Организация учета межбанковских операций

    Входящие  платежи поступают в РЦ по электронным  каналам связи в виде транспортных сообщений, объединенных в файл.

    Цель  совершения платежей электронным способом – ускорение оборачиваемости денежных средств и сокращение их объемов  в расчетах, повышение качества банковского обслуживания за счет использования возможностей современных электронных средств связи.

    Электронные платежи в системе Банка России проводятся на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях.

    Под внутрирегиональными электронными расчетами (ВЭР), осуществляемыми через расчетную сеть Банка России, понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Банка России, находящимися на территории одной области (республики, края), а также между кредитными организациями, клиентами Банка России и подразделениями расчетной сети Банка России по совершению платежей с использованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых в электронной форме.

    Под межрегиональными электронными расчетами (МЭР), осуществляемыми через расчетную сеть Банка России, понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Банка России, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации, а также между кредитными организациями, клиентами  Банка России и подразделениями расчетной сети Банка России по совершению платежей с использованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых в электронной форме¹.

     2.2.   Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках. Счета Лоро и Ностро

    Кредитная организация заключает договор  корреспондентского счета и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации. Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям и проводить операции по ним.

    Банк-корреспондент  открывает банку-респонденту корреспондентский  счет.

    Корреспондентские счета подразделяются на два вида:

    — счет «ЛОРО» («Ваш счет у нас») – корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств.

    — счета «НОСТРО» («наш счет у Вас») – корреспондентский счет «ЛОРО» у банка-корреспондента.

    Данные  счета могут открываться в  одностороннем порядке и на взаимной основе.

    Счет  «ЛОРО» является пассивным счетом. Счет «НОСТРО»  –  активный.

    Счета «ЛОРО» и «НОСТРО» зеркально отражают друг друга. Остаток и обороты по счету «НОСТРО» выверяются на основании выписки по счету «ЛОРО».

    Операции  по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом  по платежному поручению банка-респондента.

    ¡ В банке-корреспонденте:

    Дт: 30109

    Кт: счет получателя денежных средств

    ¡ В банке-респонденте

    Дт: счет плательщика денежных средств

    Кт: 30110

    Если  дата  списания  средств со счета  плательщика  не совпадает с датой  проведения платежа, то

    ¡ В банке-респонденте

    Дт: счет плательщика денежных средств

    Кт: 30220

    Дт: 90909

    Кт: 99999

    ¡ В банке-корреспонденте: (при наступлении срока платежа)

    Дт: 30109 «Корреспондентские счета кредитных  организаций-корреспондентов»

    Кт: счет получателя денежных средств

    ¡ В банке-респонденте (при наступлении срока платежа)

    Дт: 99999

    Кт: 90909

    Дт:  30220

    Кт: 30110

    При недостаточности денежных средств  на корреспондентском счете банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной  сети Банка России, платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» помещается банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету, открытому в подразделении расчетной сети Банка России.

    Возврат денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» банком-корреспондентом  при недостаточности средств  на корреспондентском счете:

    ¡ в банке-корреспонденте:

    Дт: 30109

    Кт: 47418

    и одновременно

    Дт: 90903

    Кт: 99999

    ¡ в банке-респонденте:

    Дт: 47423

    Кт: 30110

    Банк-корреспондент  извещает банк-респондент о помещении  неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету «ЛОРО» банка-респондента по форме N 0401075 или  по разработанной и согласованной  ими форме извещения.

    При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903:

    ¡ в банке-корреспонденте:

    Дт: 47418

    Кт: 30102

    и одновременно

    Дт: 99999

    Кт: 90903

    ¡ в банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет):

    Дт: 30102

    Кт: 47423;

    [Приложение  4].

    Банк-корреспондент  осуществляет операцию по корреспондентскому счету «ЛОРО» при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований.

    Банк-корреспондент  прекращает проведение операций по корреспондентскому счету «ЛОРО» при расторжении  договора счета после получения  заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора счета. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета»².

     2.3. Клиринговые расчеты.

     Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

     Концентрация  платежей при клиринге позволяет  значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных  средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что в конечном счете способствует повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

     Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

     Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

• по периодичности их проведения;
• по составу участников.

     По  периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторской - кредиторской задолженности. Постоянно действующий - осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников. По составу участников клиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.

     Организация клиринга варьируется в зависимости от того, являются ли банки--участники взаимозачетов самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутри банковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.

     В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может  быть локальным, что означает проведение взаимозачетов между банками одного региона, либо между банками определенной группы, либо между филиалами одного банка, и общегосударственным, который предполагает зачет взаимных требований банковских клиентов в пределах одной страны. В свою очередь, специфика указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения. Можно выделить клиринг, совершаемый:

• через учреждения Центрального банка РФ и крупнейшие коммерческие банки;
• через специальные межбанковские организации - расчетные (клиринговые) палаты;
• через клиринговый отдел (расчетный центр) головного-банка. Клиринг возможен при наличии хозяйственных или других связей между его участниками, если эти связи носят характер взаимных денежных отношений. Эти связи должны быть либо взаимными, либо последовательными. При взаимных хозяйственных связях движению стоимости от одного участника к другому противостоит встречное движение стоимости от второго участника к первому. При этом виде хозяйственных связей взаимные денежные обязательства и денежные претензии одного участника по отношению к другому являются соответственно денежными претензиями и денежными обязательствами второго по отношению к первому.

     Наиболее  эффективным является многосторонний клиринг, когда его участники  имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими другими участниками. Предположим, что между участниками клиринга было проведено множество операции, документы по которым предъявлены в клиринговый центр для зачета и отражены по не денежным лицевым счетам. В зарубежной практике такие счета носят название «транзитный счет-позиция» и представляют собой отношение суммы предъявленных к зачету долгов к сумме взаимно погашенных.

     Расчеты через небанковские кредитные организации  без депонирования средств на отдельных счетах, а также расчеты через небанковские кредитные организации (НКО) с депонированием средств на отдельных счетах.

     Таким образом, межбанковские расчеты - это  способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.

     Платежная система в Российской Федерации  включает системы расчетов Банка  России, систему прямых расчетов кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета, небанковские (клиринговые и другие расчетные) кредитные организации,  осуществляющие расчетные операции,  внутрибанковские расчетные системы (счета межфилиальных расчетов). Каждая система расчетов функционирует как самостоятельно, так и во взаимосвязи с другими системами расчетов.

 

      3.  Проблемы и  перспективы межбанковских  расчетов.