Разработка комплексного экономического плана промышленного предприятия

Элементы оборотных  средств - оборотные производственные фонды включают:

• производственные запасы;
• незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;
• расходы будущих периодов;
• готовая продукция.

Производственные  запасы - это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. В их составе можно, в свою очередь, выделить следующие элементы: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе Обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью Производством в одних цехах и подлежащие дальнейшей переработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих  периодов - это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты  на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал; I год), но относятся на продукцию  будущего периода.

Фонды обращения  состоят из следующих элементов:

• готовая продукция на складах;  
• товары в пути (отгруженная продукция);
• денежные средства;
• средства в расчетах с потребителями продукции.

 Соотношение  между отдельными элементами  оборотных cpeдств или их составными  частями называется структурой оборотных средств. Так, в воспроизводственной структуре соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения составляет в среднем 4: 1. В структуре производственных запасов в среднем по промышленности основное место (около ~1/4) занимают сырье и основные материалы, значительно ниже (около 3%) доли запасных частей и тары. Сами производственные запасы имеют более высокий удельный вес в топливо- и материалоемких отраслях. Структура оборотных средств зависит от отраслевой принадлежности предприятия, характера и особенностей организации производственной деятельности, условий снабжения и сбыта, расчетов с потребителями и поставщиками.

Нормируемые, и ненормируемые оборотные средства. Указанные элементы оборотных средств группируются различным образом. Обычно выделяют две группы, различающиеся по степени планирования: нормируемые и ненормируемые оборотные средства. Нормирование - это установление экономически обоснованных (плановых) норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия. К числу нормируемых оборотных средств обычно относятся оборотные производственные фонды и готовая продукция. Фонды обращения обычно ненормируемые.

Источники формирования оборотных средств. Среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.

Общий размер собственных  оборотных средств устанавливается  предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной потребностью средств для образования необходимых запасов товарнo-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

В процессе финансового  планирования предприятие учитывает прирост и сокращение нормативов собственных оборотных средств, определяемых как разница между нормативами на конец и начало планируемого периода. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет собственных ресурсов.

Наряду с  прибылью для пополнения собственных  оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным  средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя не принадлежат ему (например, резерв предстоящих платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам на социальное страхование и т.п.) и др.

В качестве устойчивых пассивов служат нормальная, переходящая  из месяца в месяц задолженность по заработной плате и отчислениям по социальному страхованию, остаток средств ремонтного (резервного) фонда, средства потребителей по залогам за возвратную тару, резерв предстоящих платежей. Поскольку эти средства постоянно находятся в обороте предприятия и их размер на протяжении года существенно колеблется, в качестве источника формирования приравненных оборотных средств используется их минимальная сумма в данном году.

В течение года потребность предприятий в оборотных  средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. Это привело бы к образованию излишков оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономичному использованию. Предприятие поэтому использует для финансирования оборотных средств заемные средства.

Дополнительная  потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

Кроме собственных и  заемных средств в обороте  предприятия находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.

Расчет  потребности в оборотных  средствах

Потребность в оборотных  средствах оценивается по элементам:

4. Оборотные средства  в производственных запасах  , руб.

где  Т_пл – планируемый период, кален.дн./период;

 – норма запаса  материалов или комплектующих  изделий j-го вида (интервал времени между двумя поставками), кален. дни;

n_з – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий;

 – норма расхода  j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт. (для оценки нормы расхода в стоимостном выражении необходимо учесть данные Приложения 2 табл.1 о норме расхода в натуральных единицах

t_{зап 1}=12, t_{зап 2}=15, t_{зап 3}=12,  t_{зап 4}=16, t_{зап 5}=10

К_обзап= 30000*( ) = 87300 руб.

 

5. Оборотные  средства в незавершенном производстве 

К незавершенному производству относят ту продукцию, которая на момент расчета находиться на какой – либо стадии изготовления.

 Оборотные  средства в незавершенном производстве  , руб.

1) S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб./шт.

При планировании оборотных  средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:     S = S_м /g_м

Где    S_м - стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.\изд.,

          g_м – удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия  в себестоимости единицы продукции = 0,3.

     S_м=2,5*2+2*10+1*10+1*3+2*10=58 (руб./изд.);

   S = 58/0,3 =193,3 (руб./шт.).

