Разработка комплексного экономического плана промышленного предприятия

Прочие затраты  рассчитываются как процент к  рассчитанной сумме затрат на производство, то есть следующим образом:

З_проч= (84854+2460882+9200100)*0,06=704750  руб.

Рассчитаем  суммарные затраты на производство и себестоимость выпускаемой  продукции:

Суммарные затраты = 84854+2460882+9200100+704750=12450586 руб.

Себестоимость = 12450586/30000 = 415 руб.

Отчет о прибылях и убытках в курсовой работе представляется в упрощенной форме (табл.2).

На рынке предприятия  выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает еще получения прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции.

Если выручка превышает  себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки.

На каждом предприятии  формируется четыре показателя прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению. Базой всех расчетов служит балансовая прибыль – основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Для целей налогообложения рассчитывается специальный показатель – валовая прибыль, а на ее основе – прибыль, облагаемая налогом, и прибыль, не облагаемая налогом. Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью. Она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Для составления  отчета о прибылях и убытках рассчитаем следующие показатели.

1. Выручка  от реализации  (от продаж):

                                   ;

где Ц_пл – планируемая отпускная цена.

Цена сформирована по затратному методу. Для этого необходимо:

    - рассчитать себестоимость  единицы продукции;

    - ввести к себестоимости  планируемый уровень рентабельности.

Уровень рентабельности = 25%

Ц_пл = 0,25*415+415 = 518,7 руб.

Q_{реал пл} = 30000*518,7 = 15561000 руб.

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров +  управленческие расходы + коммерческие расходы)

                                ,

где  - итог сметы затрат на производство;

 - средняя величина оборотных средств  в незавершенном производстве;

 - средняя величина оборотных средств в готовой продукции;

S_{тек пл} = 12450586 – 18086 – 163681,4 = 12268818,6 руб.

3. Прибыль от реализации (от продаж):

                             

П_{реал пл} = 15561000 – 12268818,6 = 3292181,4 руб.

4. Прибыль до налогообложения 

,

где  D_вн и У_вн – внереализационные доходы и убытки.

П_дн = 3292181,4+2640 = 3294821,4 руб.

5. Прибыль после налогообложения

П_пн = П_дн × g_п ,

где g_п – коэффициент, отражающий удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении предприятия.

П_пн = 0,45*3294821,4 = 1482669,6 руб.

6. Нераспределенная прибыль  условно принимается равной по  величине прибыли после налогообложения,  П_{нераспр} = П_пн.

П_{нераспр} = 1482669,6 руб.

 

Таблица   2 - Отчет о прибылях и убытках за 2011  г.

Наименование  показателя	Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров и  услуг Издержки текущего периода Прибыль от реализации Внереализационные доходы (+), убытки (-) Прибыль до налогообложения Прибыль после налогообложения  (нераспределенная прибыль)	15561000 12268818,6 3292181,4 +2640 3294821,4 1482669,6

 

 

3. СОСТАВЛЕНИЕ БАЛАНСА  ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

БХС составляется на начало и конец 2011 г. Баланс хозяйственных средств представлен в табл. 3. При составлении БХС на начало года учтены следующие рекомендации.

1. На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как: готовая продукция незавершенное производство  , дебиторская  задолженность, краткосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения.
2. Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

К_обрс = 210772 – (87300+40000) = 83472 руб.

3. В соответствии с основным уравнением баланса  итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.
4. Во вступительном балансе собственный капитал представлен только уставным капиталом (авансированным учредителями при создании предприятия).

Уставный капитал = 0,7*1062172 = 743520 руб.

Долгосрочные обязательства = (1062172 - 743520)*0,1 = 31865 руб.

Кредиты банков = (1062172 - 743520)*0,6 = 191191 руб.

Прочие задолженности = (1062172 - 743520)*0,3 = 95596 руб.

Таблица  3 - Баланс хозяйственных средств на январь 2011г. (руб.)

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы:		3. Капиталы и резервы:
нематериальные активы	80000	уставный капитал	743520
основные средства	771400	Итого по разделу 3	743520
Итого  по разделу  1	851400	4 . Долгосрочные обязательства	31865
2 . Оборотные активы		Итого по разделу 4	31865
2.1. Запасы:		5. Краткосрочные обязательства
материальные запасы,	87300	- кредиты банков	191191
расходы будущих периодов	40000	- прочие задолженности	95596
2.2. Денежные средства	83472	Итого по разделу 5	286787
Итого по разделу  2	210772
Баланс	1062172	Баланс	1062172

Формирование планового  баланса хозяйственных средств  на конец периода проводится по следующим  условиям:

1. Нематериальные активы  и основные средства показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норма амортизации нематериальных активов равна   10% в год.

