Анализ движения денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2011 в 19:06, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

1. Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.

2. Исследовать организацию учета денежных средств в ООО «Стройдом».

3. Проанализировать движение денежных средств и разработать рекомендации по повышению эффективности их использования в ООО «Стройдом».

Содержание работы

Введение ---------------------------------------------------------------------------- 2
1. Понятие денежных средств предприятия, содержания правил и порядка организационного учета денежных средств ------------------ 4
1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия ----------------- 4
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств- 8
2. Организационно-правовая характеристика объекта исследования (ООО «Стройдом») ------------------------------------------------------------ 10
3. Анализ движения денежных средств в ООО «Стройдом» ----------- 12
3.1 Содержание и задачи анализа денежных средств -------------------12
3.2 Анализ состава и динамики движения денежных средств ------- 13
3.3 Анализ эффективности использования денежных средств и рекомендации по ее повышению -------------------------------------- 22
Заключение ------------------------------------------------------------------------- 25
Список используемой литературы -------------------------------------------- 28
Приложение А

Скачать целиком (73.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

1.docx

— 77.80 Кб (Скачать файл)

Показатели

 Код 2007 год

(тыс.  руб.)

 2006 год

(тыс.руб.)

 Отклоне-ние(+,)(гр.1-rp.2) Темп

роста, %

1.Выручка  (нетто) от реализации товаров,  продукции, работ, услуг(за минусом  НДС, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 010 171468 107917 63551 158,89
2.Себестоимость  производства и реализации товаров,  продукции, работ, услуг 020 151975 100611 51364 151,05
3.Валовая  прибыль (убыток) отчетного периода  029 19493 7306 12187 266,81
4.Коммерческие  расходы 030            
5.Управленческие расходы 040 7797    7797   
6 .Прибыль (убыток) от реализации 050 11696 7306 4390 160,09
7.Проценты  к получению 060    629 -629   
8.Проценты к уплате 070    5619 -5619   
9.Доходы от участия в других организациях 080            
10.Прочие операционные доходы 090 2347    2347   
11.Прочие  операционные расходы 100 12955 242 12713 5353,31
12.Внереализационные  доходы 120 2423    2423   
13. Внереализационные расходы 130 2121    2121   
14.Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1390 2074 -684 67,02
15. Налог на прибыль 150 334 498 -164 67,07
16. Чистая прибыль отчетного периода  190 1056 1576 -520 67,01

Таблица 2.1   Анализ основных экономических показателей ООО «Стройдом» за 2008-2009гг.

Таблица 2.1   Анализ основных экономических показателей ООО «Стройдом» за 2008-2009гг.

     Таблица 3.1

     Анализ  состава денежных средств

     
№ п/п Показатели 2006 г. 2007 г. Отклонение
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
  Остаток денежных средств на начало периода 329 - 200 - -129 -
I. Поступления денежных средств в том числе: 174475 100 321641 100 147166 -
1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг 107917 61,85 171468 53,31 63551 -8,54
2. Кредиты полученные 65400 37,48 147600 45,89 82200 8,41
3. Прочие поступления 829 0,48 2423 0,75 1594 0,28
II. Расходование  денежных средств в том числе: 174604 100 321652 100 147048   
1. На оплату приобретённых  товаров, работ, услуг 122455 70,13 104456 32,47 -17999 -37,66
2. На оплату труда 9318 5,34 11830 3,68 2512 -1,66
3. На погашение  займов и кредитов (без процентов) 21300 12,20 80400 25,00 59100 12,80
4. На расчёты  с бюджетом 10948 6,27 15710 4,88 4762 -1,39
5. На оплату дивидендов, процентов по полученным кредитам, займам 5619 3,22 10829 3,37 5210 0,15
6. Прочие выплаты, перечисления и т. п. 4964 2,84 98427 30,60 93463 27,76
III. Изменение денежных средств  -129 -    - 129 -
  Остаток денежных средств на конец периода 200 - 39 - -161 -
 
