Механизм осуществления валютного контроля за импортными операциями на примере ОАО «Сибакадембанка»

• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;
• несоответствие предусмотренных контрактом  валютных  операций требованиям действующего законодательства Российской Федерации;
• оформление ПС с нарушениями установленных требований;
• наличие в контракте условий, предусматривающих зачисление  валютной  выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся Импортерами по данному контракту в соответствии с инструкцией;
• отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счет Импортера в Сибакадембанке Российской Федерации;
• отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления ПС в установленном порядке.

   При отказе в подписании ПС Сибакадембанк  возвращает Импортеру представленные им  документы  и при этом может  дать Импортеру рекомендации по оформлению ПС и внесению изменений в условия контракта, связанные с оформлением ПС.

   В случае внесения сторонами изменений  в контракт, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при  составлении ПС, подписанного Сибакадембанком  по данному контракту, Импортер в 10-дневный  срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, импортируемых на основании внесенных в контракт изменений и/или дополнений, представляет в Сибакадембанк:

• оригиналы или копии дополнений и/или изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету Импортера, и скрепленные его печатью;
• дополнительные листы к ПС, составляемые по форме ПС, но с заполнением только тех граф (позиций), сведения в которых подлежат уточнению.

   Дальнейшее оформление и использование дополнительных листов к ПС осуществляется в порядке, предусмотренном для самих ПС.

   Паспорт  импортной   сделки  оформляется  в соответствии с разд.3 Инструкции N 91-И/01-11/28644. Обязанность по оформлению этого  документа  лежит на импортере, то есть на российской организации.

   Для проведения расчетов по  импортной   сделке  организация-импортер должна представить копию контракта  и два экземпляра ПС в тот Сибакадембанк, в котором у нее открыт  валютный  счет. Это связано с тем, что расчеты с нерезидентами по внешнеэкономическим контрактам могут производиться только через счета той организации, от имени которой он заключен.

   Если  проведение  валютной  операции требует  специального разрешения, то к указанным  документам  нужно приложить и копию полученного разрешения Банка России.

   Один  экземпляр ПС, подписанный работником Сибакадембанка и заверенный печатью  Сибакадембанка, возвращается организации. Второй экземпляр вместе с копией контракта и копией разрешения Банка  России помещается в специальное досье по  импортной   сделке. Это досье формируется Сибакадембанком по каждому ПС и используется им для контроля  за обоснованностью оплаты  импортных товаров.

   В некоторых случаях Сибакадембанк  может и отказать в подписании ПС. Например, если импортер:

   - заключил контракт, который противоречит  валютному  законодательству  РФ;

   - не указал в контракте порядок  ввоза товаров на таможенную  территорию РФ;

   - неправильно заполнил ПС;

   - указал в ПС данные, которые  не соответствуют  импортному  контракту;

   - представил не все  документы, необходимые для оформления ПСи Сибакадембанком.

   В течение 10 календарных дней с момента  подписания ПС Сибакадембанк направляет электронную копию ПС в ГТК  России.

   Ксерокопию паспорта  импортной   сделки, заверенную печатью Сибакадембанка и подписью его ответственного лица, организация должна представить в таможенный орган одновременно с грузовой таможенной декларацией (ГТД). Причем в ГТД надо указать дату и номер ПС.

   При последующих поставках товара по этому же ПС организация может представлять на таможню ксерокопии ПС, заверенные самой организацией.

   Если  в контракт внесены изменения  или дополнения, паспорт  сделки  необходимо переоформить. Для этого  нужно представить в Сибакадембанк:

   - два экземпляра ПС, заполненные  с учетом изменений и дополнений, внесенных в контракт;

   - копию изменений и дополнений  к контракту;

   - копии разрешений на проведение  валютных  операций, заверенные в  установленном порядке, когда  такие разрешения необходимы.

   Ксерокопию  нового паспорта  импортной   сделки, заверенную печатью Сибакадембанка и подписью его ответственного лица, организация должна представить в таможенный орган.

   Правила представления, приема и проверки ГТД  утверждены Приказом ГТК России от 29 ноября 2002 г. N 1284. Этот  документ  вступил в силу с 11 марта 2003 г. С этого дня ГТД представляются по новым правилам.

   При ввозе товаров в Россию грузовую таможенную декларацию надо подать в  течение 15 дней после их представления  таможенникам. Этот срок можно продлить, но не более чем на два месяца. Для этого фирма должна написать заявление с просьбой о продлении срока подачи декларации. Оно составляется в произвольной форме, но должно содержать сведения о наименовании товара, его коде в соответствии с ТН ВЭД, количестве, стоимости и сумме уплаченных таможенных платежей с указанием даты и номера платежных документов.

   Все  документы, которые необходимо представить в таможенный орган, условно подразделяются на две группы:  документы, необходимые для принятия ГТД и для начала ее проверки.

   На  каждую поставку  товаров  по представленному паспорту сделки таможенные органы оформляют не только ГТД, но и формируют учетную карточку  импортных   товаров  (УК). В ней указываются сведения из ГТД об общей фактурной стоимости импортированных  товаров. Составляется учетная карточка в соответствии с порядком и по форме, установленным Приложением 3 к Инструкции N 91-И/01-11/28644.

