Валютный контроль

6. При изменении каких-либо условий,  указанных в разрешениях, в  случаях, допустимых в соответствии  с частью 2 настоящей статьи, резидент, которому было выдано разрешение, обязан сообщить новые данные в орган, выдавший разрешение, в течение 10 рабочих дней со дня их изменения с приложением копий соответствующих документов.

7. Толкование терминов и условий  разрешений, указанных в настоящей  статье, осуществляется в соответствии  с нормативными правовыми актами, действовавшими на день выдачи  этих разрешений.

8. По истечении срока действия  разрешений ограничения, установленные в соответствии с настоящим Федеральным законом, применяются к валютным операциям и порядку использования счетов, которые будут осуществляться или использоваться в будущем.

Разрешения, срок действия которых  не установлен, действуют до даты, установленной абзацем первым части 3 статьи 26 настоящего Федерального закона.

(абзац введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

9. При осуществлении резидентом валютных операций, открытии им счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, проведении по ним операций, а также при незачислении иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках с нарушением положений настоящей статьи и условий разрешения, полученного до вступления в силу настоящего Федерального закона, орган валютного контроля своим актом, выносимым в том числе по представлению другого органа валютного контроля, прекращает действие этого разрешения.

Наряду со случаями, указанными в  абзаце первом настоящей части, действие разрешения может быть прекращено актом  органа валютного контроля на основании  заявления резидента, получившего  это разрешение.

В случаях, предусмотренных настоящей  частью, акт о прекращении действия разрешения принимается органом валютного контроля, выдавшим это разрешение, либо органом валютного контроля, уполномоченным Правительством Российской Федерации. Разрешения, выданные Центральным банком Российской Федерации или его территориальным учреждением, прекращают свое действие на основании акта Центрального банка Российской Федерации.

В случае прекращения действия разрешений в соответствии с настоящей частью применяются правила, установленные частью 8 настоящей статьи.

(часть девятая в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

10. После прекращения действия разрешения на открытие резидентом счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций, за исключением случаев прекращения действия разрешений, указанных в части 9 настоящей статьи, резидент вправе продолжить проведение по такому счету операций в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона.

В этом случае резидент обязан уведомить  о наличии такого счета налоговые  органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня прекращения  действия указанного разрешения по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с обязательным представлением копии соответствующего разрешения на открытие счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций.

В случае закрытия резидентом счета  в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами  территории Российской Федерации и  проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется.

(часть десятая введена Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

 

 

 

Организации-резиденты  могут открывать неограниченное количество валютных счетов в российских банках, уполномоченных Центральным банком РФ на проведение операций с иностранной валютой.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено Законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на обслуживание либо допускается законодательством (п.2 ст.846 ГК РФ).

Для открытия валютного  счета организация должна представить  в уполномоченный банк:

- заявление  об открытии счета;

- нотариально  заверенные копии учредительных  документов и свидетельства о  государственной регистрации организации;

- копию свидетельства  о постановке организации на  учет в налоговом органе;

- копию справки  о присвоении организации статистических кодов;

- карточки с  образцами подписей лиц, уполномоченных  распоряжаться счетом (руководителя, главного бухгалтера, их заместителей), и оттиском печати, заверенные  нотариусом;

- справку об  открытии расчетного счета.

Согласно Письму МНС России от 02.09.2002 N ШС-6-14/1355 в настоящее время организация в течение 10 дней обязана сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет только об открытии текущего валютного счета. Если валютный счет открывает филиал организации, то сообщение об этом направляется в налоговые органы всех ее подразделений, включая головное (Письмо МНС России от 02.07.2002 N ММ-6-09/922@).

Перечень допускаемых  операций по валютному счету каждого  типа определяется действующим режимом  валютного регулирования и уточняется в договоре банковского счета. При этом уполномоченные банки не вправе расширять и сокращать данный перечень по сравнению с валютным законодательством.

Порядок использования  организациями своих валютных счетов регламентируется следующими нормативными документами:

- Инструкцией  Центрального банка РФ от 29.06.1992 N 7 "О порядке обязательной  продажи предприятиями, объединениями,  организациями части валютной  выручки через уполномоченные  банки и проведения операций  на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации" (ред. от 18.06.1999);

- Указанием  Центрального банка РФ от 20.10.1998 N 383-У "О порядке совершения  юридическими лицами-резидентами  операций покупки и обратной  продажи иностранной валюты на  внутреннем валютном рынке Российской  Федерации" (ред. от 04.09.2003);

- Положением  Центрального банка РФ от 21.06.2000 N 114-П "О размещении резидентами  в депозит уполномоченному банку  иностранной валюты со специального  транзитного валютного счета";

- Положением  Центрального банка РФ от 25.06.1997 N 62 "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" (ред. от 20.08.2002).

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента  денежные средства и перечислять (выдавать) с него денежные средства не позже  дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором (ст.849 ГК РФ).

В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту  денежных средств либо их необоснованного  списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении (выдачи) денежных средств со счета банк обязан уплатить проценты. Размер процентов должен быть определен на основании публикаций в официальных источниках информации о средних ставках банковского процента по краткосрочным валютным кредитам, предоставляемым в месте нахождения кредитора. В случае отсутствия таких публикаций размер подлежащих взысканию процентов устанавливается на основании предоставляемой истцом в качестве доказательства справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора, подтверждающей применяемую им ставку по краткосрочным валютным кредитам (п.52 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации").

Организация-резидент может осуществлять накопления иностранной  валюты, купленной на внутреннем валютном рынке, путем ее размещения в депозит  уполномоченного банка.