Показатели Кварталы, тыс. руб. Итого за год (план), тыс. руб. Итого за год (факт), тыс. руб. Отклонение 
I II III IV
(абс.) (+,-), тыс. руб. Относ., %
1. Остаток денежных средств на  начало года 39 40 42 43 39 39 0 0,00
2. Поступление денежных средств  – всего

в том  числе:

 44401 120111 126507 45898 336917 340492 3575 1,06
2.1. За счет реализации продукции 23727 64185 67603 24527 180041 192212 12171 6,76
2.2. За счет поступления от займов  и кредитов 20335 55008 57938 21020 154300 145500 -8800 -5,70
2.3. Из других источников 339 918 967 351 2576 2780 204 7,92
3. Расходование денежных средств  – всего

в том  числе:

 44400 120109 126506 45897 336911 340475 3564 1,06
3.1. На приобретение товаров, работ,  услуг, сырья, материалов 32935 89094 93839 34046 249912 251241 1329 0,53
3.2. На оплату труда 1642 4441 4677 1697 12456 13542 1086 8,72
3.3. На  выплату процентов 862 2332 2456 891 6541 6740 199 3,04
3.4. На  уплату налоговых платежей всех  видов 1483 4012 4226 1533 11254 12102 848 7,54
3.5. На  другие цели 7479 20231 21308 7731 56748 57430 682 1,20
3.6. На  погашение займов кредитов (без  процентов) 11261 30463 32085 11641 85450 86420 970 1,14
5. Остаток денежных средств на  конец периода 40 42 43 45 45 56 11 24,44

       Таблица 3.2

     Таблица 3.3

     Исходные  данные для анализа движения денежных средств

      Показатели
    		 Сумма,

    тыс. руб.

    		 Источник информации
    Состояние на начало отчетного периода    
    Запасы 47712 ф. № 1
    Дебиторы 3416 ф. № 1
    Кредиторы 7247 ф. № 1
    Основные  средства 19896 ф. № 1
    Операции  за отчетный период    
    Реализация 171468 ф. № 2
    Расчеты с поставщиками 3508 ф. № 5
    Расходы по оплате труда  509 ф. № 5
    Приобретение  основных средств  - ф. № 5
    Начислено амортизации  1336 ф. № 5
    Состояние на конец периода    
    Запасы  26571 ф. № 1
    Дебиторы  38375 ф. № 1
    Кредиторы 67200 ф. № 1
    Основные  средства 18560 ф. № 1
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3.4

     Анализ  движения денежных средств, (тыс. руб.)

  Прибыли и убытки Оборотный капитал Денежные средства
1. Поступления  средств:      
реализация  продукции 171468 171468 —
прирост запасов — 19324 —
денежные  средства — — -17491
2. Расходы:      
материальные  затраты 44137 — —
закупки материалов — 63461 3508
оплата  материалов — — —
оплата  труда 509 509 509
приобретение  основных средств — — —
амортизация 1336 — —
3. Чистые  поступления      
(расход) средств 125486 126822 -21508
 

    Таблица 3.5  Доходы, полученные ООО «Стройдом» от предоставления кредита и выплата организацией своих обязательств

    Организация ООО «Стройдом» Сторонняя организация
    Сумма предоставленного кредита, тыс. руб. 7000 7000
    Выплата обязательств и процентов по кредиту    
    1-й  год 3733 4084
    2-й  год 3266,4 3499,5
    3-й  год 2800,6 2916,5
    Итого 9800 10500
    В том  числе сумма выплаченных процентов 2800 3500
 

     Таблица 3.6

     Структура финансовых вложений

    Организация ООО «СтройМонтажКомплекс»  ООО АН «Стройдом» ООО «Рассвет»
    Сумма вложенных средств, тыс. руб. 7000 2000 1500
    Выплата обязательств и процентов по кредиту      
    1-й  год 3733 1067 800
    2-й  год 3266,4 933 700
    3-й  год 2800,6 800 600
    Итого 9800 2800 2100
    В том  числе сумма выплаченных процентов 2800 800 600

Информация о работе Анализ движения денежных средств