Остаточная стоимость  НМА = 80000 – 0,1*80000 = 72000 руб.

2. Сумма начисленной  амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.

3. Стоимость оборотных  средств в незавершенном производстве  и готовой продукции в активе  баланса на конец периода в  соответствии с расчетом.

4. В составе оборотных активов  материальные запасы и расходы будущих периоде  в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

5. Денежные средства  на расчетном счете  определяются следующим образом:

,

где – денежные средства на начало и конец года соответственно; 

       - оборотные средства в незавершенном производстве;

       - оборотные средства в готовой продукции;

     – годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов;           

      П_пн – прибыль после налогообложения; 

     К_кр – сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

К_обрск = 83472 – 18086 – 163681,4+84854+8000+1482669,6 – 191191 =

         = 1286037 руб.

6. Краткосрочный кредит  возвращен. 

7. В пассиве баланса  в составе собственного капитала, помимо суммы уставного капитала  отражена сумма нераспределенной  прибыли.

 

Таблица  4 - Баланс хозяйственных средств на декабрь 2011г. (руб.)

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы:		3. Капиталы и резервы:
нематериальные активы	72000	уставный капитал	743520
основные средства	686546	нераспределенная прибыль	1482669
Итого  по разделу  1	758546	Итого по разделу 3	2226189
2 . Оборотные активы		4 . Долгосрочные обязательства	31865
2.1. Запасы:		Итого по разделу 4	31865
материальные запасы	87300	5. Краткосрочные обязательства
незавершенное производство	18086	- кредиты банков
расходы будущих периодов	40000	- прочие задолженности	95596
готовая продукция	163681	Итого по разделу 5	95596
2.2. Денежные средства	1286037
Итого по разделу  2	1577018
Баланс	2353650	Баланс	2353650

 

Таким образом,  уставный капитал равен 743520 руб., долгосрочные обязательства составили 31865 руб. В результате расчета денежные средства на расчетном счете на конец отчетного периода составили 1286037 руб. Основные средства на начало года составляли 771400 руб., а на конец- 686546 руб.

 

 

 

 

 

4. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА 2011 г.

 

Таблица 5 - Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия

Показатель

Способ определения

1. Оценка имущественного  положения: Сумма хозяйственных средств Доля активной части основных средств Коэффициент износа основных средств Коэф. соотношения мобильных и  иммобилизованных средств  2. Оценка ликвидности: Собственные оборотные средства (функционирующий/рабочий  капитал) Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент  быстрой ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными средствами 3. Оценка деловой активности: Выручка от реализации Прибыль до налогообложения Производительность труда на предприятии Фондоотдача Коэф.оборачиваемости оборотных  средств 4. Оценка рентабельности Рентабельность продукции (рентабельность продаж) Рентабельность основной деятельности (производства) Рентабельность капитала (рентабельность активов, общая рентабельность) Рентабельность собственного капитала

2353650 руб.   480582/686546 = 0,7   84854/686546 = 0,12   1577018/758546 = 2,07     1577018 – 95596 = 1481422 руб. 1577018/95596 = 16,5 (1577018 -309067)/ 95596 = 13,2 1286037/95596 = 13,5   (1577018 - 95596)/ 309067 = 4,8   15561000 руб. 3294821,4 руб.   15561000/37 = 420568 руб./чел. 15561000/686546 = 22,6   15561000/1577018 = 9,8     3292181,4 / 15561000 = 0,2   3292181,4 /12268818,6 = 0,3     3294821,4/2353650 = 1,4   1482669,6/2226189 = 0,7

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Итак, на основе разработанного комплексного экономического плана  можно сделать следующие выводы. Потребность в основных средствах на 2011 год составила 771400 руб., амортизационные отчисления составили 84854 руб. Потребность в оборотных средствах составила 210772 руб. Была рассчитана численность персонала: она равна 37 чел., причем 26 чел. – основные рабочие. Затраты на оплату труда на данном предприятии составили 9200100 руб. Материальные затраты равны 2460882 руб., прочие затраты – 704750 руб. В общей сложности затраты на производство составили 12450586 руб. На основе этого рассчитана себестоимость, она равна 415 руб. Так как рентабельность данной продукции составляет 25%, то ее цена равна 518,7 руб.