Расходы бюджетов: федерального, субъектов РФ, органов местного самоуправления

 

Решение

 

I. Рассчитаем удельный вес показателей по предыдущему году:

Удельный вес показателей по предыдущему году = Значение показателя по предыдущему году *100% / Общее значение показателей по предыдущему году

 

Удельный вес доходов за предыдущий год составили:

Налоговые доходы = 6029,6*100% / 9840,4 = 61,27%

Неналоговые доходы = 250,2*100% / 9840,4 = 2,54%

Безвозмездные перечисления = 1963,5 *100% / 9840,4 = 19,95%

Доходы целевых бюджетных фондов = 653,2 *100% / 9840,4 = 6,63%

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности = 129,9 *100% / 9840,4 = 1,32%

Итого = 9026,4*100% / 9840,4 = 91,72%

Источники финансирования дефицита бюджета:

Кредиты коммерческих банков = 400,3 *100% / 9840,4 = 4,06%

Бюджетные ссуды = 63*100% / 9840,4 = 0,64%

Прочие источники = 350,7 *100% / 9840,4 = 3,56%

Итого = 814*100% / 9840,4 = 8,27%

Удельный вес расходов за предыдущий год составили:

Государственное управление и местное  самоуправление = 223,3*100% / 9840,4 = 2,26%

Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности государства = 196,3*100% / 9840,4 = 1,99%

Промышленность, энергетика и строительство = 123,7*100% / 9840,4 = 1,25%

Сельское хозяйство и рыболовство =112,9*100% / 9840,4 = 1,14%

Транспорт, дорожное хозяйство, связь  и информатика = 358,8*100% / 9840,4 = 3,64%

Образование = 633,4*100% / 9840,4 = 6,43%

Культура, искусство и кинематография = 101,1*100% / 9840,4 = 1,02%

Здравоохранение и физическая культура = 415,5*100% / 9840,4 = 4,22%

Социальная политика = 487,3*100% / 9840,4 = 4,95%

Обслуживание государственного долга = 145,5*100% / 9840,4 = 1,47%

ЖКХ = 13,3*100% / 9840,4 = 0,13%

Финансовая помощь бюджетам других уровней = 5967,7*100% / 9840,4 = 60,64%

Целевые бюджетные фонды = 436,5*100% / 9840,4 = 4,43%

Прочие расходы = 625,1*100% / 9840,4 = 6,35%

II. Рассчитаем бюджет субъекта Российской Федерации на следующий год.

Налоговые доходы = 6029,6 + 23,5% = 7446,6

Неналоговые доходы = 250,2 – 1% = 247,7

Безвозмездные перечисления = 1963,5 +5,3% = 2067,6

Доходы целевых бюджетных фондов = 653,2 + 5,3% = 687,8

Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности = 129,9 + 15,3% = 149,8

Итого = 7446,6 +247,7+2067,6 +687,8+149,8 = 10599,5

Источники финансирования дефицита бюджета:

Кредиты коммерческих банков = 400,3 + 35% = 540,4

Бюджетные ссуды = 63 + 25% = 78,75

Прочие источники = 350,7 +40% = 490,98

Итого = 540,4+78,75+490,98=1110,13

Всего = 10599,5+1110,13 = 11709,63

Расходы на планируемый период составят:

На финансирование образования, здравоохранения  и физической культуры, социальной политики направляется = (11709,63*56,6)/100 = 6627,65 из них:

- на финансирование образования  = (6627,65 *35) /100 = 2319,67

- на здравоохранение и физической  культуры = (6627,65 *35)/100 = 2319,67

- на социальную политику = (6627,65 * 30)/100 = 1988,3

На инвестиции в материальную сферу производства = (11709,63 *13,3)/100 = 1557,38

На каждую статью приходится 1557,38 / 3 = 519,12

На увеличение расходов на государственное  управление и местное самоуправление = (11709,63 *15,6)/100 = 1826,7

На правоохранительную деятельность, культуру, искусство и кинематографию, жилищно-коммунальное хозяйство, финансовую помощь бюджетам других уровней, обслуживание государственного долга, целевые бюджетные фонды, прочие расходы = (11709,63 * 14,5)/100 = 1697,89

На каждую статью приходится 1697,89 / 7 = 242,55

III. Рассчитаем удельный вес показателей доходов и расходов бюджета по плану:

Удельный вес показателей по плану = Значение показателя по плану *100% / Общее значение показателей по плану

Налоговые доходы = 7446,6*100% / 11709,63 = 63,59%

Неналоговые доходы = 247,7*100% / 11709,63 = 2,11%

Безвозмездные перечисления = 2067,6*100% / 11709,63 = 17,65%

Доходы целевых бюджетных фондов = 687,8*100% / 11709,63 =5,87%

Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности = 149,8*100% / 11709,63 = 1,27%

Итого = 10599,5*100% / 11709,63 = 90,51%

Источники финансирования дефицита бюджета:

Кредиты коммерческих банков = 540,4*100% / 11709,63 = 4,61%

Бюджетные ссуды = 78,75*100% / 11709,63 = 0,67%

Прочие источники = 490,98*100% / 11709,63 = 4,19%

Итого = 1110,13*100% / 11709,63 = 9,48%

Расходы на планируемый период составят:

Государственное управление и местное  самоуправление = 1826,7*100% / 11709,63 = 15,6%

Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности государства = 242,55*100% / 11709,63 = 2,07%

Промышленность, энергетика и строительство = 519,12*100% / 11709,63 = 4,43%

Сельское хозяйство и рыболовство = 519,12*100% / 11709,63 = 4,43%

Транспорт, дорожное хозяйство, связь  и информатика = 519,12*100% / 11709,63 = 4,43%

Образование = 2319,67*100% / 11709,63 = 19,8%

Культура, искусство и кинематография = 242,55*100% / 11709,63 = 2,07%

Здравоохранение и физическая культура = 2319,67*100% / 11709,63 = 19,8%

Социальная политика = 1988,3*100% / 11709,63 = 16,98%

Обслуживание государственного долга = 242,55*100% / 11709,63 = 2,07%

ЖКХ = 242,55*100% / 11709,63 = 2,07%

Финансовая помощь бюджетам других уровней = 242,55*100% / 11709,63 = 2,07%

Целевые бюджетные фонды = 242,55*100% / 11709,63 = 2,07%

Прочие расходы = 242,55*100% / 11709,63 = 2,07%

IV. Находим абсолютное отклонение показателей:

Абсолютное отклонение показателей = Значение показателя по плану –  Значение показателя в предыдущий год

Налоговые доходы = 7446,6-6029,6= 1417млн. руб.

Неналоговые доходы = 247,7-250,2 = -2,5 млн. руб.

Безвозмездные перечисления = 2067,6-1963,5 = 104,1 млн. руб.

Доходы целевых бюджетных фондов = 687,8-653,2 = 34,6 млн. руб.

Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности = 149,8-129,9 = 19,9 млн. руб.

Итого = 10599,5-9026,4 = 1573,1 млн. руб.

Источники финансирования дефицита бюджета:

Кредиты коммерческих банков = 540,4-400,5 = 140,1 млн. руб.

Бюджетные ссуды = 78,75-63 = 15,75 млн. руб.

Прочие источники = 490,98-350,7 = 140,28 млн. руб.

Итого = 1110,13-814 = 296,13 млн. руб.

Всего 11709,63-9840,4= 1869,23 млн. руб.

Расходы на планируемый период составят:

Государственное управление и местное  самоуправление = 1826,7-223,3 = 1603,4 млн. руб.

Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности государства = 242,55-196,3 = 46,25 млн. руб.

Промышленность, энергетика и строительство = 519,12-123,7 = 395,42 млн. руб.

Сельское хозяйство и рыболовство = 519,12-112,9 = 406,22 млн. руб.

Транспорт, дорожное хозяйство, связь  и информатика = 519,12-358,8 = 160,32 млн. руб.

Образование = 2319,67-633,4 = 1686,27 млн. руб.

Культура, искусство и кинематография = 242,55-101,1 = 141,45 млн. руб.

Здравоохранение и физическая культура = 2319,67-415,5 = 1904,17 млн. руб.

Социальная политика = 1988,3-487,3 = 1501 млн. руб.

Обслуживание государственного долга = 242,55-145,5 = 97,05 млн. руб.

ЖКХ = 242,55-13,3 = 229,25 млн. руб.

Финансовая помощь бюджетам других уровней = 242,55-5967,7 = -5725,15 млн. руб.

Целевые бюджетные фонды = 242,55-436,5 = -193,95 млн. руб.

Прочие расходы = 242,55-625,1 = -382,55 млн. руб.

V. Рассчитаем темп роста:

Темп роста = ((Значение наибольшего  показателя / Значение наименьшего  показателя)*100%) – 100%

Налоговые доходы = ((7446,6 / 6029,6)*100) – 100 = 23,5%

Неналоговые доходы = - ((250,2 / 247,7)*100)-100 = -1,0

Безвозмездные перечисления = ((2067,6 / 1963,5) *100) –100 = 5,3%

Доходы целевых бюджетных фондов = ((387,8 / 653,2)*100) –100 = 5,29%

Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности = ((149,8 / 129,9) *100) – 100 = 15,3%

Итого = ((10599,5 / 9026,4) *100) – 100 = 17,42%

Источники финансирования дефицита бюджета:

Кредиты коммерческих банков = ((540,4 / 400,3) *100) – 100 = 35,95%

Бюджетные ссуды = ((78,75 / 63,0) *100) – 100 = 25,0%

Прочие источники = ((490,98 / 350,7)*100) – 100 = 40,0%

Итого = ((1110,13 / 814,0) *100) – 100 = 36,37%

Расходы на планируемый период составят:

