Проблемы и перспективы развития сделок на кредитной основе

• участие в разработке и реализации государственной политики в области лизинга в России;
• создание оптимальных условий для развития конкуренции в различных сферах производства путем финансовой поддержки лизинговых проектов, направленных на развитие предпринимательства, малого бизнеса и производство конкурентно способной продукции;
• осуществление совместно с государственными, общественными и другими организациями, экспертизы и конкурсного отбора инвестиционных программ, проектов и мероприятий, связанных с лизинговой деятельностью и направленных на решение проблем содействия развитию лизинга в России, а также участие в финансировании;
• международное сотрудничество в области лизинга;
• участие в разработке законодательных и правовых актов по вопросам развития лизинга в России;
• организация подготовки и повышение квалификации специалистов по лизингу.

     Борьба  между сторонниками толлинга, главным образом, компаниями текстильной, алюминиевой и многих других отраслей промышленности, и его противниками в лице налоговых и таможенных органов, продолжается и по сей день. Федеральная таможенная служба (ФТС) сделала шаг в сторону искоренения внутреннего толлинга, предложив запретить его в отношении ряда товаров, среди которых - нефть, нефтепродукты, цветные и черные металлы, алмазы, древесина, пластмасса.[13]

     ФТС решила пойти дальше в борьбе с внутренним толлингом. "Как следует из разработанного службой проекта постановления правительства РФ, она предлагает запретить помещение под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории России отдельных видов товаров. В этот перечень, в частности, входят соль, сера, цемент, все виды руд, минеральное топливо, нефть и продукты ее перегонки, пластмассы, древесина, обработанные и необработанные алмазы, ряд драгоценных камней, черные и цветные металлы.

     Все эти товары, согласно предложениям ФТС, можно будет помещать под  процедуру переработки вне таможенной территории РФ только в случае, если будет производиться их ремонт или восстановление их потребительских свойств.

     Одно  время правительству удавалось запретить внутренний толлинг для ювелиров. Однако, сейчас таможенники хотят ущемить интересы куда более мощных отраслевых групп: нефтяников, металлургов, ряда других добывающих и обрабатывающих отраслей".

     При этом не стоит забывать, что у  внутреннего толлинга есть еще зеркальный близнец - внешний толлинг. И он тоже может использоваться в качестве инструмента для минимизации налогового бремени российских экспортно-ориентированных компаний. Зарубежные контрагенты, зачастую аффилированные с владельцами российских заводов, поставляют в Россию сырьё и вывозят готовую продукцию, а местные заводы оказывают лишь услуги по переработке и получают за это фиксированный доход, с которого и платят налоги.

     Характерной особенностью такой схемы является то, что сырье и конечный продукт  не облагаются налогами - при условии, если вся конечная продукция идет на экспорт. В российских условиях это  означает, что фирмы-толлингеры не платят экспортной пошлины, а НДС, взятый с них при ввозе сырья, при экспорте уже готовой продукции им возвращается. По различным оценкам, в результате применения таких схем российский бюджет ежегодно теряет сотни миллионов долларов.

     "Между  тем, именно во внешнем толлинге заинтересованы отечественные производители алюминия. При ввозе давальческого сырья и вывозе уже готовой продукции предприятию не надо платить пошлины. Данные операции не облагаются НДС. Но при этом серьёзные убытки несёт государство. Основную выгоду при применении внешнего толлинга заводами US Rusal получают иностранные оффшорные компании.

     Именно  они занимаются ввозом сырья и  реализацией продуктов переработки. Высокая прибыль этих компаний формируется, благодаря высокой цене продуктов  переработки глинозема на внешнем  рынке и малой стоимости услуг  по переработке сырья в России. Ежегодный доход оффшорных компаний - около 2 млрд долларов. Российская казна при этом недополучает более 11 млрд рублей налога на прибыль".

     Никаких нарушений закона не происходит: таможенный кодекс разрешает работать через  оффшор. Счётная палата предлагает отойти от этой привычной схемы. Главная идея: толлинг могут применять только те компании, которые напрямую связаны с переработкой. При этом сырьё должно быть их собственным. Таким образом, оффшорам будет поставлен заслон.

     В случае принятия, это нововведение в первую очередь ударит по отечественной  алюминиевой промышленности. Известно, что основные месторождения бокситов и главный рынок сбыта алюминия находятся в других странах. Используя толлинговую схему, переработчик формирует лишь часть стоимости продукции и дохода компании. Заводы лишь перерабатывают сырьё, не неся при этом никаких финансовых рисков, не занимаясь реализацией готовой продукции. Правда, и доходы в этом случае не зависят от рыночной конъюнктуры, потому-то и доходы могут показаться незначительными.

     Предложение Счётной палаты вызвало много  разных мнений. Юристы уверены, что  нововведения помогут сделать толлинговые операции более прозрачными. Чиновники Министерства финансов убеждены, что важнее более эффективно контролировать трансфертные цены. В правительстве комментируют это так, что предложение Счётной палаты идут в ногу с той экономической политикой, которая проводится в России.

