Теоретический подход к определению специфики фискальной политики в России

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………3

1.Теоретический подход к определению  специфики фискальной политики  в России………………………………………………………………..5

1.1Понятие и виды фискальной политики………………………………5

1.2Инструменты фискальной политики…………………………………7

1.3 Обоснование  первостепенности косвенных налогов………………11

2. Определения и показатели  статистики государственного бюджета…………………………………………………………………………..17

2.1 Параметры доходов федерального бюджета………………….….17

2.2 Приоритетные направления расходов федерального бюджета……21 

Заключение……………………………………………………………….25

Список использованной литературы…………………………………..27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На современном этапе  развития общества именно налоги выступают  в качестве основополагающего источника формирования доходов государства.

Что в свою очередь вызвано  тем,  что посредством налоговых  отношений соблюдаются фискальные интересы государства, а так же тем, что с помощью эффективной налоговой политики возможно регулировать общественное воспроизводство, в том числе воздействовать на научно-технический прогресс, приток инвестиций и деловую активность.

Так же необходимо отметить то, что в условиях значительной интеграции финансов развитых стран в мировые хозяйственные связи именно национальная фискальная политика каждой отдельно взятой страны выступает не только гарантом внутригосударственных интересов, но и оказывают значительное влияние на осуществление внешнеэкономической деятельности.

В период мирового финансового  кризиса, который повлек значительный спад производства, и как результат  ликвидацию многих предприятий, и в первую очередь, средних и малых, стала очевидной проблема неэффективного фискального регулирования, которое проявляется, прежде всего, в неравномерности распределения между субъектами экономики, выделяемых средств из бюджета.

Как показывает практика многих развитых стран, именно фискальная политика, которая должна быть нацелена в сложившихся условиях не столько на регулирование, сколько на поддержку субъектов предпринимательской деятельности является основным источником развития предпринимательской деятельности.

Однако в  России же сложилась  следующая ситуация,  основными  направлениями государственной  поддержки являются именно крупные  предприятия, и прежде всего, градообразующие, в результате чего, из бюджета выделяются значительные средства на их поддержку, в том числе в направлении данных предприятий отменены многие налоговые обязательства в отношении стратегически важных производств.

При этом, в части налогообложения  отсутствует разграничение в  част размеров бизнеса, в результате чего многие обязательные платежи для  некоторых предпринимателей становятся непомерно высокими, что в свою очередь, приводит к ликвидации некоторых  ИП.

Таким образом, сближение межгосударственных связей, в том числе создание различного рода экономических союзов и группировок приводит к дальнейшей унификации фискальных политик различных государств, что в с вою очередь обеспечивает эластичность и гибкость в решении межнациональных проблем налогообложения инвестиций, капиталов и труда.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение особенностей фискальной политики в России.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

- определить понятие и виды фискальной политики;

- рассмотреть инструменты фискальной политики;

- обосновать  первостепенность косвенных налогов;

- проанализировать основные параметры доходов федерального бюджета;

- установить приоритетные  направления расходов федерального бюджета.

Предметом анализа выступает фискальная политика России.

Объектом является федеральный  бюджет.

Методологической основой исследования выступает метод анализа и  систематизации

 

 

 

 

1.Теоретический подход к определению специфики фискальной политики в России

1.1 Понятие и виды фискальной  политики 

Фискальная политика представляет собой наиболее важный элемент экономической политики государства, которая содержит в себе меры, реализуемые государством. Данные меры нацелены преимущественно на формирование государственного фонда средств, который является необходимым инструментом обеспечения жизнедеятельности общества.

Необходимо отметить то, что госбюджет  в рыночной экономике выполняет наиболее важные макроэкономические функции, в частности: определение возможности формирования общественных благ; создание материальной базы для управления рыночными процессами посредством применения средств государственного фонда; создание базы, необходимой для решения задач роста благосостояния населения, а так же для решения социальных вопросов.[2, c. 78]

При этом, собственно госбюджет формируется из соотношения доходов и расходов. В теории, рациональным считается бюджет, который предполагает нулевое сальдо. Но на практике, в случае когда экономика активно развивается, последней необходимо решать все большие по объему задачи, в результате чего,   средств, при условии нулевого сальдо, на их реализацию хватать не будет.

Бюджетный дефицит представляет собой превышение расходов над доходами. Профицит бюджета – превышение доходов над расходами.[4, c. 142]

Главными причинами формирования бюджетного дефицита выступают следующие: спад производства, выпуск «пустых» денег, значительные социальные программы, возрастание роли государства в различных сферах жизни, расширение его экономических и социальных функций.

В качестве основных методов и приемов  покрытия бюджетного дефицита являются следующие:  государственные займы, ужесточение налогообложения, производство денег – сеньораж.

Здесь стоит отметить то, что на сегодняшний день, сеньораж не означает печатание денег, в виду того, что приводит к росту инфляции, однако применяется через формирование резервов коммерческих банков.

Необходимо отметить то, что в  настоящее время главной задачей государственного сектора выступает стабилизация экономики, реализация которой осуществляется посредством применения  инструментов фискальной политики, проще говоря, с помощью управления государственными расходами (G) и налогообложением (T) для повышения объемов и качества производства, а так же с целью снижения инфляции и безработицы.

