Организация кредитно - финансовой деятельности сельского кредитного кооператива

Выбор цели предоставления займа, как правило, зависит от оценки устойчивости и размерности доходов членов кооператива от основной деятельности. В районах, где доходы имеют тенденцию к снижению, есть смысл принимать ограничение цели только производственным назначением выдаваемого займа. Это обуславливается тем, что использование займа в основном производстве будет служить стабилизации дохода, что в свою очередь повышает гарантию своевременного возврата членом кооператива полученной суммы. В этой ситуации использование средств займа на потребительские цели означает окончательное потребление и, при снижении дохода от основной деятельности, может повышать риск невозвратности предоставленного займа.

Установление цели предоставления займа в первую очередь обуславливается интересами кооператива как кредитора.

Следующим обязательным элементом кредитной политики кооператива можно рассматривать размерность займа, предоставляемого одному члену кооператива. Это положение очень важно на начальном этапе функционирования кредитного кооператива, когда фонд кредитных ресурсов только начинает формироваться и может быть недостаточным для удовлетворения потребности в заемных ресурсах у членов кооператива. Кроме того, ограничительные положения направлены на повышение гарантии возвратности предоставляемых займов. Их принятие и выполнение снимает с руководства кооператива персональную ответственность, если кооперативу будет нанесен урон на этом основании.

Подходы определения размера займа, предоставляемого одному члену кооператива, могут быть различными и определяться, в основном, состоянием кредитного фонда кооператива. Предельный размер кредита (займа) целесообразно всегда ограничивать объемом паевого фонда кооператива. Это может дать определенную гарантию покрыть потери в случае злостной задолженности одного члена кооператива.

Предел займа - максимальный объем займа, который будет предоставлен заемщику единовременно. Этот объем обычно устанавливается на относительно низком уровне для новых, незнакомых членов и, затем, поднимается на основе положительной практики платежей и потребностей пайщика. Лимиты (пределы) не должны быть стабильными, а всегда служить объектом пересмотра, основанного на опыте и изменении условий рынка. Устанавливая лимит, сельскохозяйственный кредитный кооператив отталкивается от информации, полученной в результате кредитного анализа[10].

При установлении предельного размера кредита (займа), следует исходить из интересов снижения риска кооператива как кредитора и защиты интересов всех членов кооператива, как участников, несущих солидарно субсидиарную ответственность.

Как правило, заем предоставляется с фиксированной суммой, то есть заявление подается на единичную ссуду. Если член кооператива желает получить дополнительно какую-то сумму денег, он подает новое заявление на получение займа. Такое заявление может быть удовлетворено, если общая сумма займа не будет превышать принятого в кооперативе максимального ограничения займа.

Подобный порядок предоставления займов определяет более простой учет и контроль за денежным оборотом. При наличии квалифицированных специалистов и достаточности средств в заемном фонде кооператива могут применяться и более сложные формы предоставления займов в виде займов с нефиксированной суммой. Например, ссуды на оплату товаров в кредит, оплату текущих счетов членов кооператива и т.п.

Немаловажное значение имеет установление срока, на который может быть предоставлен заем членам кооператива. В сельскохозяйственном кредитном кооперативе при этом следует учитывать специфику основной деятельности членов кооператива. Занятость сельскохозяйственным производством или связанными с ним сферами деятельности, может обуславливать определенную цикличность поступления денежных средств и потребность в них. Для сельскохозяйственных кредитных кооперативов срок займа целесообразно устанавливать до 6 месяцев. При обоснованной необходимости можно предусматривать возможность продления срока займа еще до 6 месяцев без применения репрессивных мер, но с условием оплаты процентов за пользование займом за продлеваемый период.

Важным моментом кредитной политики следует рассматривать оплату за пользование займом. Этот вопрос в кредитном кооперативе необходимо тесно увязывать с условиями формирования заемного фонда. Если кредитный фонд формируется только за счет собственных средств (паевых взносов членов кооператива) и сумм, предоставляемых в кооператив на хранение, можно принимать решение о беспроцентном хранении свободных средств членов кооператива, а, в соответствии с этим, почти беспроцентном предоставлении кредита. Выражение "почти беспроцентном" означает, что определенная сумма все же должна начисляться для оплаты кооперативом как юридическим лицом обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды и заработной платы, определенной наемным работникам кооператива.

