Совершенствование методов планирования финансовой деятельности предприятия

     Из  представленной таблицы видно, что  план по прибыли выполнен на 72,2 %, а  по муниципальному заказу план по прибыли  не выполнен. А чтобы выяснить причину  нужно проанализировать структуру  балансового результата.

     Остаток Фонда накопления на 01.01.2005г. – 18,14 тыс. руб. в том числе Фонд накопления образованный – 10,02 тыс. руб. Фонд накопления использованный - 8,12 тыс. руб. Итого Фонд накопления на 01.01.2006г. – 42,06 тыс. руб. (23,92+18,1) в том числе: Фонд накопления образованный – 23,94 тыс. руб.(10,02-10,0+23,92), Фонд накопления использованный – 18,12 тыс. руб. (8,12+10,0). В таблице 1.6 приводится структура финансового результата деятельности предприятия в 2006 году.

      Таблица 1.6 Структура финансового результата деятельности предприятия МП «Лифт-Сервис» (тыс. руб.)

     За 2005г «Фонд накопления образованный» использовался, поэтому он является источником пополнения оборотных средств предприятия.

      Эффективность хозяйственной деятельности отражает результативность работы предприятия  относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Для  оценки эффективности хозяйственной  деятельности также используют показатели рентабельности-прибыльности или доходности его капитала, ресурсов, продукции  или оказываемых услуг. Рассмотрим показатели финансового результата предприятия за 2006г. и 2007г. в таблице 1.7 и 1.8. 
 
 

      Таблица 1.7 Финансовые результаты деятельности МП «Лифт-Сервис» за 2006 год (тыс. руб.)

     Чистая  выручка предприятия за 2006 год увеличилась на 2 665,48 тыс. руб. (с 658,73 до 3 324,21 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

     Себестоимость реализованной продукции предприятия  за анализируемый период увеличилась  на 2 572,31 тыс. руб. (с 632,23 до 3 204,54 тыс. руб.).

     Как следствие этого, эффективность  основной деятельности предприятия  снизилась, так как темп изменения  выручки отставал от темпа изменения  себестоимости реализованной продукции.

     Валовая прибыль предприятия за анализируемый  период увеличилась на 93,18 тыс. руб. (с 26,50 до 119,68 тыс. руб.). В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности. 

     Таблица 1.8 Финансовые результаты МП «Лифт-Сервис» за 2007 год (тыс. руб.)

      Следует отметить, что расходы по прочей деятельности предприятия растут медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.

      В конце анализируемого периода у  предприятия появилась чистая прибыль, то есть источник пополнения оборотных  средств.

      Чистая  выручка предприятия за анализируемый  период увеличилась на 4 495,73 тыс. руб. (с 1 198,22 тыс. руб. до 5 693,94 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

      Себестоимость реализованной продукции предприятия  за анализируемый период увеличилась  на 4 403,20 тыс. руб. (с 1168,10 тыс. руб. до 5571,30 тыс. руб.).

      Как следствие этого, эффективность  основной деятельности предприятия  снизилась, так как темп изменения  выручки отставал от темпа изменения  себестоимости реализованной продукции.

      Валовая прибыль предприятия за анализируемый  период увеличилась на 92,53 тыс. руб. (с 30,12 тыс. руб. до 122,64 тыс. руб.).

      После того, как оценили финансовые результаты деятельности предприятия, проанализируем показатели эффективности деятельности предприятия, используя таблицы  1.9 и 1.10. 

      Таблица 1.9 Анализ эффективности и деловой активности деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2006 году

     Рентабельность  предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой  активности и рентабельности заключается  в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов  оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Деловая активность предприятия  в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота  его средств. Вышеперечисленные  показатели отражают рост деловой активности предприятия по сравнению с базовым  годом.

      Снижение  рентабельности продаж в сложившейся  ситуации свидетельствует о необходимости  снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.

      Рентабельность  всех операций предприятия в конце  анализируемого периода составила 4,030 % и была на 0,430 пунктов выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким образом, прочая деятельность предприятия является более эффективной, чем основная.

      Следует обратить внимание на то, что средняя  за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного  оборотного капитала близка к нулю, поэтому предприятию необходимо, прежде всего, оценить размер запасов  и решить проблему взыскания дебиторской  задолженности.

      Несмотря  на то, что предприятие работает прибыльно, в деятельности присутствуют трудности. Это выражается в росте  дебиторской задолженности, которая  не уравновешивается кредиторской, росте  складских запасов, отсутствие свободных  денежных средств не позволяет во время производить расчеты по оплате труда, т.к. налоговые обязательства  – первоочередные. Необходимо заключать  договора с партнерами без отсрочки платежей за выполненные работы. Таким образом, проблемой является снижение рентабельности предприятия, хотя все экономические показатели хорошие, то есть - есть резервы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МП «ЛИФТ-СЕРВИС» 
 

      2.1 Общая характеристика проекта по внедрению и использованию единой системы диспетчерского контроля «Элкон» 

      Инвестиционный  проект посвящен обоснованию эффективности  внедрения и использования единой системы диспетчерского контроля «Элкон» с целью реализации реформы жилищно-коммунального хозяйства, для сокращения затрат на обслуживание лифтов жилищного фонда.