Анализ доходов прибыльности и рентабельности предприятия

         В ходе анализа изучаем динамику показателей эффективности использования оборотных средств. Для этого рассчитываем коэффициенты оборачиваемости, загрузки и продолжительность одного оборота.

       Достаточность объема, структура формирования оборотного капитала имеют большое значение для прибыли и рентабельности организации. В процессе анализа оборотных активов важно установить, насколько оптимален их объем и структура формирования.

        Дополнительное наращение оборотных средств имеет определенные ограничения. Рост оборотного капитала оправдан, если он сопровождается активизацией продаж, а, следовательно, и ростом прибыли. Формирование и использование оборотного капитала сопряжено с риском финансовых потерь, как в условиях нехватки оборотных средств, так и при их избытке. Важно, чтобы не происходил необоснованный рост оборотных средств, следствием которого могут быть временно свободные, бездействующие активы, вызывающие лишние расходы, что, в свою очередь, приводит к снижению прибыли 

    2.1. Анализ влияния на доходы фондоотдачи  и среднегодовой стоимости ОПФ: 

    2.1.1. Расчет фондоотдачи: 

    по  плану: 

    ФО=Д/Сопф; руб.,                                                                                             (2.1.) 

    ФО=19008/25643=0,74 руб., 

    по  факту: 

    ФО’=Д’/С’опф; руб.,                                                                                         (2.2.) 

    ФО’=17472/27600=0,63 руб. 

    2.1.2. Расчет изменения доходов за  счет факторов: 

    - Среднегодовой  стоимости ОПФ: 

    ∆ДСопф=(С’опф – Сопф)*ФО; тыс.руб.,                                                            (2.3.) 

    ∆ДСопф=(27600-25643)*0,74=1450,64 тыс.руб. 

    - фондоотдачи: 

    ∆ДФО=С’опф*(ФО’ – ФО); тыс.руб.,                                                                (2.4.) 

    ∆ДФО=27600*(0,63 – 0,74)= - 2986,64 тыс.руб. 

    Проверка: 

    ∆Д=Д’ – Д=∆ДСопф + ∆ДФО;                                                                            (2.5.) 

    ∆Д=17472 – 19008=1450,64 – 2986,64,

    - 1536= - 1536. 

    Результаты  расчетов заносим в таблицу 2.1. 

    Таблица 2.1.

Показатель	План	Факт	Изменения
			всего	в том  числе
			∆Д	∆ДСопф	∆ДФО
Доходы	19008	17472	-1536	1450,64	-2986,64

 

    В результате расчетов мы получили, что  за исследуемый период доходы в целом  снизились на 1536 тыс.руб.

    За  счет снижения стоимости ОПФ на 1957 тыс.руб. доходы увеличились на 1450,64 тыс.руб. За счет уменьшения фондоотдачи  на 0,11 руб. доходы снизились на 2986,64 тыс.руб. 

    2.1.3. Определяем относительное изменение  в стоимости ОПФ: 

    ОСопф=С’опф - Сªопф; тыс.руб., где:                                                                 (2.6.) 

    Сªопф – аналитическая стоимость ОПФ, находим по формуле: 

    Сªопф=Д’/ФО; тыс.руб.,                                                                                     (2.7.) 

    Сªопф=17472/,74=23570,84 тыс.руб.,

    ОСопф=27600 – 23570,84=4029,16 тыс.руб. 

    В результате расчетов мы получили, что  за исследуемый период на предприятии  произошло вовлечение основных производственных фондов на сумму 4029,16 тыс.руб. 

    2.2. Анализ использования оборотного капитала: 

    - рассчитываем  коэффициент оборачиваемости оборотных  средств: 

    по  плану: 

    Ко=Д/Соб.ср.; об.,                                                                                              (2.8.) 

    Ко=19008/3700=5,14 об., 

    по  факту: 

    К’о=Д’/С’об.ср.; об.,                                                                                           (2.9.) 

    К’о=17472/4000=4,37 об. 

    - рассчитаем  коэффициент загрузки: 

    по  плану: 

    Кз=Соб.ср./Д; руб.,                                                                                            (2.10.)

    Кз=3700/19008=0,19 руб., 

    по  факту: 

    К’з=С’об.ср./Д’; руб.,                                                                                        (2.11.) 

    К’з=4000/17472=0,23 руб.. 

    - рассчитаем  длительность одного оборота: 

    по  плану: 

    tоб=ДК/Ко; дн., где:                                                                                        (2.12.) 

    ДК  – календарные дни (360 дн.). 

    Tоб=360/5,14=10,08 дн., 

    по  факту: 

    t’об=ДК/К’о; дн.,                                                                                             (2.13.) 

    t'об=360/4,37=82,42 дн. 

    2.2.1. Определяем влияние факторов  на уменьшение доходов: 

     - стоимости оборотных средств: 

    ∆ДСоб.ср.=(С’об.ср. – Соб.ср.)*Ко; тыс.руб.,                                                     (2.14.) 

    ∆ДСоб.ср.=(4000 – 3700)*5,14=1541,19 тыс.руб.,  

    - коэффициента  оборачиваемости оборотных средств: 

    ∆ДКо=С’об.ср.*(К’о – Ко); тыс. руб.,                                                               (2.15.) 

    ∆ДКо=4000*(4,37 – 5,14)= - 3077,19 тыс. руб. 

    Проверка: 

    ∆Д=Д’ – Д=∆ДСоб.ср. + ∆ДКо;                                                                         (2.16.) 

    ∆Д=17472 – 19008=1541,19 – 3077,19,

    - 1536= - 1536. 

    Результаты  расчетов заносим в таблицу 2.2. 

    Таблица 2.2.

Показатель	План	Факт	Изменения
			всего	в том  числе
			∆Д	∆ДСоб.ср.	∆ДКо
Доходы	19008	17472	-1536	1541,19	- 3077,19

 

    В результате расчетов мы получили, что  за исследуемый период доходы в целом  снизились на 1536 тыс.руб.

    За  счет увеличения стоимости оборотных средств на 300 тыс.руб. доходы увеличились на 1541,19 тыс.руб.

    За  счет снижения коэффициента оборачиваемости  оборотных средств на 0,77 об., доходы снизились на 3077,19 тыс.руб. 

    2.2.2. Расчет экономического эффекта  от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств: 

    ЭСоб.ср.=С’об.ср. - Сªоб.ср.; тыс.руб., где:                                                       (2.17.) 

    Сªоб.ср. – аналитическая стоимость оборотных средств, находим по формуле: 

    Сªоб.ср.=Д’/Коб; тыс.руб.,                                                                                (2.18.) 

    Сªоб.ср.=17472/5,14=3401,01 тыс.руб.,

    ЭСоб.ср.=4000 – 3401,01=598,99 тыс.руб. 

    В целом за период фондоотдача снизилась на 0,11 руб., что повлекло за собой вовлечение основных производственных фондов на сумму 4029,16 тыс.руб., а доходы при этом снизились на 2986,64 тыс.руб.  Основной капитал используется неэффективно.

    Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  снизился на 0,77 об., что повлекло за собой перерасход оборотных средств на сумму 598,99 тыс.руб., вследствие чего доходы снизились на 3077,19 тыс.руб. Оборотный капитал используется неэффективно.

 

    РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 

    Цель  анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.[5]

    Изучение  показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом. К основным объектам такого анализа относятся:

    - изучение  состава и структуры промышленно-производственного  персонала,