Роль и место малых предприятий в экономическом развитии

Возможен  товарный и коммерческий кредит. Так, в соответствии со ст. 822 ГК РФ сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками либо предоставить отсрочку исполнения какой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы) – товарный кредит. К такому договору применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в т.ч. в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг - коммерческий кредит. К коммерческому кредиту соответственно применяются правила займа и кредита, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.       

При использовании  различных форм расчетов для определения  момента окончательности перевода представляется целесообразным применять  нормы действующего гражданского законодательства РФ о месте исполнения денежного обязательства, характере расчетных сделок, возникающих при исполнении банком тех или иных поручений клиента (о перечислении средств по платежному поручению, об открытии аккредитива, об инкассировании средств и т.п.) и применять меры ответственности банков перед клиентами за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетных операций по счету.        

1.2 История правового регулирования  расчетных и кредитных обязательств       

Расчетные и кредитные правоотношения в настоящее время представляют собой продукт длительной исторической эволюции.        

На  первом этапе денежной реформы 1922-1924 гг. кредитные деньги были выпущены в ограниченном количестве с целью совершенствования безналичных расчетов. В июле 1922 г. Правительство обязало все государственные предприятия осуществлять свои безналичные расчеты путем перечислений с текущих счетов с целью сокращения потребности товарно-денежного оборота в наличных деньгах.       

Роль  векселей в то время в кредитных  сделках играла значительную роль в связи с тем, что еще в дореволюционный период в России была принята германская система расчетов – система «жиросчетов». Наряду с ними широкое обращение получили и безналичные расчеты, осуществляемые через Госбанк, с помощью переводных операций. Чеки в расчетах использовали только крупные промышленные предприятия и торговые организации.       

В период 1924-1925 гг. Госбанк  начинает развивать переводные операции. Он открывает отделы взаимных расчетов для государственных учреждений и предприятий с целью ускорения движения денежных средств и уменьшения потребности в наличных деньгах. Так было положено начало зарождению операций по осуществлению безналичных взаимных расчетов.       

Наибольшая  часть краткосрочного банковского  кредитования была сосредоточена в Госбанке. Реализуя безналичные расчеты, Госбанк использовал в крупных городах страны 12 отделов взаимных расчетов для обслуживания предприятий. Все подготовительные мероприятия, проводимые в 1926 - 1929 гг., были направлены на превращение Госбанка в расчетный центр страны.       

Проведение безналичных  расчетов через Госбанк привело  к появлению новых форм расчетов, таких как плановые расчеты с  промышленными предприятиями, которые  практиковали Всесоюзный текстильный  синдикат, Нефтесиндикат и др. При этом основная масса платежей осуществлялась путем перечислений через Госбанк.       

В этот период в отношениях по расчетам между организациями и при кредитовании организаций в обязательном порядке участвовали государственные банки, которые в кредитных и расчетных правоотношениях с  юридическими лицами действовали одновременно и в качестве хозяйственных организаций, и в качестве органов управления. Кроме того, при проведении расчетных операций банки осуществляли контроль за соблюдением организациями платежной и договорной дисциплины⁴.        

Распространяющаяся  система взаимных расчетов между  трестами и синдикатами сократила  вексельную эмиссию и уменьшила вексельные операции банков.        

В итоге, накануне кредитной  реформы 1930 года, в экономике СССР стали постепенно развиваться новые эффективные формы безналичных расчетов, направленные на уменьшение времени проведения платежей.        

Проведение  кредитной реформы сопровождалось увеличением сферы влияния Госбанка, который стал занимать место расчетного центра страны. Сеть Госбанка возросла более чем в 3 раза, поглотила сельскохозяйственные кредитные товарищества. Учреждения Госбанка появившиеся в районных центрах стали  расчетно-кассовыми центрами на селе.         

Стремясь к достижению высокой скорости оборачиваемости денежных средств в хозяйстве, Госбанк провел большую работу по совершенствованию обработки проходящего через его систему документооборота и повышению качества бухгалтерского контроля за ним.       

Система взаимных расчетов, начавшая свое развитие в 1934-1937 гг. способствовала укреплению платежной дисциплины.       

Послевоенный  период характеризуется  значительным увеличением объемов операций безналичного платежного оборота. К 1950 году Госбанк обслуживал более миллиона хозяйственных организаций. В связи с этим значительно увеличился и объем учетной и контрольной работы, выполняемой Госбанком. Активно проводились мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости денежных средств. Продолжала развиваться система безналичных расчетов в хозяйстве.       

В период 1951-1954 гг. в  системе безналичных расчетов получили распространение межотраслевые  бюро взаимных расчетов, включающие предприятия  разных отраслей народного хозяйства.        

В 1955 г. была проведена  организационная перестройка системы взаимных расчетов и преобладающими стали децентрализованные расчеты. Каждому предприятию открывался особый счет в Госбанке по взаимным расчетам, по которому банк проводил расчеты предприятия с его поставщиками и покупателями, а их сальдо в установленный срок зачислял на расчетный счет предприятия или списывает со счета. При такой системе упрощались расчеты и минимизировались на том этапе задержки с переводом денежных средств.       

