Ликвидность

2.1 Характеристика организации

Предприятие – это первичное звено экономической системы. Предприятие как хозяйственный субъект экономики является юридическим лицом. Основным признаком юридического лица, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, является обособленное имущество, которым наделяются организации и которым она отвечает по своим обязательствам. Поэтому предприятие рассматривается как имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности. В состав предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудования, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, долги, а также права на обозначения, индивидуализирующее предприятие, его продукцию, работу и услуги (фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания), и другие исключительные права» (Гражданский кодекс РФ ч. 1, ст. 132).

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Консультант строй» создано путем преобразования в форме приватизации окружного унитарного предприятия приказом № 78ОС от 05.02.2003г. Департамента государственной собственности Ханты-Мансийского автономного округа.

Уставный капитал общества составляет 276000 рублей.

Место нахождения: 628616, РФ, ХМАО-Югра, р/п Излучинск, ул. Пионерная

Основной деятельностью Общества являются ремонтно-строительные работы, направленные на получение прибыли и ее распределение между Участниками в соответствии с действующим законодательством и Уставом Общества.

Основные показатели хозяйственной деятельности отражены в таблице 3.

Таблица 3

Основные показатели хозяйственной деятельности

ООО «Консультант строй» (тыс. руб.)

На основании данных, характеризующих хозяйственную деятельность ООО «Консультант строй» можно сделать вывод, что у организации в течение периода исследования наблюдается уменьшение показателей, характеризующих объемы и финансовые результаты деятельности.

Общество является коммерческой организацией.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:

- строительство, реконструкция, реставрация, ремонт производственных и непроизводственных объектов; проектные работы;

- оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;

- проектно-сметные, ремонтно-строительные, строительно-монтажные и строительно-эксплуатационные работы;

- производство и реализация строительных материалов, деталей и конструкций;

- создания совместных с зарубежными фирмами предприятий;

- а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Понятие маркетинговой среды строительства предполагает воздействие совокупности сил, существующих и действующих за пределами проектных и строительных фирм и не поддающихся их контролю. Вместе с тем их необходимо учитывать при разработке маркетинговой деятельности фирмы.

Комплекс маркетинга и система внешних воздействий как маркетинговая среда могут рассматриваться исходя из двух уровней: микро- и макросреды.

Основные факторы (элементы) внешней микросреды маркетинга строительства, оказывающие воздействие на конкретную проектную или строительную фирму:

        заказчики;

        коммерческие посредники;

        конкуренты.

Каждый из элементов микросреды оказывает непосредственное влияние на выработку и реализацию маркетинговых решений строительной организации. Так, заказчики определяют платежеспособный спрос и образуют рынки готовой строительной продукции; конкуренты своим поведением на рынке предопределяют маркетинговые условия, выбор стратегии и тактики маркетинга строительной организации; коммерческие посредники могут представлять  продукцию организации покупателям.

Основные факторы влияния внутренней микросреды маркетинга на строительную фирму:

1. Производственные:

        снабжение – в маркетинге строительства предполагается максимально высокая адаптивность снабжения в соответствии с нуждами строительного производства и заказами покупателей;

        производство – маркетинговая организация строительного производства должна быть ориентирована на удовлетворение нужд и потребностей клиента;

        планирование – ориентация всей деятельности строительной организации на достижение целей маркетинга;

        финансы – являются естественной границей маркетинговых усилий, которая устанавливается пределами бюджета маркетинга;

        учет – предполагает учет движения ресурсов строительной организации, учет, анализ, контроль и ревизию выполнения планов маркетинга;

        сбыт – устанавливает связь строительной организации с рынком, обеспечивает продвижение строительной продукции к потребителям.

2. Социальные:

        кадры – квалификация кадров влияет на качество продукции;

        организация – включает как организационную структуру, так и организацию строительства, подчиненные целям маркетинга;

        стимулирование – предполагает разработку системы стимулов для организаций и работников в маркетинговой ориентации строительства;

        социальная защита – способствует созданию внутренних предпосылок для  перехода организации к социально-этическому маркетингу.

