Механизм осуществления валютного контроля за импортными операциями на примере ОАО «Сибакадембанка»

gn="justify">4) между  нерезидентом и федеральным органом  исполнительной власти, специально  уполномоченным Правительством  РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»⁵ 
 

1.4 Справка   о   подтверждающих   документах

     В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк  документы, связанные с проведением указанных операций,  подтверждающие  факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.  Подтверждающие   документы  представляются резидентом в банк одновременно со  справкой   о   подтверждающих   документах.

     В заголовочной части  справки   о   подтверждающих   документах  указываются полное наименование банка, в который представляется  справка   о   подтверждающих   документах ; дата ее заполнения; полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, указанные в паспорте сделки; номер паспорта сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 — восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.

     В таблице, расположенной в нижней части  справки  указываются следующие  данные:

В первом столбце в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата оформления  документа ,  подтверждающего  факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, или дата вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (дата ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), или дата оформления  документа  об исполнении обязательств иным способом.

     Во  втором столбце указывается код  вида  подтверждающего   документа. Код выбирается из справочника, вызываемого щелчком по расположенной рядом с полем кнопке.

     В третьем столбце указывается  номер таможенной декларации в случае представления резидентом в банк ПС в качестве  подтверждающего   документа  таможенной декларации или  документа  об изменении (корректировке) фактурной стоимости товара, сведения о котором содержатся в соответствующей таможенной декларации. Поле не заполняется в случае представления  документов,  подтверждающих  факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также  документов ,  подтверждающих  факт исполнения обязательств иным способом.

     В четвертом и пятом столбцах указываются  соответственно цифровой код валюты и фактурная стоимость товаров, стоимость работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, либо сумма обязательств, исполненных иным способом, указанные в  подтверждающем   документе.

Столбцы 6 и 7 заполняются в случае, если код валюты  подтверждающего   документа и код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце 6 указывается цифровой код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки, а в столбце 7 указывается сумма, указанная в столбце 5, в пересчете в валюту цены контракта с использованием валютной оговорки.

     В последнем столбце проставляется  символ * в случае, если соответствующая  строка справки   о   подтверждающих   документах  заполнена на основании подтверждающего   документа об изменении (корректировке) фактурной стоимости товаров. В иных случаях данная графа не заполняется. (Приложение 1) 
 

     1.5 Справка о поступлении  валюты РФ

     Справка о поступлении валюты РФ  – форма учета валютных операций, установленная Банком России в Положении № 258-П. Содержит сведения  о  поступлении рублевых средств от нерезидентов при осуществлении валютных операций.⁶

     В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке, резидент представляет в банк справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (справка о поступлении валюты Российской Федерации).

     В заголовочной части справки о  поступлении валюты Российской Федерации  указываются полное наименование банка, в который представляется указанная  справка; дата ее заполнения; полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, указанные в паспорте сделки; номер счета резидента в валюте Российской Федерации, на который зачислены денежные средства по контракту от нерезидента.

     В таблице, расположенной в нижней части справки указываются следующие  данные:

• В первом столбце в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата зачисления денежных средств в валюте Российской Федерации, указанная в выписке по счету.
• Во втором столбце указывается код вида валютной операции, указанный в расчетном документе о зачислении денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента по контракту. Код валютной операции выбирается из справочника, вызываемого при щелчке по расположенной рядом с полем кнопке.
• В третьем столбце указывается сумма зачисленных на счет денежных средств в валюте Российской Федерации по виду валютной операции, указанная в расчетном документе.
• Четвертый и пятый столбцы заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта предусмотрено использование валютной оговорки. В таком случае в четвертом столбце указывается цифровой код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки, а в пятом — сумма, приводимая в третьем столбце, в пересчете в валюту цены контракта.
• В шестом столбце указывается номер паспорта сделки, по которому поступили денежные средства. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 — восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра).

Если  введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение. 
 
 
 

     Глава 2 Механизм осуществления   валютного   контроля  за  импортными  операциями на примере ОАО «Сибакадембанка»

     Рассмотрим  механизм  осуществления   валютного   контроля  на примере ОАО «Сибакадембанка».

