Межбанковские расчеты

Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы клиентов, а также КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.

 КБ (филиалам), открывшим корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

1.3 Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях

КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета.

Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО».

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.

 Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа (ДПП). ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега).

 В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега;

2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корсчету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

4) о порядке действий банков при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5) об обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;

7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.

1.4 Проведение расчетов  по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом КБ и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов КБ (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями КБ;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

8) порядок действий подразделений при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.

1.5 Клиринг

Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организуется сеть расчетов по клирингу.

Клиринговый центр открывает банкам корсчета, через которые осуществляется зачет взаимных требований.

Глава 2 Учет межбанковских расчетов

Для осуществления межбанковских расчетов кредитные организации и их филиалы открывают корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Бака России или в других кредитных организациях. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.

Основание для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет)открывается по распоряжению руководителя банка-корреспондента или руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в банк-корреспондент или подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

1)заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме;

2)копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

3)копию учредительных документов, заверенные в установленном порядке:

                 Устав кредитной организации;

                 Свидетельство о государственной регистрации кредитной организации;

4)письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

5)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6)заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с перечисленными документами кредитная организация (филиал – при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет:

1)копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;

2)копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

3)оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Корреспондентские счета могут быть счетами:

           «ЛОРО» - корреспондентские счета банков-респондентов в данном банке;

           «НОСТРО» - корреспондентские счета данного банка в банках-корреспондентах.

Банк-респондент – банк, открывший корреспондентский счет в другом банке (филиале).

Банк-корреспондент – банк, в котором открыт корреспондентский счет банка респондента.

2.1 Характеристика основных счетов бухгалтерского учета.

Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка 301 «Корреспондентские счета» с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счета.

1. Учет операций по корреспондентским отношениям кредит­ных организаций (банков-корреспондентов с банками-респонден­тами) по корреспондентским счетам, открытым в банке-коррес­понденте банку-респонденту, т.е. по счетам, являющимся счетом «ЛОРО», осуществляется по пассивному счету 30109 «Корреспон­дентские счета кредитных организаций-корреспондентов».

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами: клиентов при списании платежей с их счетов; по хозяйст­венно-финансовой деятельности и межфилиальных расчетов кре­дитной организации при осуществлении платежей в адрес банка-респондента; с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при пополнении счета «ЛОРО» и осуществлении пла­тежей в адрес клиентов банка-респондента; незавершенных расче­тов кредитных организаций при совершении транзитного платежа; по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операци­ям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России; кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета «ЛОРО».

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со сче­тами: клиентов при зачислении им средств; по хозяйственно-фи­нансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-корреспондента; незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств банку-респонденту; кас­сы кредитных организаций при выдаче денежной наличности бан­ку-респонденту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому бан­ку-респонденту .

2. Учет операций по корреспондентским отношениям кредит­ных организаций (банков-корреспондентов с банками-респонден­тами) по корреспондентским счетам, по которым ведутся операции в балансе банка-респондента, т. е. по счетам, являющимся счетами «НОСТРО», ведется по активному счету 30110 «Корреспондент­ские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со сче­тами: клиентов при зачислении им средств; по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-респондента; незавершенных расчетов кре­дитной организации при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего счета «ЛОРО»; кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет «ЛОРО» в банке-корреспонденте.

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами: клиентов при списании средств с их счетов; по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям; по хозяйственно-финансовой деятельности; незавершенных расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета «ЛОРО»; кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета «ЛОРО» в банке-корреспонденте.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому бан­ку-корреспонденту.

3. По счету 30102 «Корреспондентские счета кредитных орга­низаций в Банке России» ведется учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет является активным. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяй­ственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в РКЦ Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредит­ных организации.

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бу­маг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; посту­пившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; суммы невыясненного назначения, которые в мо­мент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных органи­заций; поступления с других корреспондентских счетов; возврат обя­зательных резервов в случаях, установленных Банком России; посту­пления по другим финансово-хозяйственным операциям.