     Перспектива развития фьючерсного рынка предполагает создание новой формы договорных отношений в виде переуступаемой складской расписки - товарного сертификата, являющегося универсальным инструментом для исполнения фьючерсных сделок и  способного выполнять функции, облегчающие  ведение взаиморасчетов участников фьючерсной торговли. В частности, он может служить обычной складской  распиской, позволяющей ее владельцу  получить товар вовремя, средством  исполнения поставки по фьючерсным контрактам как документ, дающий право получить товар, а также выполнять функции  залогового средства в биржевой торговле фьючерсными контрактами для  обеспечения их исполнения и служить  основанием для выдачи банковского  кредита. Такой вид кредитования особенно привлекателен, т.к. в случае непогашения кредита банк становится собственником продукции, предоставляемой  складской распиской. Кроме того, кредит под залог переуступаемой складской расписки может быть выдан  любому владельцу данного товара (не только производителю), что ускоряет оборот денежных средств. Создание же страховых запасов реального  товара позволяет повысить надежность операций на фьючерсном рынке и привлечь коммерческие банки непосредственно  к игре на бирже. В этой связи в  проекте постановления предлагается в трехмесячный срок разработать и представить для утверждения в Правительство Российской Федерации соответствующее Положение о переуступаемых складских расписках (товарных сертификатах).

     Особая  роль в проекте отводится Комиссии по товарным биржам при Государственном  комитете РФ ко антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур как государственному органу, который будет осуществлять контроль за порядком и правилами фьючерсной и опционной торговли на биржах. [2]

     Последствия принятия правительством этого постановления  предполагают быть весьма позитивны. Его  реализация позволит укрепить прямые связи между производителями  и потребителями товаров, усовершенствовать  систему товародвижения за счет внедрения  в обращение товарных расписок (товарных сертификатов). Сделки, совершаемые  на бирже, должны приобрести массовый характер, повысится сбалансированность между спросом и предложением. Возрастет скорость оборота денег, значительно увеличится доля кредитного капитала коммерческих банков и их заинтересованность в работе на товарных рынках.

     Когда же будет принято такое законодательство, остается вопросом времени, и будет  ли оно соблюдаться в должной  мере, также неизвестно.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     Проанализировав внешнеторговые сделки на кредитной  основе, их виды и особенности, проблемы и перспективы развития можно  сделать следующие выводы:

     Сделка  – правовая форма, опосредующая внешнеторговые операции путём договора между продавцом  и покупателем. Сделки могут быть различными не только по форме, но и  по методам их реализации: при непосредственном взаимодействии партнёров друг с  другом или через посредника. Причём посредником могут быть различные  торговые фирмы и другие специализированные в области торговли организации.

     Формы сделок можно классифицировать следующим  образом: сделки на встречной основе и сделки на кредитной основе. В  свою очередь к сделкам на встречной  основе относятся бартерные операции, встречные закупки и компенсационные  сделки. К сделкам на кредитной  основе относятся толлинг, лизинг, консигнация, товарный фьючерс.

     Правительством  Российской Федерации постановлениями «О развитие лизинга в инвестиционной деятельности» № 633 от 29 июня 1995 года и «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» №752 от 27 июня 1996 года, а также рядом других законодательных актов осуществлены меры по ускоренному развитию и государственной поддержки инвестиционной деятельности на основе осуществления операций лизинга. Разработан проект Федеральной программы развития лизинга в Российской Федерации на 2010-2013 годы. Опыт развитых зарубежных фирм показывает, что в рыночной экономике лизинг в общем объеме инвестиций составляет 25-30%.

     Федеральная таможенная служба (ФТС) сделала шаг  в сторону искоренения внутреннего  толлинга, предложив запретить его в отношении ряда товаров, среди которых - нефть, нефтепродукты, цветные и черные металлы, алмазы, древесина, пластмасса.

     ФТС решила пойти дальше в борьбе с внутренним толлингом. "Как следует из разработанного службой проекта постановления правительства РФ, она предлагает запретить помещение под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории России отдельных видов товаров. В этот перечень, в частности, входят соль, сера, цемент, все виды руд, минеральное топливо, нефть и продукты ее перегонки, пластмассы, древесина, обработанные и необработанные алмазы, ряд драгоценных камней, черные и цветные металлы. Все эти товары, согласно предложениям ФТС, можно будет помещать под процедуру переработки вне таможенной территории РФ только в случае, если будет производиться их ремонт или восстановление их потребительских свойств.

     Перспектива развития фьючерсного рынка предполагает создание новой формы договорных отношений в виде переуступаемой складской расписки - товарного сертификата, являющегося универсальным инструментом для исполнения фьючерсных сделок и  способного выполнять функции, облегчающие  ведение взаиморасчетов участников фьючерсной торговли. В частности, он может служить обычной складской  распиской, позволяющей ее владельцу  получить товар вовремя, средством  исполнения поставки по фьючерсным контрактам как документ, дающий право получить товар, а также выполнять функции  залогового средства в биржевой торговле фьючерсными контрактами для  обеспечения их исполнения и служить  основанием для выдачи банковского  кредита.