Этот случай может быть достаточно редким. Как правило, формирование кредитного фонда требует определенных расходов по привлечению в него финансовых ресурсов. Эти расходы и следует принимать за основу определения ставки оплаты за предоставляемый заем. При этом следует учитывать, что условия и стоимость привлекаемых средств в относительно нестабильных экономических отношениях могут изменяться в течение достаточно короткого периода. В силу этого в Уставе кооператива и принимаемых положениях по предоставлению займа не следует устанавливать конкретный размер оплаты за кредит.

Наиболее приемлемым вариантом может быть положение, включаемое в Устав, о предоставлении права правлению кооператива совместно с наблюдательным советом с определенной периодичностью или по мере необходимости определять или уточнять ставки оплаты за пользование займом с учетом изменения экономической ситуации. При этом следует отметить, что измененные процентные ставки применяются при их увеличении только по договорам займа, заключаемым с момента изменения процента за пользование займом, при их уменьшении - по всем договорам, в том числе по ранее заключенным. В договоре займа указывается процент за пользование займом, установленный на момент заключения договора и в дальнейшем вносятся все изменения за время действия договора.

Одним из важнейших положений кредитной политики кооператива следует рассматривать гарантийное обеспечение предоставляемого займа. Практика кредитования последних лет наиболее надежной гарантией выявила представление залога под предоставляемую сумму займа. Если в кооперативе принимается такая форма обеспечения займа, то одновременно с договором займа заключается договор залога по утвержденной в кооперативе форме. В небольших по численности кредитных кооперативах формой обеспечения возврата займа может быть принято поручительство нескольких членов кооператива, как правило, не менее двух. В этом случае поручители несут равную с заемщиком ответственность по своевременному погашению займа.

Для поддержания кредитной дисциплины значимым положением кредитной политики можно рассматривать закрепление за кооперативом права требования досрочного погашения займа. Это право возникает при нарушении заемщиком (членом кооператива) условий договора займа.

Заключительным положением можно принять способ разрешения споров и разногласий. В этом вопросе следует исходить из того, что кредитный кооператив является добровольным объединением участников, в силу чего наиболее приемлемым подходом можно рассматривать разрешение споров путем переговоров. Но следует отметить, что при не достижении согласия спор может переноситься в суд [9].

2. Порядок предоставления займа.

Порядок предоставления займов членам кооператива и установление размеров этих кредитов входит в компетенцию общего собрания членов кооператива (ст. 20, п. 9) и находит отражение в Уставе кооператива. Предоставление займов сопряжено с финансовым риском для кооператива. Поэтому требуется основательная процедура принятия решения о предоставлении или не предоставлении займа в данный момент тому или иному члену кооператива.

В силу ряда положений ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации" председателю кооператива или его правлению целесообразно принимать самостоятельные решения по предоставлению займов. Член правления кооператива обязан в установленном законом порядке возместить убытки, причиненные им кооперативу, если в нарушении закона или Устава кооператива он осуществляет ряд оговариваемых действий, в том числе предоставление кредита. Члены правления не освобождаются от обязанности возместить причиненные им убытки кооперативу, если действия были совершены с одобрения наблюдательного совета кооператива, но не возмещают кооперативу убытки, если их действия основываются на решении общего собрания (ст. 28, п. 3, 4, 5). Кроме того, в случае предоставления займа члену правления кооператива, а также в случае, если член правления кооператива выступает в качестве поручителя при предоставлении займа другому члену кооператива, требуется согласие наблюдательного совета (ст. 30, п. 8).

Эти и ряд других положений определяют неоднозначность принимаемого порядка предоставления займа членам кооператива. Возможны варианты. Например, принимается решение, что заем в размере свыше суммы паевого вноса члена кооператива предоставляется в обязательном порядке по решению общего собрания членов кооператива. Меньшая сумма займа гарантированно может быть компенсирована паевым взносом члена кооператива, поэтому ее предоставление не требует дополнительных гарантий.

2.2 Формирование  заемно - сберегательной политики сельскохозяйственного кредитного кооператива.

Заемно - сберегательная политика — это система инструментов финансового управления кооперативом по комплексу вопросов, в частности привлечение сбережений, предоставление займов, снижение рисков, формирование  взаимоувязки доходов и расходов по основной деятельности.

     В законе  РФ «О сельскохозяйственной кооперации»  за кредитными кооперативами  закреплены следующие виды деятельности: кредитование и сбережение денежных  средств членов данных кооперативов. При кажущейся схожести предоставляемых услуг средства привлекаются и выдаются только пайщикам кредитного кооператива, в этом проявляется основной принцип кооперативного движения — принцип доверия, выявленный и раскрытый Ф.В. Райффайзеном, в котором он назвал доверие социальным капиталом [8].

Цели заемно - сберегательной политики находятся в органичной взаимосвязи с общими целями развития отдельного кооператива и кооперативного движения в целом. В зависимости от масштабности выявлено, что заемно - сберегательной политикой кредитной кооперации на макроэкономическом уровне является финансовая поддержка малого бизнеса в России путем предоставления доступных кредитных ресурсов. На микроэкономическом уровне — обеспечение финансовой устойчивости кооператива, предоставление конкурентоспособных услуг.

     Для достижения  поставленных целей перед кооперативами  сегодня стоит ряд задач. Первой, на наш взгляд, является задача  создания социального статуса  кредитного кооперативного движения, поскольку распространение объективной  информации позволяет более активно  привлекать новых пайщиков, а  значит, и ресурсы.

Наиболее острой финансовой проблемой, встающей перед сельскохозяйственным товаропроизводителем в условиях нестабильной рыночной ситуации, была и остается проблема свободных денежных средств. Решений у нее может быть множество, но, как правило, для покрытия недостатка собственных ресурсов привлекаются заемные средства. В России отсутствуют  специальные учреждения для кредитования мелких товаропроизводителей, а коммерческие банки при выдаче кредита стараются  ориентироваться на виды деятельности, связанные с получением стабильного  дохода и с минимальным риском вложений. Производство же основных видов  продукции, особенно потребительских  товаров и продукции сельского  хозяйства, трудно отнести к высокодоходному  размещению капитала, кроме того, невозможно предугадать конъюнктурные изменения  спроса на конкретный вид продукции, а следовательно, прогнозировать поступление денежных средств. Поэтому обеспечение доступным кредитом — вторая, но тесно связанная с предыдущей, задача кредитного кооператива на современном этапе, поскольку именно объединившись на основе взаимного доверия можно привлекать средства банков и коммерческих структур.

     Свободные  денежные средства населения  — это внутренний резерв для  инвестиций в экономику страны  и региона. Сберегательная деятельность  — это одно из основных направлений  деятельности сельскохозяйственных  кредитных кооперативов, которое  позволяет выполнять уставные  функции кооператива и привлекать  дополнительные источники. Поэтому  разработка и исполнение сберегательной  политики в области привлечения  сбережений является на сегодняшний  день третьей задачей, взаимосвязанной  с предыдущими задачами деятельности  кооператива.

Надо отметить прежде всего двусторонний характер заемно - сберегательной политики: с одной стороны, это политика привлечения сбережений, с другой — это политика размещения средств, каждая из которых имеет свою структуру.

     Схожесть элементов  заемно - сберегательной политики позволяет говорить о ее комплексном единстве во всех проявлениях и возможности разработки оптимальной структуры.

Процесс формирования заемно - сберегательной политики обусловлен совокупностью объективных и субъективных факторов.

      К объективным  факторам относятся следующие:

      • состояние  экономики в стране и регионе;

      • размер  обслуживаемой территории;

      • основные  направления предпринимательской  деятельности;

      • наличие  конкурентов и уровень цен  на их услуги;

      • социальный  состав потенциальных пайщиков;

      • удаленность  от крупных центров[5].

      Нынешняя  ситуация в России такова, что  структура экономики государства  еще не устоялась, правила игры  на экономическом рынке меняются  очень часто, что не способствует  взвешенным, обдуманным решениям. Кредитование  сельского хозяйства — малодоходное  направление размещения капитала, так как производство сельскохозяйственной  продукции имеет длительный цикл  воспроизводства и, как следствие,  медленную оборачиваемость вложений. Кроме того, среди сельских товаропроизводителей преобладающее место занимают крестьянские (фермерские) хозяйства, 86 % которых являются мелкими [15]. Территориальная и экономическая раздробленность, а также риск и непредсказуемость природных факторов, доминирующих в сельском хозяйстве, ограничивают активность банков в процессе кредитования на селе.

      Большую  роль в формировании заемно - сберегательной политики играет уровень инфляции. Из-за инфляции постоянно растет стоимость обеспечиваемых кредитов.

     Уровень инфляции, кризис платежей, дефицит бюджета  влекут за собой необходимость  повышения процента за пользование  займами и сокращают возможность  их получения, изменяется и  назначение использования — не  расширение производства и освоение  новых видов деятельности, а покрытие  разрыва в платежном обороте. Политическая и социальная нестабильность, снижение уровня доходов населения становятся причиной снижения потенциального количества пайщиков.