-)	На начало года	На конец года	Изменения (+;-)	В % к величине на начало года	В % к измене-нию баланса
		А1 (1)	А2 (2)	А2-А1=∆А (3)	А1:Б1*100 (4)	А2:Б2*100 (5)	(5-4)	∆А1:А1*100 (6)	∆А1:Б1*100 (7)
I. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	110	165	136	-29	0,0%	0,0%	0,0%	-17,6%	0,0%
1.2. Основные средства	120	32 372 908	30 106 563	-2 266 345	56,7%	51,4%	-5,3%	-7,0%	-152,6%
1.3. Прочие внеоборотные средства	130,135,140,150	10 410 372	11 027 457	617 085	18,2%	18,8%	0,6%	5,9%	41,6%
ИТОГО по разделу I	190	42 783 445	41 134 156	-1 649 289	75,0%	70,2%	-4,7%	-3,9%	-111,1%
II. Оборотные активы
2.1. Запасы	210,220	5 756 642	7 075 590	1 318 948	10,1%	12,1%	2,0%	22,9%	88,8%
2.2. Дебитор. задолженность (платежи после 12 мес.)	230	392 422	274 149	-118 273	0,7%	0,5%	-0,2%	-30,1%	-8,0%
Медленно реализуемые активы	210+220+230+270	6 695 436	7 898 083	1 202 647	11,7%	13,5%	1,8%	18,0%	81,0%
2.3. Дебитор. задолженность (платежи до 12 мес.)	240	4 974 746	6 083 506	1 108 760	8,7%	10,4%	1,7%	22,3%	74,7%
2.4. Краткоср. фин. вложения	250	367 167	1 082 934	715 767	0,6%	1,8%	1,2%	194,9%	48,2%
2.5. Денежные средства	260	2 258 126	2 365 109	106 983	4,0%	4,0%	0,1%	4,7%	7,2%
Наиболее ликвидные активы	250+260	2 625 293	3 448 043	822 750	4,6%	5,9%	1,3%	31,3%	55,4%
ИТОГО по разделу II	290	14 295 475	17 429 632	3 134 157	25,0%	29,8%	4,7%	21,9%	211,1%
Стоимость имущества	190+290	Б1	Б2	Б2-Б1=∆Б	100,0%	100,0%	-	∆Б:Б1*100	100,0%
		57 078 920	58 563 788	1 484 868				2,6%
III. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	410	1 830 240	1 830 240	0	3,2%	3,1%	-0,1%	0,0%	0,0%
3.2. Добавочный и резервный капитал	420+430	6 810 052	6 807 987	-2 065	11,9%	11,6%	-0,3%	0,0%	-0,1%
3.3. Фонд соц. сферы и целевое  финансирование	440+450	0	0	0
3.4. Нераспределенная прибыль	460+470 465-475	20 238 093	26 404 414	6 166 321	35,5%	45,1%	9,6%	30,5%	415,3%
ИТОГО по разделу III	490	28 878 385	35 042 641	6 164 256	50,6%	59,8%	9,2%	21,3%	415,1%
IV. Долгосрочные обязательства	590	10 840 060	11 333 051	-747	2,5%	19,4%	16,9%	0,0%	-0,1%
V.Краткосрочные обязательства основные средства	610	6 977 885	4 062 297	-2 915 588	12,2%	6,9%	-5,3%	-41,8%	-196,4%
Кредиторская задолженность	620	9 890 703	7 878 083	-2 012 620	17,3%	13,5%	-3,9%	-20,3%	-135,5%
Прочие обязательства	630+640+650+660	491 887	247 716	-244 171	0,9%	0,4%	-0,4%	-49,6%	-16,4%
Краткосрочные пассивы	610+630+660	7 439 822	4 065 484	-3 374 338	13,0%	6,9%	-6,1%	-45,4%	-227,2%
ИТОГО по разделу V	690	17 360 475	12 188 096	-5 172 379	30,4%	20,8%	-9,6%	-29,8%	-348,3%
Заемные средства	590+690	28 200 535	23 521 147	-4 679 388	49,4%	40,2%	-9,2%	-16,6%	-315,1%
Итог баланса	300 или 700	57 078 920	58 563 788	1 484 868	100,0%	100,0%	-	2,6%	100,0%
Величина собственных средств  в обороте	490-190	-13 905 060	-6 091 515	7 813 545	-24,4%	-10,4%	14,0%	-56,2%	526,2%