ВВЕДЕНИЕ

     Межбанковские расчеты - это способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных  форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты  осуществляются путем корреспондентских отношений.

     Актуальность  работы состоит в том, что увеличение объемов межбанковских операций, расширение их видов при одновременном  увеличении рисков по подобным операциям  вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.

     Цель курсовой работы раскрыть организацию учета межбанковских операций.

     Исходя  из данной цели,   в курсовой работе основное внимание было уделено решению следующих задач:

1. Проанализировать  нормативно-правовую базу, регулирующую межбанковские расчеты.
2. Рассмотреть зарубежный опыт проведения межбанковских расчетов.   
3. Изучить механизм осуществления межбанковских расчетов в Российской Федерации и порядок их отражения в учете.
4. Рассмотреть расчеты через счета открытые в Банке России и других кредитных организациях, порядок отражения в учете.
5. Обозначить причины нестабильного функционирования системы платежей в Российской Федерации.

     Объектом исследования данной курсовой работы является осуществление межбанковских расчетов.

     Предметом исследования выступает система организационных, финансовых и других отношений, возникающих в процессе реализации платежной системой своих функций в области осуществления безналичных расчетов.

     Методологической  основой исследования данной курсовой работы являются диалектический метод, системный анализ, теоретические исследования межбанковских расчетов и их учет. В процессе   написания курсового проекта использовались обусловленные конкретными целями и задачами экономические, экономико-математические, статистические, логические и другие методы изучения, обработки и обобщения информации.

     Практическая  значимость работы состоит в том, что её основные положения и выводы могут быть использованы при подготовке к экзаменам и семинарам.

     При написании курсовой работы были использованы законодательные акты Российской Федерации, нормативно – правовые акты Банка России, периодические издания, учебные пособия, электронные ресурсы.

     Работа  состоит из введения, теоретического и практического разделов, заключения, библиографического списка, приложений.

     Курсовая работа состоит из трех разделов.

     В первом разделе дается понятие корреспондентских отношений, характеристика нормативно-правовой базы, рассматривается эволюция межбанковских расчетов в Российской Федерации.

     Во  втором разделе рассматривается технология осуществления межбанковских расчетов, их отражение в учете.

     В третьем разделе производится анализ причин нестабильного функционирования системы платежей в Российской Федерации.

       Общий объем работы  25 печатных листов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.Сущность и значение межбанковских расчетов

     1.1. Нормативно-правовая база регулирования межбанковских расчетов.

     Основными законодательными актами, действующими на территории Российской Федерации  и регулирующими механизм межбанковских  расчетов, являются:

       Вторая часть Гражданского кодекса Российской Федерации от 1 марта 1996г. В статье 861 «Наличные и безналичные расчеты» говорится, что безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

     В стать 862. «Формы безналичных расчетов»  говориться, что При осуществлении  безналичных расчетов допускаются  расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Закон "О банках и банковской деятельности" N 395-1 от 2 декабря 1990г. В котором указывается, что кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.;

     Закон "О Центрально Банке Российской Федерации" № 86-ФЗ от 27 июня 2002 года. В котором говорится о том, что Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации; что Банк России осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения; что иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

     В Положении Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в части III указывается, что расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного  равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) (далее - банк-респондент), и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала) (далее - банк-корреспондент), а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется.

       Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

       Положение Банка России от 25 апреля 2007 года № 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" указывает определяющие назначения системы БЭСП и правила ее функционирования, правила проведения платежей в системе БЭСП, а также порядок включения (исключения) клиентов Банка России, подразделений расчетной сети Банка России и других структурных подразделений Банка России в состав (из состава) участников системы БЭСП. 

     1.2.Основы организации корреспондентских отношений

     Межбанковские расчеты возникают тогда, когда  плательщик и получатель средств  обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее  время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

     Корреспондентские отношения - это договорные отношения  между двумя или несколькими  кредитными учреждениями об осуществлении  платежей и расчетов одним из них  по поручению и за счет другого. Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.

     Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных государств. Указанные отношения могут также иметь место между коммерческими банками и специальными межбанковскими организациями типа клиринговых (расчетных) палат.

     При установлении корреспондентских отношений, особенно с зарубежными банками, обеими сторонами уделяется большое внимание состоятельности и надежности банков-партнеров. Корреспондентские отношения оформляются обменными письмами или заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых предусматриваются порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций. Различаются корреспондентские договоры срочные (с правом продления) и бессрочные. При заключении корреспондентского договора определяются валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств в третьи страны, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и другие условия. После заключения корреспондентского договора кредитные учреждения обмениваются образцами подписей должностных лиц, телеграфным(электронным) ключом, который применяется для удостоверения подлинности выставленных банками платежных поручений, тарифами комиссионного вознаграждения и другими документами. Кредитные институты, установившие между собой корреспондентские отношения, называют друг друга корреспондентами.  Существуют два вида корреспондентских отношений банков: с взаимным открытием корреспондентских счетов и без открытия таковых.

     Кредитное учреждение может рассчитываться со своим корреспондентом по выставленным им поручениям, во-первых, по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении; во-вторых, по счетам данного кредитного учреждения и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, а во втором - между корреспондентами без счета. В практике корреспондентские счета открываются преимущественно теми банками, которые активно осуществляют переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги.

       Если участниками корреспондентских отношений являются юридически самостоятельные коммерческие банки либо центральные банки разных государств, то корреспондентские счета открываются ими друг у друга на добровольных началах.  Таким образом, в практике банки как участники корреспондентских отношений могут иметь несколько видов корреспондентских счетов. Посредством этих отношений банки связываются в единую систему. Они как бы дополняют друг друга, выступая в качестве клиентов друг друга.  Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора.

     1.3 Зарубежный опыт проведения межбанковских расчетов.

     Сложившаяся в России система расчетов тяготеет скорее к западноевропейской модели расчетов (в частности и жирорасчетом) нежели к англо-американской (Канада, Великобритания) в основе которой  лежит обращение различных чеков (именных, ордерных, предъявительских) и чековый клиринг. В США, например, более 30 клиринговых систем, и все региональные клиринговые системы объединяются двумя общенациональными:

     -        федеральной (Федвайр)

     -        для внутренних платежей и международных (ЧИПС).

     Жирорасчеты широкое распространение получили в ряде таких стран как: Австрия, Бельгия, Венгрия, Голландия, ФРГ, Франция, Швейцария.

     Система «жиро» может основываться как на бумажных носителях, так и на электронных  средствах, плательщик выписывает приказ о снятии денег с его счета и переводе их на счет получателя (в отличие от чека, который представляет требование получателя о снятии денег со счета плательщика). Отличительная особенность жиросчетов является их проведение в пределах одного банка, где имеются жиросчета получателя и плательщика. Это главный недостаток системы жирорасчетов. В странах со смешанными расчетно-платежными системами функционируют специальные центры, позволяющие осуществлять взаиморасчеты между системой жиросчетов и системой расчетов чеками.