Механизм осуществления валютного контроля за импортными операциями на примере ОАО «Сибакадембанка»

Оглавление 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     С 1 января 2007 г. вступила в силу новая редакция Закона "О  валютном  регулировании и  валютном   контроле ". В результате отменены многие нормы  валютного  законодательства, которые действовали до этого года. Теперь российские организации, занимаясь оформлением  валютных  операций, не обязаны использовать специальные счета, резервировать денежные средства на счетах в банках, предварительно регистрировать счета и вклады за пределами Российской Федерации, продавать поступившую  валютную  выручку.

     Вместе  с тем некоторые требования  валютного  законодательства необходимо выполнять и после 1 января 2007 г. Например, не отменена обязанность резидента по возврату в Россию денежных средств, причитающихся ему на основании экспортно-импортного контракта. У многих российских организаций, заключивших экспортно-импортные договоры, нередко возникают проблемы с выполнением именно этого условия. Ведь его исполнение зависит не только от организации, но и от иностранного партнера.

     Также существуют требования к перечню  и порядку оформления, заполнения  документов, которые должна учитывать организация на разных этапах исполнения экспортно-импортного контракта.              

     Так,  при   осуществлении   валютных  операций часто возникают вопросы  по порядку оформления, заполнения  документов, которые представляются клиентами в уполномоченный банк в соответствии с требованиями, установленными нормативными  документами  Банка России в области  валютного  регулирования и  валютного   контроля.

     Наиболее  распространенными являются следующие  документы:

• справка об идентификации по видам  валютных  операций (справка о  валютных  операциях при экспортно-импортной  сделке);
• расчетный  документ  (платежное поручение) при экспортно-импортной  сделке;
• паспорт  сделки  при экспортно-импортной  сделке;
• справка о подтверждающих  документах  при экспортно-импортной  сделке;
• справка о поступлении валюты Российской Федерации при экспортно-импортной  сделке.

   Представление неверно оформленных или заполненных  вышеуказанных  документов  зачастую "тормозит" проведение валютных  операций по счетам клиентов, так как в уполномоченный банк они представляются наряду с расчетным документом.    

   Справка о подтверждающих  документах, паспорт сделки, справка о валютной  операции и справка о поступлении валюты Российской Федерации при экспорте или импорте товаров (услуг) и представляемые в банк резидентом - юридическим лицом, подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи.

   Цель  реферата- ознакомиться с основными документами валютного регулирования

   Задачи:

1. Ознакомиться с основными документы валютного регулирования, такими как:

-справка о  валютных операциях

-расчетный  документ (платежное поручение)

-паспорт сделки

-справка   о   подтверждающих   документах

-справка о  поступлении валюты РФ

2. Рассмотреть механизм осуществления валютного контроля за импортными операциями на примере ОАО «Сибакадембанка

   Глава 1 Документы валютного  контроля

1.1 Справка о валютных операциях

   Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица — индивидуальные предприниматели) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции (справка о валютных операциях)¹

   В заголовочной части справки о  валютных операциях указываются полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица; полное наименование уполномоченного банка, в который представляется справка о валютных операциях; дата ее заполнения.

   В таблице, расположенной в нижней части справки указываются следующие данные:

• В первом столбце указывается порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
• Во втором столбце указывается номер одного из следующих документов:

номер уведомления о зачислении средств  в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту — при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента.

  При идентификации средств в иностранной  валюте, поступивших в уполномоченный банк на счет "Ф" резидента—физического лица, указывается номер выписки из лицевого счета, выданной резиденту уполномоченным банком. При отсутствии номера выписки поле не заполняется

  Номер расчетного документа, представленного  резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке.

• В третьем столбце указывается номер банковского счета резидента, на который зачислены (с которого списываются) средства в иностранной валюте.
• В четвертом столбце в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается одна из следующих дат:

дата  зачисления средств на транзитный валютный счет резидента, указанная в уведомлении;

дата  зачисления средств на текущий валютный счет (специальный банковский счет "Ф") резидента—физического лица, указанная в выписке из лицевого счета;

дата  расчетного документа, представленного  резидентом в уполномоченный банк при  списании средств в иностранной  валюте со счета резидента.

• В пятом столбце указывается один из следующих кодов направления платежа:

1 —  зачисление средств на счет  резидента;

2 —  списание средств со счета  резидента.

• В шестом столбце указывается код вида валютной операции. Код выбирается из справочника, высылаемого щелчком левой кнопки мыши по расположенной рядом с полем кнопке.
• В седьмом столбце указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента. Код выбирается из справочника, высылаемого щелчком левой кнопки мыши по расположенной рядом с полем кнопке.
• В восьмом столбце указывается сумма средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце 7.
• 9 и 10 столбцы заполняются в случае, если по соответствующей валютной операции установлено требование о резервировании в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования. При этом в девятом столбце формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата представления резидентом в уполномоченный банк заявления о резервировании, а в 10 столбце — номер заявления о резервировании.
• Столбцы 11 — 13 заполняются резидентом в случае, если валютные операции осуществляются по контракту (кредитному договору), по которому оформляется паспорт сделки. В графе 11 указывается номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 — восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение. Столбцы 12, 13 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце 12 указывается цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце 13 указывается сумма, приведенная в восьмом столбце, в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).

 

1.2 Расчетный  документ  (платежное  поручение)

   Платежные  поручения — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.²

   При расчетах  платежными  поручениями  банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

   Платежные  поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.

   Срочные  платежные  поручения применяются  в следующих случаях:

авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;

платеж  после отгрузки товара, т. е. путем  прямого акцепта товара;

частичные платежи при крупных сделках.

     Платежное   поручение  может быть оплачено полностью  или частично при отсутствии денег  на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном  документе.

       

     Схема расчетов  платежными  поручениями:

• покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк  платежное  поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
• банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра  платежного  поручения списывает денежные средства со счета покупателя;
• банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра  платежного  поручения и денежные средства;
• банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр  платежного  поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);
• банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

 
 

1.3 Паспорт сделки

     Паспорт сделки — базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартной форме, необходимой для контроля.³

     ПС  оформляется экспортером по установленной  форме в двух экземплярах по каждому заключенному им контракту и представляется для подписания в уполномоченный банк, на транзитный валютный счет в котором в последующем должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Одновременно с ПС экспортер представляет в банк оригинал или надлежаще оформленную копию контракта, на основании которого был составлен ПС. Первый экземпляр ПС, подписанный банком, вместе с оригиналом или копией контракта возвращаются экспортеру. Для оформления товара, вывозимого в режиме экспорта, декларант обязан наряду с грузовой таможенной декларацией (ГТД) и другими предусмотренными таможенным законодательством документами предъявить таможне надлежаще заверенную ксерокопию ПС и копию с представляемой ГТД. Копия ПС остается в таможенном органе, а копия ГТД, заверенная работником таможни, возвращается декларанту для передачи ее в банк, оформивший ПС.

     Паспорт сделки оформляется:

– при  вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров;

– выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

– предоставлении резидентами займов в иностранной  валюте и в валюте Российской Федерации  нерезидентам;

– получении  резидентами кредитов и займов в  иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.⁴

     Паспорт сделки не оформляется:

1) если  общая сумма контракта (кредитного  договора) не превышает в эквиваленте  5 тыс. долл. США по курсу иностранных  валют к рублю, установленному  Банком России на дату заключения  контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений;

2) между  нерезидентами и физическими  лицами – резидентами, не являющимися  индивидуальными предпринимателями,  при осуществлении указанными  резидентами валютных операций  по контракту;

3) между  нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;