Государственное управление и местное  самоуправление = ((1826,7 / 223,3)*100) – 100 = 718,0%

Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности государства = ((242,55 / 196,3) *100) – 100 = 23,56 %

Промышленность, энергетика и строительство = ((519,12 / 123,7) * 100) – 100 = 319,7%

Сельское хозяйство и рыболовство = ((519,12 / 112,9) * 100) – 100 = 359,8%

Транспорт, дорожное хозяйство, связь  и информатика = ((519,12 / 358,8) * 100) – 100 = 44,68%

Образование = ((2319,67 / 633,4) * 100) – 100 = 266,2%

Культура, искусство и кинематография = ((242,55 / 101,1) *100) – 100 = 139,9%

Здравоохранение и физическая культура = ((2319,67 / 415,5) * 100) – 100 = 458,2%

Социальная политика = ((1988,3 / 487,3) * 100) – 100 = 308,0%

Обслуживание государственного долга = ((242,55 / 145,5) *100) – 100 = 66,7%

ЖКХ = ((242,55 / 13,3) *100) – 100 = 1723,6%

Финансовая помощь бюджетам других уровней = - ((242,55 / 5967,7) *100) – 100 = -2360,3%

Целевые бюджетные фонды = - ((242,55 / 436,5) *100) – 100 = -79,96%

Прочие расходы = - ((242,55 / 625,1) *100) – 100 = -157,7%

Всего: ((11709,63 / 9840,4)*100) – 100 = 18,99%

VI. Рассчитаем изменение удельного веса показателя:

Изменение удельного веса показателя = Удельный все по плану – Удельный вес в предыдущем году

Налоговые доходы = 63,59-61,27 = 2,32%

Неналоговые доходы = 2,11-2,54 = -0,43%

Безвозмездные перечисления = 17,56-19,95 = -2,3%

Доходы целевых бюджетных фондов = 5,87-6,63 = -0,76%

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности = 1,27-1,32 = -0,05%

Итого = 90,51-91,72 = -1,21%

Источники финансирования дефицита бюджета:

Кредиты коммерческих банков = 4,61-4,06 = 0,55%

Бюджетные ссуды = 0,67-0,64 = 0,03%

Прочие источники = 4,19-3,56 = 0,63%

Итого = 9,48-8,27 = 1,21%

Расходы на планируемый период составят:

Государственное управление и местное  самоуправление = 15,6-2,26 = 13,34%

Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности государства = 2,07-1,99 = 0,08%

Промышленность, энергетика и строительство = 4,43-1,25 = 3,18%

Сельское хозяйство и рыболовство = 4,43-1,14 = 3,29%

Транспорт, дорожное хозяйство, связь  и информатика = 4,43-3,64 = 0,79%

Образование = 19,8-6,43 = 13,37%

Культура, искусство и кинематография = 2,07-1,02 = 1,05%

Здравоохранение и физическая культура = 19,8-4,22 = 15,58%

Социальная политика = 16,98-4,95 = 12,03%

Обслуживание государственного долга = 2,07-1,47 = 0,6%

ЖКХ = 2,07-0,13 = 1,94%

Финансовая помощь бюджетам других уровней = 2,07-60,64 = -58,57%

Целевые бюджетные фонды = 2,07-4,43 = -2,36%

Прочие расходы =2,07-6,35 = -4,28%

Всего = 1869,23 *100% / 11709,63 = 15,96%

VII. Определим дефицит бюджета

Определим разницу суммы доходов между плановым годом и предыдущим = 10599,5 – 9026,4 = 1573,1

Согласно формуле Tj = Дбj: Дj, рассчитаем период , в течении которого бюджет может стать бездефицитным:

 

Tj = 1110,13 / 1573,1 = 0,7 ,но так как Тj < 1, то рассчитаем по формуле

Тj = Дбj : Дj ^. К_м,

Tj = 1110,13 / 1573,1 * 12 = 8,4 года

 

Таким образом, бюджет станет бездефицитным через 8,4 года.

Далее определим удельный вес расходов, направляемых в сферу материального  и нематериального производства. К материальному производству будем  относить:

- промышленность, энергетику и  строительство;

- сельское хозяйство и рыболовство;

- транспорт, дорожное хозяйство,  связь и энергетику.

Остальные расходы отнесем к  неметариальному производству. Данные представим в виде гистограммы (Рисунок 1).

 

Рис. 1 Удельный вес расходов, направляемых в сферу материального и нематериального  производства

 

Определим структуру доходной и  расходной части бюджета в  текущем и следующем году и  представим ее в виде диаграмм (Рисунки 2, 3).

 

Рис.2 Структура доходной части  бюджета

Рис.3 Структура расходной части  бюджета

 

Выводы по практической работе

Экономика страны развивается неплохо. Доходы увеличились на 17,4%. Если эта  тенденция в последующие годы останется неизменной, то бюджет может  стать бездефицитным только через 8,4 года, а следовательно, необходимо принимать конкретные меры способствующие росту доходной части бюджета.