2) k_нз – коэффициент нарастания затрат. (В простейшем случае      )

3) Т_ц – производственный цикл, кален. дни.

Производственный цикл –  время от начала до полного  окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.

t_техн=0,02+1+0,1+0,5=1,62

 

где g_ц  – соотношение между производственным циклом и технологическим временем = 4

Тогда оборотные средства в незавершенном производстве будут  равны:

(руб.)

6. Оборотные средства в готовой продукции  , руб.

В запасы готовой продукции  включается стоимость товаров, изготовленных  в производстве и готовых к  реализации, а также остатков готовой  продукции, находящихся на складе.

где  t_реал – кол-во дней нахождения готовой продукции на складе предприятия (7 кален. дней).

К_{об гп} = 193,3*30000*7/248 = 163681,4 руб.

7. Суммарная потребность  в оборотных средствах   , руб.

где  g_об  – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств (0,5).

К_{об сумм} = (87300+18086)/0,5 = 210772 руб.

8. Расчет численности персонала

Расчет численности  должен проводиться по категориям персонала  – отдельно рассчитывается численность основных рабочих и в соответствии с этой величиной задается численность вспомогательных рабочих и служащих. 

Списочная численность основных рабочих R_осн, чел.

где – трудоемкость i-той операции, ч./шт.; 

k_вн  – коэффициент выполнения норм;

 – эффективный фонд времени  одного работника в рассматриваемом  периоде, ч./периоду

Fраб_эф = (К-В-О-П)* t_см,

O – продолжительность отпуска в календарных днях = 28 дней;

П – планируемые целодневные потери рабочего времени, раб. дни = 10 дней;

k_вн  – коэффициент выполнения норм = 0,9.

t_см - продолжительность одной смены = 8ч.

F _{раб эф} = (365-117-28-10)*8=1680 ч/год.

Общая численность персонала  может быть определена путем составления  штатного расписания, т.е. перечня должностей с указанием количества работающих по каждой должности.

Общую численность персонала определим  приблизительно по доле основных рабочих  в общей численности промышленно-производственного  персонала, которая составляет 0,7.

Таким образом, на предприятии  общая численность персонала  составила  37 человек, 26 - основных рабочих. Далее представлена организационно-управленческая структура данной организации, а также штатное расписание (табл. 1).

 

 

 

9. Штатное расписание и организационно-управленческая структура предприятия

 

Таблица 1 –  Штатное расписание предприятия

 

Унифицированная форма № Т-3

Утверждена постановлением Госкомстата РФ

от 5 января 2004 г. № 1

			Код
	Форма по ОКУД		0301017
ООО «Ижинтерстрой»		по ОКПО
наименование организации

 

Номер документа

Дата составления

ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ

04

03.12.2009

УТВЕРЖДЕНО

Приказом организации  от

“

3

”

декаб

2009

г. №

232

 

на период

1 год

с

“

1

”

января

20

10

г.

Штат в количестве

37

единиц

 

Структурное подразделение		Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации	Количество  штатных единиц	Тарифная ставка  (оклад) и пр., руб	Надбавки, руб			Всего, руб  (гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 +  гр. 8)*гр4	Примечание
наименование	код
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Администрация		Директор	1	32000				32000
Администрация		Гл. инженер	1	20000				20000
Бухгалтерия		Гл. бухгалтер	1	21500				21500
Бухгалтерия		Бухгалтер	3	12000				36000
Бухгалтерия		Гл. экономист	1	15000				15000
Бухгалтерия		Экономист	3	11000				33000
Бухгалтерия		Финансист	3	12500				37500
Бухгалтерия		Программист	2	15000				30000
Юридический отдел		Юрист	5	14000				70000
Отдел продаж		Менеджер	3	10000				30000
Отдел продаж		Руководитель операции 1	1	11500				11500
Отдел продаж		Руководитель операции 2	1	11500				11500
Отдел продаж		Руководитель операции 3	1	11500				11500
Отдел продаж		Руководитель операции 4	1	11500				11500
Хоз. отдел.		Заведующий хозотделом	1	12000				12000
Хоз. отдел.		Уборщица	3	9500				28500
Хоз. отдел.		Водитель	3	14500				43500
Хоз. отдел.		Охранник	3	10000				30000
		Итого	37					485000