Отчет по практике в ООО «Кастом»

11)  Бюджет движения денежных средств

Составление прогноза денежных потоков - один из самых важных и сложных шагов в бюджетировании; основой для его составления служит прогноз объёма продаж.

Это план поступления денежных средств и платежей и выплат на будущий период времени. В целом этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода.

Поступления от основной деятельности рассчитываются с учётом изменений в дебиторской задолженности, расходы - с учётом изменений в кредиторской задолженности.

Рассмотрим план движения денежных средств на примере 1 квартала:

Денежные поступления = 55644 (см. табл.2);

Выплаты поставщикам за материалы = 4633,78 (см. табл.5);

З/п = 20402,5 (см. табл.6);

ОПР = 10911 (см. табл.7);

Коммерческие  и управ расходы = 16046 (см.табл.9);

По условию перечисленный налог на прибыль = 4000;

Новое оборудование в 1 квартале не учитываем, т.к. оно поступило только во 2 квартале.

Итого денежные выплаты =4633,78+20402,5+10911+16046+4000 =55993,28

Сальдо начальное, по условию = 10000

Сальдо конечное в 1 квартале = 10000 – 349,28=9650,72.

Анализ предварительного варианта бюджета движения денежных средств показал, что  на конец 2  квартала сложилась неприемлемая ситуация – отрицательное сальдо денежных средств.

Для ее разрешения необходимо взять кредит на сумму 7500 д.е. во 2 квартале.

По предварительным расчетам, вернуть кредит и проценты по нему можно в конце 3-го квартала.

По условию, процент по кредиту составляет 10% годовых, следовательно, в  квартале нужно выплатить процент по кредиту в размере 5 % в каждом квартале.

13)  Бюджет движения денежных средств (корректировка)

С учетом принятых финансовых решений. Произведем корректировку.

В результате проведенной кредитной политики, у предприятия появились дополнительные расходы в виде % за кредит, следовательно необходимо произвести корректировку бюджета доходов и расходов.

По условию, сальдо не должно составлять меньше 5000 д.е. и произведенные расчеты удовлетворяют этому требованию.

14)  Бюджет доходов и расходов  (корректировка)

Прибыль до налогообложения рассчитывается как прибыль от реализации - %за кредит = 47185 д.е.

Налог на прибыль – это 20 % от прибыль до налогообложения.

Чистая прибыль = 47185-9437 = 37748.