              Основные факторы макросреды маркетинга строительства:

1. Демография – рост численности населения при благоприятной  экономической конъюнктуре стимулирует увеличение спроса на жилищное строительство; изменение половозрастной структуры населения влияет на сдвиги в сфере строительства объектов социально-культурного назначения; уменьшение количества членов среднестатистической семьи может привести к деформации спроса на строительную продукцию;

2. Экономика – включает общее состояние экономической конъюнктуры, уровень деловой активности в целом и в инвестиционной сфере в частности; степень экономической либерализации и государственного вмешательства в деятельность строительных организаций; открытость экономики для иностранных инвесторов, занятость населения, уровень сбережений домохозяйств, экономическая политика государства;

3. Политика – законодательное обеспечение маркетинговой деятельности, уровень политического плюрализма и степень политико-экономической открытости общества. Для строительства особенно важна политическая стабильность, т.к. предпринимательские инвестиции носят долговременный характер;

4. Экология – любой инвестиционный проект подвергается всесторонней экологической экспертизе;

5. Научно-технический прогресс (НТП) – эффективное использование достижений науки и техники для оздоровления окружающей среды. Маркетинг должен брать на вооружение научно-технические достижения, которые способствуют более полному удовлетворению разнообразных производственных и личных потребностей и постоянному повышению качества жизни населения.

6. Культурное окружение – определяется национальными традициями, общим уровнем культуры нации, уровнем грамотности населения, отношением людей к общественным институтам, природе, мирозданию, друг к другу и др.

Общество осуществляет свою деятельность имея собственные основные средства на сумму 11609 тыс.руб., в том числе земельный участок площадью 90855 м2 в собственности.

Существенные способы ведения бухгалтерского учета:

- оценка МПЗ при отпуске их в производство или ином выбытии производится по средней себестоимости ;

- основные средства и НМА  отражены по первоначальной стоимости, амортизация начислялась линейным способом, по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования объекта;

- незавершенное строительство отражено в балансе по фактическим производственным затратам;

- порядок формирования расходов по капитальным вложениям установлены в сумме фактических расходов;

- распределение прибыли производится после начисления налога на прибыль с формированием налоговых активов (обязательств). Прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после налогообложения, отражается в составе нераспределенной прибыли отчетного года для последующего распределения в следующем отчетном году на основании соответствующих решений руководящих органов организации.

                            По состоянию на 31.12.2011 года увеличилась дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на 41,9 % с 18904 тыс. руб. до 26830 тыс. руб. на конец года. На 31.12.2011 г. просроченная дебиторская задолженность со сроком возникновения 2009 год и ранее составляет 13 379 тыс.руб. Должникам предъявляются претензии.

                            В отчетном периоде списано с баланса по истечении срока исковой давности в связи с невозможностью взыскания просроченной дебиторской задолженности на сумму 3 790 тыс.руб.  

                            Кредиторская задолженность поставщикам на 31.12.2011 года увеличилась в 3 раза с 20082 тыс.руб. на 01.01.2010 года до 72050тыс.руб. на конец года.

                            Процент износа основных средств на конец года составил 31,9 %

                            В 2011 году и ранее оформлено в залог имущество, находящееся на балансе ООО «Консультант строй», в счет обеспечения кредитования собственной деятельности. Единственным залогодержателем имущества является Ханты-Мансийский Банк.

2.2 Оценка платежеспособности и ликвидности

В первой главе настоящей работы было сделано заключение о том, что основными параметрами платежеспособности организации, являются ее ликвидность и эффективность использования имущества.

Также, основываясь на определении финансов и финансового состояния, каждому параметру были определены показатели, позволяющие провести комплексную оценку финансового состояния объекта исследования.

Для расчета показателей использованы данные статистической отчетности ООО «Консультант строй» (приложения).

Воспользовавшись показателями, характеристика которых дана в первой главе настоящей работы, рассчитаем показатели, отражающие  платежеспособность ООО «Консультант строй» и ее ликвидность, за период исследования, включающий 2009, 2010 и 2011 годы.

Платежеспособностью предприятия  является  его возможность и готовность погасить долги в случае одновременного требования о платежах  со  стороны  всех кредиторов. Для  определения платежеспособности проводят оценку,  основной задачей  проведения  которой является обоснование решения о признании структуры баланса  удовлетворительной или неудовлетворительной, а предприятие - платежеспособным  или неплатежеспособным.

Оценка  структуры баланса проводится на основе показателей ликвидности.

Платежеспособность организации как параметр финансового состояния оценивается коэффициентами текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

Произведем их расчет за годы периода исследования:

За 2009 год:

За 2010 год:

За 2011 год: