Планування діяльності підприємства

Розрахунок  чисельності ІТП, службовців і МОП  зводимо в таблицю 26.

Табл.26 Чисельність ІТП, службовців і МОП

Показник	% кількості до робочих	Кількість, чол	Прийнята кількість, чол
Чисельність  ІТП	12	0,12 *(50+9)=7,08	8
Чисельність  службовців	6	0,06*(50+9)=3,54	4
Чисельність  МОП	2	0,02*(50+9)=1,18	2
Разом	-	-	14

4.7 Визначення фонду заробітної плати ІТП, службовців і МОП

 Фонд оплати  праці ІТП розраховується по мінімумі місячної оплати, установленому на планований період:

ФОПітпг = 12 [ Зітп * Рітп * ( 1+ Кд )]

де

Зітп - місячна оплата праці ІТП, грн;

Кд - коефіцієнт ( відсоток ) додаткової оплати праці.

ФОТітпг = 12 [ 2070 * 8 * (1+0.14) ] = 226540,8 грн.

Фонд оплати праці службовців розраховується :

ФОПслг = 12 [ Зсл * Рсл * ( 1+ Кд )]

 де 

Зсл - місячна оплата праці службовців , грн;

Кд - коефіцієнт ( відсоток ) додаткової оплати праці.

ФОТслг = 12 ( 2190 * 4 * 1.14 ) = 119836,8 грн.

Фонд оплати праці МОП розруховується:

ФОПмоп = 12 [ Змоп * Рмоп * ( 1+ Кд )]

де 

Змоп - місячна оплата праці МОП, грн;

Кд - коефіцієнт ( відсоток ) додаткової оплати праці.

ФОТмоп = 12 (1150*2*1,14) = 31464 грн.

Результати  розрахунків зведемо в таблицю 27.

 

Табл.27 Фонд оплати праці ІТП, службовців і МОП

Показник	Сума
Місячний  оклад ІТП	2070
Чисельність  ІТП	8
Коефіцієнт  доплат	0,14
Фонд оплати  праці ІТП	226540,8
Місячний  оклад службовців	2190
Чисельність  службовців	4
Коефіцієнт  доплат	0,14
Фонд оплати праці службовців	119836,8
Місячний  оклад МОП	1150
Чисельність  МОП	2
Коефіцієнт  доплат	0,14
Фонд оплати  праці МОП	31464
Усього фонд  оплати праці	377841,6

8. Планування податкових відрахувань із фонду оплати праці

При плануванні річного фонду оплати праці необхідно також визначити суму податкових відрахувань із фонду оплати праці:

Фн = SФОТг * Кн

де

Фн - фонд податкових відрахувань,грн;

Кн - сумарний податковий коефіцієнт. Кн = 0,375.

Розрахунок  зводиться в таблицю 28.

 

 

 

 

 

 

Табл. 28 Нарахування на заробітну плату

Показник	Сума
ФОТ основних  робітників, грн.	1252945
ФОТ допоміжних  робітників, грн.	216242,55
ФОТ ІТП,  службовців, МОП, грн.	377841,6
Усього ФОТ,  грн.	1847029,15
Нарахування  на оплату праці, грн.	692635,93

Нарахування на оплату праці визначаються по діючих нормативах у відсотках до заробітної плати і включають відрахування у фонди соціального страхування, пенсійний, зайнятості й ін.

5. Розрахунок витрат виробництва

1. Розрахунок кошторису витрат на виробництво продукції

Розрахунок  кошторису витрат на виробництво  продукції проводиться в табл. 29

Табл. 29 Розрахунок кошторису витрат

на виробництво продукції

Елементи витрат	Витрати  на одиницю продукції, грн.	Витрати на річний обсяг, грн		Струк-тура витрат, %
		ТП(714)	ВП(728)
Сировина  і матеріали	1546,66	1104315,24	1125968,48
Відходи  (відраховуються)	173,99	124228,86	126664,72
Допоміжні  матеріали і паливно-енергетичні  ресурси	307,06	219240,84	223539,68
Транспортно – заготівельні витрати	94	67116	68432
Разом матеріальних витрат	2149,51	1514900,94	1544604,88	23
Заробітна  плата	2586,88	1847029,15		43
Відрахування  на соціальні заходи	970,08	692635,93		16
Амортизація  основних виробничих фондів	287,71	205038,61		5
Інші витрати	6858,89	4897246,7		13
Усього витрат	12853,07	9156851,33	9186554,27	100

 

Витрати на сировину та матеріали на одиницю продукції:        

Зс.м.=0,101*3290+0,027*33000+0,015*3930+0,013*1210+0,011*7190+0,064*2650 = 1546,66 грн.

Відходи: 1546,66 *(1-0,86)*0,85 = 184,05 грн.    

Витрати на допоміжні матеріали, паливно-енергитичні ресурси:

Звспм.м = 1546,66*0,21 = 324,8 грн.

ТЗР  = (Зс.м.+Звсп.м.)*%ТЗР =  (1546,66+324,8) * 0,05 =94 грн.

Інші витрати  прийняти 15 % від суми попередніх витрат.