   Карточка  составляется в электронном виде и передается Сибакадембанку в течение 20 календарных дней с момента  принятия решения о выпуске  товаров . Сибакадембанк сверяет сведения, указанные в учетной карточке с копией ГТД. А затем возвращает их обратно в таможню не позднее контрольного срока, который указан в карточке.

   Сибакадембанк может и сам сформировать учетные  карточки  импортных   товаров  на основании копии ГТД, которую представила организация-импортер, и направить их в таможенный орган. Тогда контрольный срок для передачи этих карточек в ГТК России рассчитывается специальной программой.

   Вполне  возможно, что после передачи УК в таможенные органы Сибакадембанк внес в эти документы какие-либо изменения или дополнения. В этом случае в течение 10 дней с момента внесения изменений и дополнений Сибакадембанк должен повторно направить УК в таможню.

   После того как Сибакадембанк отправил все учетные карточки, имеющиеся в Сибакадембанке по какому-либо паспорту  импортной  сделки, досье по этому ПС закрывается и сдается в архив Сибакадембанка.

   При  осуществлении  платежей иностранному поставщику или при передаче ему  векселя в счет оплаты в течение 7 дней Сибакадембанк формирует карточку платежа.

   Карточка  платежа заполняется по каждому  виду оплаты, связанному с импортом  товаров  по контракту. Причем Сибакадембанк  заполняет отдельную карточку платежа  также и в том случае, если на счет организации-импортера поступили денежные средства, ранее переведенные в оплату импортируемых товаров или же в оплату неустойки, возмещения убытков.

   В  эту  карточку заносятся данные как  о платежах в иностранной валюте или в валюте РФ, так и о передаче нерезиденту векселя в счет оплаты. При этом вексель может быть номинирован как в иностранной валюте, так и в валюте РФ.

   Каждый  платеж должен быть соотнесен с поставками товаров. В течение 10 дней после  их  формирования карточки платежа  направляются Сибакадембанком в  ГТК России.

   За  выполнение функций  валютного   контроля  Сибакадембанк взимает  с организаций-импортеров плату. Предельный размер  этой  платы установлен в п.6 Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163. Ее размер не может превышать 0,15 процента от суммы сделки.

   Заполненная Импортером УК, копия ГТД, письма МВЭС России, уполномоченных МВЭС России органов, Банка России и иные документы, получаемые Сибакадембанком в соответствии с инструкцией №19, после регистрации  в Журнале направляются Сибакадембанком  в соответствующее Досье.

   По  истечении даты, указанной в графе  ПС "Последний платеж", но не ранее  даты заполнения всех УК, находящихся  в Досье, указанное Досье "закрывается", т.е. сдается в архив Сибакадембанка для последующего хранения в течение  не менее 5 лет с даты сдачи в архив.

   Досье, не сданные в архив по истечении 180 дней с даты, указанной в графе  ПС "Дата последнего платежа по контракту" по причине непоступления в полной сумме  валютной  выручки по какой-нибудь УК из данного Досье, могут быть сданы  Сибакадембанком в архив с предварительным направлением письменного извещения в Главное территориальное управление Банка России о факте непоступления  валютной  выручки от импорта  товаров  с приложением копий всех документов соответствующего Досье.

   Передача  Сибакадембанками в ГТК России сведений о поступлении  валютной  выручки от импорта  товаров .

   После заполнения второго экземпляра Реестра, но не позднее контрольного срока, указанного в графе "Контрольный срок возврата реестра", Сибакадембанк по каналам  специальной связи направляет второй экземпляр Реестра, подписанный Ответственным лицом Сибакадембанка и скрепленный печатью Сибакадембанка, в ГТК России с регистрацией отправки в Журнале.

   Не  допускается отсылка в ГТК  России Реестров с незаполненными Сибакадембанком графами.

   Неполучение от Импортера каких-либо сведений о  характере поступивших сумм (включая  его вариант заполнения УК, поручения  о продаже валюты или перечислении на текущий счет с ссылкой на конкретные ПС и УК ГТД), письменные подтверждения  МВЭС России или уполномоченных МВЭС России органов, Банка России) или непоступление самих сумм не может служить для Сибакадембанка основанием для задержки возврата Реестра в ГТК России.

   Расписки  Главного центра специальной связи  Министерства связи Российской Федерации, подтверждающие отправку Реестров и иных документов, направляемых Сибакадембанком ГТК России в соответствии с инструкцией №19, подшиваются (подклеиваются) с обратной стороны Журнала по мере  их  передачи Сибакадембанку.

   Полученные  от Сибакадембанка Реестры обрабатываются в вычислительном центре ГТК России с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для  осуществления   валютного   контроля.

   Указанная информация направляется ГТК России в подотчетные ему таможенные органы, Федеральной службе  валютного  и  импортного   контроля, Государственной налоговой службе Российской Федерации, Банку России, Прокуратуре Российской Федерации и может быть использована  ими в пределах  их  компетенции для проведения расследований случаев нарушения норм  валютного  регулирования, применения установленных законодательством Российской Федерации санкций к Банкам и Импортерам, а также к ответственным лицам Банков и сотрудникам Импортеров. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Валютный  контроль в Российской Федерации в соответствии со статьей 22 Закона №173-ФЗ осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.