Проблемы и перспективы развития сделок на кредитной основе

     Содержание

Введение………………………………………………………………….…..…...3

1 Виды  внешнеторговых сделок……………………………………….….……5

2 Формы внешнеторговых  сделок на кредитной основе  и их  особенности…………………………………………………………………………9

     2.1 Толлинг…………………………………………………………………….9

     2.2 Лизинг………………………………………………………………….…..16

     2.3 Консигнация…………………………………………………………....…..21

     2.4 Товарный фьючерс…………………………………………………..….…25

3 Проблемы  и перспективы развития сделок  на кредитной основе…………...31

Заключение……………………………………………………………………..…37

Список  использованных источников…………………………………………....39 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Внешняя торговля товарами является частью международной  торговли и представляет собой специфическую  форму обмена товарами между продавцами и покупателями разных стран.

     Под торговлей понимается приобретение хозяйственных благ с целью получения  прибыли от их последующей продажи. В системе общественного разделения труда торговля занимает самостоятельное  место. Она является неотъемлемым звеном в цепи хозяйственных отношений  общества, построенных на принципах  разделения труда и товарного  обмена.

     В научной литературе употребляется ряд терминов: внешнеэкономическая сделка, внешнеторговая сделка, международный торговый договор, договор международной купли-продажи, международный коммерческий контракт. Термин внешнеэкономическая сделка наиболее широкий, т.к. включает в себя не только торговые, но и любые другие виды сделок с иностранным элементом (строительные контракты, кредитные, лизинговые соглашения и т.п.). Что же касается остальных терминов, то они употребляются в том же значении. 

     В пpоцессе осуществления тоpгово-экономических, научно-технических и иных междунаpодных связей между оpганизациями и фиpмами pазличных госудаpств заключается большое число договоpов,обычно именуемых контpактами. Внешнетоpговой сделки в своей совокупности обpазуют междунаpодный тоpговый обоpот, поступательное pазвитие котоpого выpажается как в pосте его объема в стоимостном выpажении, так и в пpогpессиpующем pазнообpазии его фоpм, что, в свою очеpедь,обуславливает появление все новых и новых видов междунаpодных тоpговых контpактов. 

     Внешнеторговые  сделки можно классифицировать следующим  образом: сделки на встречной основе (бартерные операции, встречные закупки, компенсационная сделка) и на кредитной  основе (толлинг, лизинг, консигнация и товарный фьючерс).

     В своей курсовой работе я рассмотрю  и изучу формы внешнеторговых сделок на кредитной основе. В настоящее  время экономика России претерпевает кардинальные изменения - происходит переход  к рыночным отношениям. Процесс этот, безусловно, очень сложен и сопряжен со значительными трудностями. К  числу позитивных моментов можно  отнести всплеск предпринимательской  активности и как следствие - значительное увеличение торгового оборота внутри страны, а также рост экспортно-импортных  операций. Как следствие заключается  все больше и больше сделок. В  связи с этим данная тема курсовой работы на мой взгляд является актуальной.

     Цель  работы:

1. рассмотреть виды и формы внешнеторговых сделок,
2. рассмотреть и изучить виды и формы сделок на кредитной основе,
3. ознакомиться с проблемами и перспективами развития сделок на кредитной основе.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1 ВИДЫ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК 

     Внешняя торговля является формой связи между  производителем и потребителем продукции  разных стран. Сфера торгового обращения  обслуживается через внешнеторговые операции.

     Внешнеторговая  операция – комплекс основных и  вспомогательных видов коммерческой деятельности, методов, форм и технических  приёмов, обеспечивающих реализацию международных  процессов купли – продажи.

     В результате положительного исхода переговорного  процесса между продавцом и покупателем  образуется сделка.

     Сделка  – правовая форма, опосредующая внешнеторговые операции путём договора между продавцом  и покупателем.

     Основные  операции могут осуществляться в  направлениях экспорта, импорта или  их разновидностей – реэкспорта, реимпорта. Они могут иметь различные  формы исполнения: путём товарообмена (бартер) или комбинированного товаровалютного обмена; предоставления оборудования в обмен на готовую продукцию, производимую на нём, или сырья в обмен на готовую продукцию, производимую из него и т.п. Формы сделок во внешнеторговых операциях имеют большое разнообразие и, как правило, свое название – бартер, толлинг, консигнация и др.

     Сделки  могут быть различными не только по форме, но и по методам их реализации: при непосредственном взаимодействии партнёров друг с другом или через  посредника. Причём посредником могут  быть различные торговые фирмы и  другие специализированные в области торговли организации.

     Формы сделок можно классифицировать следующим  образом: сделки на встречной основе и сделки на кредитной основе. В  свою очередь к сделкам на встречной  основе относятся бартерные операции, встречные закупки и компенсационные  сделки. К сделкам на кредитной  основе относятся толлинг, лизинг, консигнация, товарный фьючерс.

     Бартерные операции – это простой обмен  товаров определённой стоимости  на товары равной стоимости. Они не предполагают денежных расчетов между  партнерами, по контракту отсутствуют  банковские взаиморасчеты, что указывается  в разделе «Условия платежа», однако фиксируется стоимость сделки при  ввозе одного товара и вывозе другого, стоимости эти идентичны.

     Встречные закупки – комбинированная валютно-товарная экспортно-импортная сделка.В этом случае импортер диктует условия по встречной закупке его товара, оплачивая частично импортируемый товар валютой.

     Компенсационная сделка – вид бартерной сделки с той особенностью, что экспортер, как правило реализует средства производства (оборудование) в обмен на готовую продукцию, полученную при эксплуатации этих средств.