Амортизація основних фондів.

Амортизаційні відрахування розраховуються виходячи з норм амортизації і  середньорічної балансової вартості основних фондів (по групах основних фондів). Для простоти розрахунків амортизацію в даному курсовому проекті рекомендується нараховувати рівномірним методом.

4 група: 2*23000+4*22000+2*25400+3*29900+2*23000+4*38800 = 475700 грн.

3 група: 475700*0,35 = 166495 грн.

2 група: 475700*0,15 = 71355 грн.

1 група 475700*0,45  = 214065 грн.

  Таблиця 30. Розрахунок суми амортизаційних

відрахувань на плановий рік    

Основні фонди	Вартість на початок кварталу	Амортизація	Вартість на кінець кварталу
І-2%          1 група	214065	4281,3	209783,7
2 група	209783,7	4195,7	205588
3 група	205588	4111,8	201476,2
4 група	201476,2	5029,5	197446,7
		16618,3
ІI -10%    1 група	71355	7135,5	64219,5
2 група	64219,5	6421,95	57797,6
3 група	57797,6	5779,76	52017,8
4 група	52017,8	5201,8	46816
		24539,01
ІII-15%    1 група	166495	24974,3	141520,7
2 група	141520,7	21228,1	120292,6
3 група	120292,6	18043,9	102248,7
4 група	102248,7	15337,3	89911,4
		79583,6
ІV-6%    1 група	475700	28542	447158
2 група	447158	26829,5	420328,5
3 група	420328,5	25219,7	395108,8
4 група	395108,8	23706,5	371402,3
		104297,7

 

Табл.31 Розрахунок вартості основного капіталу, нематеріальних

активів і суми амортизаційних відрахувань на плановий рік

Основні фонди	Балансова вартість на початок року, тис.грн.	Середньорічна вартість ОФ, тис.грн.	Норма амортизації, %		Сума амортизаційних відрахувань, тис.грн.
			Річна	Квартальна
1 група	214065	205755,85	8	2	16618,3
2 група	71355	59085,49	40	10	24539,01
3 група	166495	126703,45	60	15	79583,1
4 група	475700	423551,15	24	6	104297,7
Разом:	927615	-	-		225038,61

   

2. Розрахунок ціни продукції

Ціну на продукцію  визначаємо по формулі:    

Ц = С * (1 + р / 100)

де

 р - планований  рівень рентабельності, %.

С - собівартість одиниці продукції, грн.

Ц =  12853,07* ( 1 + 0,45 ) = 18636,95 грн.

Цр=18636,95 *1.2 = 22364,34 грн.

5.2  Графік беззбитковості

Перемінні витрати  при обсягі виробництва 714 шт.:

• матеріальні витрати – 1514900,94грн.;
• з/п основних робітників – 1252945 грн.;
• відрахування на соціальні потреби –466095,54 грн.

Усоьго  3233941,48 грн.

Постійні  витрати при обсягі виробництва 714 шт.:

• з/п допоміжних робітників –216242,55 грн.;
• з/п ІТР, службовців, МОП – 377841,6 грн.;
• відрахування на соціальні потреби – 220999,3 грн.
• амортизація – 205038,61 грн.;
• інші – 4897246,7грн.

Усього 5917368,76 грн.

Виторг:  19866,5*714 = 14184681грн

Сумарні витрати:  3233941,48+5917368,76 = 9151310,24 грн

Перемінні витрати на одиницю випуску продукції = = 4529,33грн.

Nкр =

= 386 шт.

Виторг при  обсязі продукції 386 шт.: 386*19866,5 = 7847267,5 грн.

Побудуємо графік беззбитковості:

Мал. Графік беззбитковості.

Висновок

У ході виконання  курсового проекту  було закріплено теоретичні знання та розроблені план виробництва та реалізації продукції, які складають 13409,887 тис. грн. і 15042,332 тис. грн. відповідно. Обґрунтована беззбитковість даного виробництва,яка підтверджується графіком беззбитковості. Крім складання виробничої програми підприємства були пророблені та розраховані наступні пункти:

- визначення виробничої потужності цеху ( 714 шт.) і розроблені заходи по ліквідації вузьких місць;

- визначення потреби в матеріалах на річну програму випуску виробів 542,405 тис. грн.

Також було розраховано  необхідність кількості основних робітників - 50 чол., допоміжних - 9 чол., ІТП - 8 чол., службовців - 4 чол.  і МОП - 2 чол.

Наступним етапом було визначення суму заробітної плати всіх працюючих на підприємстві 1847029,15 грн. і суму податкових відрахувань 692635,93 грн.

Повна собівартість виробництва склала на одиницю 5673.68 грн., а на весь обсяг виробництва 9156851,33 грн. Планується реалізовувати продукцію за ціною 19866,5 грн.

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр.пер. с англ. М.: Економика, 1989.

2. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Економика, 1989.

3. Винокуров  В.А. Организация стратегического  управления на предприятии. М.: Центр економики и маркетинга, 1996.

4. Економическая  стратегия фирмы /Под ред. А.П. Градова. СПб.: Спец. лит-ра . 1995.