Выделяют следующие виды фискальной политики: дискреционная и недискреционная  фискальная политика.

При этом, дискреционная фискальная политика представляет собой осознанное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью последующего влияния на реальный объем национального производства, а так же на уровень инфляции и занятости. [4, c. 148]

В случае формирования дискреционной фискальной политики для осуществления стимулирования совокупного спроса (AD) в период спада сознательно формируется дефицит госбюджета в результате повышения G или уменьшения T. И наоборот, в период подъема формируется бюджетный излишек.

Стоит так же отметить то, что государственные расходы оказывают непосредственное влияние на AD и, как результат, характеризуются мультипликативным эффектом

В свою очередь, недискреционная фискальная политика подразумевает применение автоматических стабилизаторов, которые, как правило, в условиях редкого вмешательства реагируют на изменение макроэкономической ситуации.[4,c. 149]

При этом,   к главным встроенным стабилизаторам относится изменение налоговых поступлений в различные периоды экономического цикла. Здесь необходимо отметить то, ставки налогов действуют достаточно долго, не изменяя собственную величину.

Именно по этой причине в период подъема налоговые поступления автоматически возрастают, что позволяет обеспечить снижение покупательной способности населения и сдерживание экономического роста.

Помимо этого, к встроенным стабилизаторам также можно отнести следующие: пособия по безработице; соц. выплаты; программы по поддержанию малоимущих слоев населения.

 

2. Инструменты фискальной политики

 

Как было сказано ранее  главным  инструментом фискальной политики, посредством которого осуществляется воздействие государства на экономику является именно государственный бюджет.

При этом, с позиции государственной  экономической политики эффективность государственного бюджета обеспечивается с помощью наличия таких категорий, как доходы и поступления.

Таким образом, необходимо более  детально проанализировать структуру бюджета как инструмента государственного управления экономикой. 

И так, к доходам бюджета относятся следующие:[2,c. 145]

1) налоги, акцизы, таможенные пошлины и т. п. В данном случае, стоит отметить то, что именно данные категории составляют около 80–85 % от всех доходов бюджета;

2) доходы от государственной собственности. Как правило,  удельный вес рассматриваемых показателей в бюджете составляет примерно 7-10 %;

3) увеличение объема поступлений из фондов социального страхования и пенсионного фонда, иными словами формирование общественного долга. Удельный вес этой категории в бюджете составляет примерно  7 %;

4)  прочие доходы.

В состав расходов бюджета  включаются следующие показатели: [2, c. 148]

1) трансферты, которые представляют собой выплаты из бюджета на социальные нужды. Данная категория обычно составляет примерно 50 % всех расходов бюджета;

2) развитие конъюнктуры рынка и стимулирование экономического роста. Рассматриваемая статья расходов составляет примерно12 % бюджета и содержит  в себе инвестиции в аграрный сектор и целевые программы, дотации предприятиям и т. п.;

3) содержание оборонного комплекса страны, государственных аппаратов и ведение внешней политики (25–30 % от общего числа расходов);

4) прочие расходы.

Таким образом, рассмотрев выше указанную структуру можно сделать  вывод о том, что государственный  бюджет, будучи инструментом регулирования экономики может принимать непосредственное участие в регулировании социально-экономических процессов перераспределения и централизации финансовых ресурсов, а так же в стимулировании производства и контроле финансового состояния государства.

Необходимо отметить то, что бюджетно-налоговые инструменты  экономической политики государства  позволяют обеспечивать полную занятость  и производство неинфляционного  ВВП, с помощью изменения государственных  расходов и налогов.

Налогообложение, будучи инструментом фискальной политики государства, оказывает  непосредственное влияние не только на получателя средств – государство, но и на граждан, предприятия и учреждения страны, иными словами  налогоплательщиков.

Исходя из этого, действие налогообложения в системе государственного регулирования основано на следующих  принципах.[5, c. 123]

1. Принцип получения благ. Суть данного принципа состоит в том,  что экономические агенты,  к которым, прежде всего, относятся такие категории как предприниматели, имеют возможность  приобрести товары и услуги, которые предоставляются им  непосредственно государством, так же как и остальные товары. Однако, в данном случае, в момент когда предприниматель получает доход от предоставленных государством товаров или услуг,  возникают обязательства по уплате налогов,  которые, в свою очередь, и обеспечивают финансирование производства данных товаров и услуг.

2. Принцип платежеспособности.  Смысл данного принципа заключается в том, что налоги должны взиматься только с тех, кто имеет в своем   распоряжении определенный доход и благосостояние.  При этом, граждане или предприниматели, которые обладают более  высокими доходами, должны платить более высокие налоги, нежели экономические агенты с более низким благосостоянием. Благодаря этому,  осуществляется перераспределение налогового бремени между различными категориями населения.

Таким образом, посредством  применения представленных выше инструментов, фискальная политика может быть стимулирующей, когда увеличение расходов государства  и снижение налогов способствует преодолению циклического спада  в экономике, или ограничительной, если снижение государственных расходов и повышение налогов определяет снижение циклического подъема.

С позиции пополнения бюджета, иными  словами для пополнения его доходной части наибольший интерес  составляет категория налогов. [8, c. 96]