       Толлинг – вид коммерческой сделки, основанной на обмене сырья на готовую продукцию из него произведенную.

     Поставляемое  сырьё называется давальческим. Поставщик  сырья получает выгоду за счет более  низких затрат при его переработке  в стране партнера. Получатель сырья  имеет выгоду за счет загрузки своих  производственных мощностей. Он может  оставить у себя в виде оплаты затрат часть готовой продукции, полученной из сырья поставщика, которую может  реализовать на своей территории, либо в третьи страны. Таким образом, толлинг – разновидность бартерной операции с той лишь разницей, что между партнерами производятся денежно-товарные расчеты за переработку сырья (либо валютой, либо частью произведенной из сырья продукции).

     Операция  применяется в случае, если страна имеет высокую технологию, свободные  мощности и недостаток сырья (например, Россия по алюминию и олову). С другой стороны, эта операция применяется, если страна имеет трудности с  экологией (Англия). [8]

     Наиболее  часто в этой операции участвуют  посреднические толлинговые фирмы, которые на свои средства закупают сырье, распределяют заказ на его переработку, оплачивают ее и, таким образом, получают собственную готовую продукцию.

     С 1994 года толлинг отнесен к экспортному виду услуг и поэтому подлежит налогообложению. 

       Лизинг – одна из форм кредитования  экспорта товаров длительного  пользования (машины, оборудование) на основе его аренды с возможностью  последующего выкупа. Лизинг обычно относят к разряду арендных сделок, т.е. купли-продаже услуг. Однако, это относится к виду оперативного лизинга.

     Оперативный лизинг – сдача в аренду заранее  приобретенного арендодателем оборудования на определенный срок.

     Финансовый  лизинг получил наибольшее распространение. Его можно отнести к разряду  кредитной торговли, когда оборудование поставляется в аренду на установленный  срок с последующим его выкупом.

     Поставщик оборудования (арендодатель) получает двойную выгоду – за счет арендной платы от лизингополучателя (импортера) в пределах оговоренных сроков и  за счет реализации своего оборудования по истечении срока аренды. Лизингополучатель  имеет возможность эксплуатировать  полученное оборудование без первоначальных затрат на его приобретение, рассчитываясь  за аренду и последующее приобретение этого оборудования за счет прибыли, полученной при эксплуатации. Поэтому  лизинг можно рассматривать не только как кредитно-финансовую скидку, но как форму торговли. Финансовым лизингом, как правило, занимаются специальные  компании. Однако при сложности сбыта  продукции на лизинг активно идут и производители. Для России такой вид сделки при недостатке оборотных средств у предприятий наиболее удобен.[7]

       Консигнация – вид сделки путем  предоставления экспортером товара  для реализации импортером в  установленные сроки.

     Собственником товара остается экспортер, импортер отвечает за его сохранность. В этом случае экспортер называется консигнантом, импортер – консигнатором.

     Консигнант  получает выгоду за счет реализации своей  продукции по оговоренной цене, консигнатор  – за счет прибыли при продаже  полученного товара на своей территории.

     Такой вид сделки удобен для начинающих торговых фирм – импортеров. Выгодно брать товар, если он хорошо реализуется.

     Имеется вид консигнации, когда товары поставляются в кредит на установленное время  с обязательной оплатой его стоимости  по истечение срока.

     Товарный  фьючерс – вид коммерческой сделки на будущий товар, получаемый после  заключения контракта по истечении  определенного срока. Такой вид сделки часто применяется при закупке сельхозпродукции будущего урожая.

     Оба партнера получают выгоду. Покупатель этой продукции получает свою выгоду за счет более низкой и твердой  оплаты (как правило, пониженной цене), продавец – за счет получения предоплаты и использования её при производстве продукции (получает средства далеко до поставки товара). Например, Новосибирская область предлагает зарубежным партнерам (Германии, Китаю) фьючерсные условия по производству льнопродукции, в которой нуждаются эти страны. Связано это с недостатком собственных оборотных средств у сельхозпроизводителей области и стремлением развивать производство перспективной экспортной продукции.

     Фьючерсные  сделки применяются на биржах, где  ведется торговля контрактами вперед до поставки товара по твердой цене. В случае падения мировой цены на продукцию брокеры получают коммерческую выгоду от продажи, если твердая цена была выше сложившейся в момент передачи товара. 
 

     2 ФОРМЫ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК НА КРЕДИТНОЙ ОСНОВЕ И ИХ ОСОБЕННОСТИ 

     2.1 Толлинг 

     В российской деловой практике термин "толлинг" (от англ. toll - пошлина) употребляется для обозначения операций по переработке предоставляемого давальческого сырья. По договору толлинга переработчик обязуется изготовить для заказчика определенную продукцию из сырья и материалов заказчика, который в свою очередь обязуется оплатить работу переработчика. При этом заказчик остается собственником как сырья, так и готовой продукции, а переработчик только перерабатывает сырье. 

     Если  сырье ввозится из-за рубежа, то толлинг называют внешним, если же сырье не ввозится, а покупается иностранной компанией на территории России, то речь идет о внутреннем толлинге. В обоих случаях готовая продукция, полученная в результате переработки сырья, вывозится из России и передается заказчику. 

     Толлинг используется в основном в обрабатывающей промышленности. По схеме внешнего толлинга в России сегодня работают большинство алюминиевых заводов (около 70%) и предприятий текстильной промышленности. Это связано с тем, что данные отрасли более всего нуждаются в загрузке производственных мощностей сырьем, которого в России не хватает. В других отраслях промышленности (например, при производстве драгоценных металлов, меди, никеля, кобальта, а также в химической, фармацевтической отраслях и пр.) толлинг тоже используется, но в гораздо меньших масштабах.