В СССР основой банковской системы служил центральный банк, которому принадлежала доминирующая роль во всех аспектах банковского дела, включая управление системой. Таким образом, расчетные и кредитные отношения выделялись из других гражданско-правовых отношений тем, что их непременными и основными участниками являлись государственные банки, которые наряду с операциями по расчетам и кредитованию осуществляли также административно-властные полномочия по отношению к обслуживаемым и кредитуемым организациям. Именно этим и объяснялось особое правовое регулирование расчетных и кредитных отношений: в ходе кодификации гражданского законодательства 1961 - 1964 гг. расчетные и кредитные отношения были выделены в отдельный вид гражданско-правовых обязательств и урегулированы самостоятельными разделами кодифицированных актов - в Основах гражданского законодательства СССР 1961 г. - гл. 11, а в ГК РСФСР 1964 г. - гл. 34 "Расчетные и кредитные отношения".        

Проблема реформирования экономики России на этапе перехода страны к рынку была связана с платежным кризисом и его последствиями: разлаженностью хозяйственных связей, социальными недовольствами из-за просроченных выплат заработной платы, пенсий, пособий. Совершенствование с начала 90-х годов платежной системы в России проявилось во внедрении электронных технологий в безналичные расчеты с учетом опыта развитых стран, а также традиций в организации отечественного платежного оборота.       

Зарождение  финансового сектора экономики требовало более быстрого проведения платежей. Для решения этой проблемы Центральный банк внедрил электронных технологии в безналичные расчеты в своих территориальных учреждениях, сначала в виде эксперимента в отдельных регионах, затем повсеместно.       

Что касается кредитных отношений, в  советский период преобладало общее мнение, что кредитные отношения регулируют, в частности, договор займа. О.С. Иоффе высказался по этому поводу: «Юридической формой как денежного, так и товарного кредита в чистом виде, а не в сочетании с продажей или иными имущественными предоставлениями является договор займа. В зависимости от сферы использования займа различают отдельные его разновидности»⁵.       

По  мнению О.С. Иоффе, «кредитно-расчетные правоотношения», охватывают следующие самостоятельные обязательства: обязательства по кредитованию с участием граждан; обязательства по кредитованию организаций; обязательства по денежным расчетам.

align="justify">       Некоторыми специалистами высказывались мнения, что кредит - это:        

- сделка с деньгами или товарами;        

- предоставление  денег или товаров, т.е. определенное действие либо операция;       

- движение капитала  либо форма его движения;       

- денежные средства  либо имущество, предоставляемые  одной стороной (кредитором) другой  стороне (заемщику) в размере и  на условиях, предусмотренных договором;        

- деятельность определенного  вида;       

- определенные финансово-правовые  отношения;       

- доверие (акт доверия), оказываемое кредитором заемщику⁶.        

Автор приходит к выводу, что понятие  «кредит» как обобщенное понятие, охватывающее все виды банковского, товарного  и коммерческого кредитования, может  рассматриваться в таком значении только в рамках экономической науки и в практическом плане. В экономическом смысле кредитным правоотношениям в гражданском праве наиболее соответствуют заемные обязательства, охватывающие правоотношения, по которым одна сторона передает другой деньги или заменимые вещи, а другая сторона обязуется возвратить такую же денежную сумму или такое же количество вещей того же рода и качества.       

С правовой позиции категория «кредит» служит для обозначения трех видов  договорных обязательств: кредитного договора, договора товарного кредита и обязательства коммерческого кредита (последняя не образует отдельную договорную форму, а предусматривается сторонами в иных гражданско-правовых договорах).       

1.3 Источники  правового регулирования расчетных  и кредитных обязательств: система,  структура и анализ       

Регулирование расчетных  и кредитных отношений осуществляется разноуровневыми правовыми актами: законами, указами Президента, Постановлениями Правительства, банковскими инструкциями и Правилами, иными нормативными правовыми актами. Важнейшим источником правового регулирования денежных расчетов и кредита является ГК РФ (ст. 807-823, 834-885). Многие вопросы регулирования расчетов и кредитования также предусмотрены Законом РФ «О центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ и Законом РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1.       

Закон О банках и банковской деятельности устанавливает нормы, регулирующие банковскую деятельность. Определяет порядок государственной регистрации  кредитных организаций и выдачи им лицензий на осуществление банковских операций. Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Каждая кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг. Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, которые могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.        

 Порядок безналичных расчетов  определяет Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. № 2 - П, разработанное Центральным банком России в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), открытых также и в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.       

Центральным банком России утверждено Положение  от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», которым регулируется организация обращения наличных денег, порядок прогнозирования наличного денежного оборота, организация анализа состояния наличного денежного оборота. Указанное Положение обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сбербанка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ. Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.