Перевод иностранной валюты на депозитный счет производится только со специального транзитного валютного счета на основании свидетельства, выданного территориальным учреждением Центрального банка РФ.

Депонированная  иностранная валюта может быть использована только для перевода на специальный транзитный валютный счет с целью исполнения обязательств:

- обеспеченных  поручительствами (гарантиями) Правительства  РФ и/или Минфина России;

- по кредитам (займам), предоставленным федеральным  органам исполнительной власти, а также органам государственной власти субъектов Российской Федерации;

- по внешним  облигационным займам, размещаемым  в соответствии с разрешениями (лицензиями) Центрального банка  РФ на осуществление валютных  операций, связанных с движением  капитала;

- по кредитам (займам), предоставленным Международным банком реконструкции и развития, Международным агентством по гарантиям инвестиций, Международной финансовой корпорацией и Европейским банком реконструкции и развития;

- по кредитам (займам), предоставленным для оплаты импорта товаров в Российскую Федерацию, обеспеченным гарантиями иностранных государственных организаций по страхованию экспортных кредитов;

- по договорам  об импорте товаров в Российскую  Федерацию, выполнении работ,  оказании услуг для государственных нужд;

- по договорам  об импорте товаров за счет  средств федерального бюджета  либо бюджета субъекта Российской  Федерации;

- обязательств  перед федеральным бюджетом в  случаях, установленных законодательством  Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст.5 Закона N 3615-1 организации-резиденты могут иметь валютные счета в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным банком РФ.

Центральным банком РФ установлен разрешительный порядок  открытия указанных счетов. Исключением являются:

- счета, открываемые  для ведения расчетов по договорам  международного строительного подряда  в валюте, не являющейся свободно  конвертируемой¹ в соответствии с Положением Центрального банка РФ от 16.10.2002 N 200-П "О порядке открытия и ведения юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда";

  - счета,  открываемые для обслуживания  организациями деятельности своих  зарубежных представительств, в  соответствии с Положением Центрального  банка РФ от 16.10.2002 N 201-П "О  порядке открытия и ведения  юридическими лицами-резидентами  счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для обслуживания деятельности их представительств".

Для открытия любого валютного счета организация  должна представить в зарубежный банк документы по перечню, установленному соответствующим национальным законодательством. Открыв счет, она должна в течение 10 рабочих дней уведомить об этом налоговый орган по месту своего нахождения в Российской Федерации.

Для осуществления  расчетов по каждому договору международного строительного подряда и сопутствующим  договорам организация-резидент вправе открывать за пределами Российской Федерации только один валютный счет и проводить по нему операции в течение 5 лет с момента заключения сделки.

Организация не вправе осуществлять по счетам зарубежного  представительства операции, связанные с предпринимательской и инвестиционной деятельностью. Выручка, причитающаяся по контрактам, заключенным представительством, подлежит зачислению на транзитный валютный счет, открытый в уполномоченном банке.

По окончании  деятельности зарубежного представительства его счета закрываются в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу соответствующего решения. В этот

Закон N 173-ФЗ, вступающий в действие с 17 июня 2004 г., существенно  меняет сложившиеся подходы к  валютному регулированию операций организаций-резидентов.

1. Проведение  по валютным счетам любых операций, за исключением валютных операций  движения капитала (ч.2 ст.5).

Законом N 173-ФЗ установлен только перечень валютных операций движения капитала, на которые  могут накладываться ограничения. Этот перечень является исчерпывающим.

2. Отмена индивидуальных  разрешений на проведение валютных  операций (ч.3 ст.5).

Ранее выданные разрешения продолжают применяться  до окончания срока их действия.

3. Резервирование  сумм валютных операций движения  капитала (ст.16) с целью ограничения оттока капитала за рубеж.

Суммы резервирования вносятся на специальный счет в рублях в размере и на срок, определенные Правительством РФ и/или Центральным  банком РФ в соответствии со ст.7 и  ст.8 Закона N 173-ФЗ (табл. 1).

 

Таблица 1- Порядок резервирования денежных средств организациями-резидентами при осуществлении валютных операций движения капитала

 

Вид валютной операции	Резервирование
	Предельный  размер, %	Предельный  срок
Предоставление  нерезидентам отсрочки   платежа на срок более 3 лет при экспорте  товаров, указанных в разд.ХVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры ВЭД	50	2 года
Предоставление  нерезидентам отсрочки        платежа на срок более 5 лет при выполнении  строительных и подрядных работ за пределами РФ	50	2 года
Предоставление  нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением иных  внешнеторговых операций	50	2 года
Предоставление нерезидентам коммерческих    кредитов на срок более 3 лет в виде  предварительной оплаты при импорте  товаров, указанных в разд.XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры ВЭД	50	2 года
Предоставление  нерезидентам коммерческих  кредитов на срок более 180 календарных    дней в виде предварительной оплаты иных импортируемых товаров	50	2 года
Приобретение  у нерезидентов долей в уставном капитале, внесение вкладов по    договорам простого товарищества	100	60 дней
Предоставление  нерезидентам займов в    иностранной валюте	100	60 дней
Получение от нерезидентов кредитов и        займов в иностранной валюте	20	1 год
Операции с  внешними ценными бумагами	100 либо   20	60 дней   либо 1 год
Исполнение  обязательств по внешним ценным бумагам	100	60 дней
Покупка иностранной  валюты у нерезидентов	100	60 дней
Перевод иностранной  валюты с зарубежных     счетов на счета, открытые в уполномоченных  банках	100	60 дней