     Импортными  товарами торгует огромное количество фирм. А многие из них эти товары ввозят самостоятельно. Естественно, что такие операции связаны с расчетами в иностранной валюте и таможенным оформлением. Рассмотрим, какие  документы  и по каким правилам оформляются при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

     Организации-резиденты, которые заключили  импортный  контракт и перевели по нему денежные средства за границу, должны в течение 90 календарных дней со дня перевода ввезти на территорию РФ товары. Причем стоимость ввезенных товаров должна быть эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств. Если же товары организация-импортер не ввезла, то она обязана обеспечить возврат денежных средств, перечисленных иностранным контрагентам ранее.

     Возможна  и другая ситуация, когда организация оплачивает  импортные  товары уже после их получения. Для проведения расчетов импортер должен подтвердить, что товары действительно пересекли границу и прошли таможенное оформление.

     Для  контроля  за проведением операций по импорту товаров Центральный банк РФ и Государственный таможенный комитет разработали совместную Инструкцию ЦБ РФ N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 4 октября 2000 г. "О порядке  осуществления   валютного   контроля  за обоснованностью оплаты резидентами  импортных  контрактов" (далее - Инструкция N 91-И/01-11/28644).

     Основным  принципом этой Инструкции является обмен данными между таможней и банками в электронном виде по телекоммуникационной сети. На практике он происходит постоянно через Главный  научно-информационный вычислительный центр Таможенного комитета. Таким образом, таможенники оказываются в курсе всех расчетов организации, а банки - в курсе передвижения товаров через границу.

     По  каждому контракту, который заключила  российская организация с иностранным поставщиком, оформляется паспорт  импортной   сделки  (ПС). Этот  документ  содержит сведения из контракта между резидентом и нерезидентом, которые необходимы для проведения  валютного   контроля . ПС составляется не только при расчетах между импортером и поставщиком в иностранной валюте. Оформлять этот  документ  придется и в том случае, если в контракте предусмотрена оплата  импортных  товаров валютой РФ, а также векселями, как в иностранной валюте, так и в валюте РФ.

     Контроль  за импортом начинается с момента оформления Импортером и обслуживающим его Сибакадембанком паспорта  сделки , в котором содержатся основные данные контракта (реквизиты Импортера и иностранного контрагента, сумма  сделки , валюта цены и платежа, форма расчетов и другие). В связи с последующей обработкой приводимых в многочисленных паспортах  сделок  сведений на электронных машинах, эти данные кодируются согласно выработанному классификатору.

     По  каждому заключенному Импортером контракту  оформляется один ПС, подписываемый  Сибакадембанком, на транзитный  валютный  счет, в котором в последующем должна поступить от импорта нерезидента вся валютная выручка от импорта товаров по данному контракту. ПС оформляется в двух экземплярах. В нашем случае ПС предназначен для  валютного   контроля за поступлением выручки от импорта товара, 12893032 - код Сибакадембанка по ОКПО, и номер ПС - 12. Номер контракта соответствует номеру действительного контракта, сумма контракта - 2900000 долларов США, форма расчетов - перевод, поступление выручки в течение 60 дней. Также необходимо заметить, что на ПС стоит особая отметка Сибакадембанка - сумма контракта может быть изменена.

     Импортер  одновременно с заполненным и  подписанным от его имени ПС представляет в Сибакадембанк оригинал или  заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету Импортера, и скрепленную печатью Импортера копию контракта, на основании которого был составлен ПС.

     С подписанием ПС Импортер принимает  на себя ответственность за:

• полное соответствие сведений, приведенных в ПС, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПС;
• зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от импорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на транзитный валютный счет Импортера в Сибакадембанке, в который он представляет ПС для оформления.

   Сибакадембанк рассматривает представленные ему  документы  (проверяет соответствие данных ПС условиям контракта, соответствие подписи на ПС образцу подписи  в карточке образцов подписей лиц, имеющих  право первой подписи по счету Импортера) и подписывает представленные Импортером экземпляры ПС.

   Первый  экземпляр ПС возвращается Импортеру  вместе с оригиналом или копией контракта, что отражается в Журнале в  графе "Исходящие".

   Второй  экземпляр ПС служит основанием для  открытия Сибакадембанком Досье, в которое он помещается для хранения.

   С подписанием ПС Сибакадембанк принимает  данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функции по  контролю  за поступлением  валютной  выручки от импорта  товаров по этому контракту.

   Наличие хотя бы одного из следующих условий  является для Сибакадембанка основанием для отказа в подписании ПС. Такими условиями являются: