Обсяг реалізації продукці

    Маючи темп росту виручки 179,09% (табл..№9) спрогнозуємо зміну собівартості за умови, що розподіл на умовно постійні та умовно змінні витрати в прогнозному періоді не зміниться. 
 
 

    Собівартість  прогнозна = Змінні витрати за базисний рік * Темп росту виручки + Умовно-постійні витрати

    Собівартість  прогнозна = 3613929,60* 1,7909 + 402595,0 = 6874781,5 тис.грн.

    Змінні  витрати прогнозного періоду = Собівартість прогнозна – Умовно-постійні витрати

    Змінні  витрати прогнозного періоду = 6874781,5 – 402595,0 =                            6472186,5 тис.грн.

    Аналіз  впливу виручки на рівень собівартості показав, що при збільшенні обсягів  реалізації, збільшується сума змінних  витрат на 4150864,5 тис.грн., що призводить до зростання питомої ваги собівартості у структурі виручки на 27,93%, також скорочується частина умовно постійних витрат на 3,83%. 

      Таблиця 11 – Аналіз співвідношення темпів росту продуктивності праці й середньої заробітної плати і його вплив на собівартість 

    Середньорічна заробітна плата одного працюючого: - базисний рік = фонд оплати праці / середньоспискова чисельність працівників = 256309,0/ 10325 = 24,8 тис.грн.

    - звітний рік = 296520,0/ 10855,0 = 27,3 тис.грн.

    Коефіцієнт  випередження: К = ТРпр/ТРзп * 100% = 170,3 / 110,1 * 100 = 154,7 %

    Питома  вага заробітної плати в собівартості продукції: - базисний рік = витрати на оплату праці / собівартість продукції * 100 = 256309 / 2051674 * 100 = 12,49 %

    - звітний рік = 296520,0/ 2383951,0 * 100 = 12,44 %.

    Розмір  зниження собівартості = (1,101/1,703 – 1) * 99,6 = -35,2 % 

    Даний аналіз показав, що у звітному періоді  собівартість знизилася на 35,2 % в порівнянні з базисним роком. На це вплинуло, те що продуктивність праці зростала більшими темпами, ніж розмір заробітної плати, тобто підприємство випускало більшу кількість продукції при менших витратах на оплату праці, що й привело до економії за собівартістю продукції. 

     Таблиця 12 – Аналіз структури собівартості 

    Аналіз  структури собівартості показав, що найбільшу частину в загальному сумі витрат по елементах займає стаття матеріальні витрати, тому що її питома вага становить майже 70 %, хоча у звітному році й зменшується на 0,88 %. Скорочення частки витрат спостерігається також і по елементах витрат на оплату праці й відрахувань на заробітну плату, хоча сума цих витрат зросла на 40211,0 тис.грн. і 11691,0 тис.грн. відповідно. При цьому зростає частина амортизаційних відрахувань і інших витрат. У загальному аналізі по сумах усі витрати зростають у звітному році в порівнянні з минулим. Крім того, слід зазначити, що найменшу частку мають відрахування на соціальні потреби. 

     Таблиця 13 – Аналіз фінансових результатів 

    Аналіз  фінансових результатів показав, що чистий прибуток підприємства зріс на 131,2%, що становить 1034374,0 тис.грн. На це вплинуло ріст всіх показників доходів підприємства й зниження показників витрат підприємства, хоча й собівартість продукції зросла на 72,8%. На загальний результат прибутку вплинуло зростання фінансового результату (прибутку) від операційної діяльності й прибутку від іншої звичайної діяльності на 116,2% і 103,8% відповідно.

     Таблиця 14 – Показники рентабельності підприємства 

    Рентабельність  капіталу = Валовий прибуток / Капітал

    Рентабельність  власного капіталу = Валовий прибуток / Власний капітал

    Рентабельність  продажів (реалізації) = Валовий прибуток / Виторг від реалізації

    Рентабельність  витрат = Валовий прибуток / Собівартість продукції