Отчет по практике в ООО «Кастом»

В первом квартале объем производства = 816,1 (см. табл.3), норма материальных затрат, по условию и =3кг на единицу. Следовательно, потребность в материале = 816,1*3=2448,3. Материалы на конец = 2224,8*0,1=222,48, а материалы на начало = 237, таким образом, потребность в материале с учетом запаса = 2448,3+222,48-237=2433,78. Цена также дана по условию и равна 2 д.е.  за кг . Объем закупок = 2433,78*2 = 4867,56. Далее считаем по аналогии.

5)  Бюджет погашения кредиторской задолжности поставщикам

В соответствии с условиями договора поставки оплата поставщикам за материалы производится 50% в тот же квартал, в котором получены материалы и 50% в следующем.

КЗ за 1 квартал 2009 года составила 2200 (см баланс на 01.01.2009)

КЗ за 1 квартал 2010 года составила = 4867,56 (объем закупок, таблица 4)/2=2433,78

Итого КЗ за 1 квартал = 2200+2433,78=4633,78.

КЗ за 2 квартал 2010 года составила = 4554,66 объем закупок, табл. 4)/2 = 2277,33

Итого КЗ за 2 квартал = 2433,78+2277,33 = 4711,11

3 и 4 квартал – по аналогии.

6  Бюджет производственно трудовых затрат (ПТЗ)

Бюджет прямых затрат труда — под бюджет 4-го уровня, входящий в состав бюджета производственных затрат и являющийся планом прямых производственных затрат в части прямых затрат по оплате труда за бюджетный период.

По условию, заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

В 1 квартале объем производства составил = 816,1 (см. табл. 3), а затраты труда на ед. продукции, по условию = 5, исходя из этих данных, можно посчитать продолжительность производства = 816,1*5=4080,5.

Часовая з/п по условию = 5, следовательно начисленная з/п составит = 4080,5*5=20402,5.

А так как по условию, з/п выплачивается в том же периоде, что и начисляется, то выплачена она будет в размере = 20402,5.

Остальные кварталы – по аналогии.

7)  Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР)

Бюджет общепроизводственных расходов отражает объём всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда.

Общепроизводственные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная часть планируется, исходя из потребностей производства, переменная часть - как норматив, например, от трудозатрат основных производственных рабочих

Бюджет общепроизводственных расходов обычно включает в себя ряд стандартных статей затрат: амортизацию и аренду производственного оборудования, страховку, дополнительные выплаты рабочим, оплату непроизводительного времени и т.д.

В 1 квартале продолжительность производства = 4080,5 (см. табл. 6),по условию  норма ОПРv на ед = 2, следовательно ОПРv = 4080,5*2=8161, также по условию  ОПРF = 6000, а амортизационные отчисления = 3250. Исходя из этих данных, можно посчитать:

Начислены ОПР = 8161+6000=14161;

Оплачены ОПР = 14161-3250=10911.

Квартал 2, 3, 4 рассчитываются по аналогии.

8) Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции

Калькулирование представляет собой исчисление себестоимости единицы продукции, работ и услуг. Оно имеет важное значение для оперативного руководства работой предприятия, так как позволяет вовремя вскрыть внутренние резервы и использовать их для дальнейшего снижения себестоимости продукции, повышения ее конкурентоспособности. Калькуляции используются для планирования себестоимости продукции и установления обоснованных цен на продукцию, работы и услуги с учетом спроса на них на рынке продукции, работ и услуг.

В состав переменной производственной себестоимости входят:

                       ПМЗ;

                       ПТЗ;

                       ОПР в переменной части.

ПМЗ рассчитывается как сумма нормы на ед. продукции на цену ресурса = 3кг*2 д.е = 6 д.е.

ПТЗ = 5 часов*5 д.е. = 25 д.е

ОПР в переменной части = 5 часов *2 д.е. = 10 д.е.

Итого себестоимость за единицу продукции = 6 д.е.+25 д.е.+10 д.е. = 41 д.е.

9)  Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Коммерческие расходы - это затраты, связанные с продвижением товаров на рынок сбыта. Часть этих затрат зависит от объема продаж, например комиссионные. Другая часть является постоянной составляющей бюджета. Как правило, чем больше объем продаж, тем больше средств направляется на стимулирование сбыта, соответственно, растет величина коммерческих расходов.

Бюджет коммерческих расходов формируют после составления бюджета продаж, так как он тесно связан с последним. Поэтому бюджет коммерческих расходов (реклама,  и др.) должен соотноситься с объемом продаж.

В состав бюджета управленческих расходов  входят различные расходы, связанные с обслуживанием производственной деятельности предприятия (расходы по управлению им). Назначение данного бюджета состоит в определении общих и административных расходов, необходимых для управления коммерческой организацией в целом.

Цель разработки данного бюджета - планирование расходов с последующим сравнением с фактическими показателями и принятие управленческих решений.[Таблица 9, Приложение 9]

Рассмотрим формирование коммерческих и управленческих расходов по 1 кварталу:

Объем продаж  = 824 (см. табл. 1),а норма переменных ком расходов, по условию,  на ед. = 4. Следовательно планируемые ком расходы = 824*4=3296.

Также по условию, реклама = 1100,  з/п админ.-управленческому  персоналу = 8500, страховка = 2800, аренда = 350, налоги только в 3 квартале.

Итого управленческие расходы = 1100+8500+2800+350=12750.

Начислены ком и управ расходы = 3296+12750=16046.

Оплачены ком и управ расходы = 16046.

10)  Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов (БДР) – определяет планируемый финансовый результат от операционной деятельности организации или предприятия (операционная деятельность - это деятельность, создающая выручку компании, а также прочая деятельность за исключением инвестиционной или финансовой деятельности).

Для составления БДР используется принцип начисления, то есть доходы и расходы отражаются в том периоде, к которому они относятся. В БДР производственного предприятия принято выделять следующие виды расходов: расходы на производственную деятельность, коммерческие расходы, управленческие расходы.