Кредитно-финансовые механизмы взаимодействия малого предприятия и банка

      Как видно  из таблицы разбег процентной ставки колеблется в пределах от 17,7 до 28 процентов годовых в зависимости  от срока и программы кредитования, а так же вида залогового обеспечения. Бурное развитие кредитования малого бизнеса приводит к тому, что кредитные продукты становятся более доступными для малых предпринимателей: сроки кредитования растут, процентные ставки падают, требования к потенциальным заемщикам становятся более мягкими. При выборе банка-партнера предприятиям так же необходимо просчитать эффективную ставку, так как выдачи кредита сопровождаются дополнительными комиссиями, согласно тарифного справочника банка-партнера.

      Сегодня основные заемщики банков в сегменте малого бизнеса — торговые компании, для бизнеса которых характерна быстрая оборачиваемость вложенных в товары средств, предприятия пищевой промышленности. Чаще всего кредиты идут на пополнение оборотных средств, но и они сталкиваются с некоторыми проблемами при получении заемных средств (табл. 2)

      Таблица 2. Проблемы, с которыми сталкиваются предприятия при получении заемных  средств.

      1.3 Основания для  получения кредита.

      Процесс кредитования представляет собой предоставление банковской ссуды. Этот процесс включает в себя пять  основных этапов: рассмотрение заявки на кредит, оценка кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды, контроль за исполнением и погашением  ссуды.

      В заявке содержатся главные параметры  кредитной операции: цель,  сумма запрашиваемой ссуды, срок и порядок погашения ссуды, виды обеспечения. К кредитной заявке должен быть приложен пакет необходимых документов, служащих обоснованием заявления о кредите и содержащих основные сведения о потенциальном заемщике, объясняющих причины обращения в банк.

      В заявке на получение кредита необходимо указать: сумму кредита; направление его использования; срок; вид обеспечения; реквизиты. Также заемщик представляет  технико-экономическое обоснование, или бизнес-план использования и возврата кредита. Не менее важными являются документы, подтверждающие обеспеченность кредита. Они могут включать экспертное заключение об оценке обеспечения кредита, договор залога, договор страхования и т.д.

      Банк  проводит анализ представленных заемщиком  документов и данных об объекте кредитования. Все документы проверяются на  предмет их подлинности.

      С целью минимизации затрат на оценку кредитоспособности предприятий вводится ряд Стоп-условий, которые позволяют «отсечь» предприятия, деятельность которых неустойчива и риски выше допустимых.  В случае если предприятие при предкредитной оценке соответствует одному из Стоп-условий, дальнейшая оценка деятельности этого предприятия в рамках программы кредитования малого и среднего бизнеса не производится. 

      Характеристика  основных Стоп-условий:

      - Срок работы предприятия < 6 мес.

      - Имеется отрицательная кредитная история, т.е. хотя бы один из кредитов не был погашен в установленный договором срок, или погашен с просрочкой более 60 дней

      - Легальность бизнеса. (отношение официально декларируемой выручка к управленческой выручки < 10%)

      - Отсутствие действующей лицензии на производство или реализацию товаров, работ или услуг, подлежащих лицензированию.

      - Собственный капитал < 0

      - Чистая рентабельность деятельности предприятия менее 5% за последние 3 месяца (на основании данных управленческого учета)

      - Количество покупателей и поставщиков предприятия менее 3-х

      На  основании анализа заявки и пакета документов банк должен получить  ясное  представление о юридическом  статусе и правомочности клиента, его финансовом положении, цели и  назначении ссуды, возможности ее исполнения в срок, источниках погашения ссуды, наличие долгов перед другими кредиторами.

      Если  в ходе  предварительного изучения заявки и пакета документов банк не исключает возможности положительного решения вопроса о выдаче кредита, он проводит собеседование с потенциальным заемщиком, которое позволяет банку получить личное представление о характере клиента, его искренности, порядочности, профессионализме, и дает возможность клиенту лично обосновать необходимость кредита.

      1.4. Оценка кредитоспособности  заемщика.

      При оценки кредитоспособности проверяется способность заемщика погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. На этом этапе также приводится анализ обеспеченности кредита.

      Границы анализа и изучение кредитоспособности  зависят от размера, срока ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, его взаимоотношение с банком в прошлом.

      В мировой и отечественной практике используются три основных способа  оценки кредитоспособности.

      Первый  способ – оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности заемщика применяются такие коэффициенты, как коэффициент ликвидности (определяется как отношение текущих и ликвидных активов к текущим пассивам); коэффициент оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов); коэффициенты, характеризующие степень зависимости заемщика от привлеченных средств (коэффициент финансового левериджа определяется как соотношение долговых обязательств с собственным капиталом, с акционерным капиталом, активами); коэффициенты прибыльности (отношение прибыли к выручке от реализации, активам или собственному капиталу); коэффициенты обслуживания долга (покрытия процента и покрытия фиксированных платежей).

      Второй  способ оценки кредитоспособности – анализ денежных потоков. Суть данного метода – в сопоставлении денежных притоков (амортизации, прибыли и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) Для анализа денежного потока берутся данные  за несколько периодов, что позволяет выявить тенденция в их измерении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный – о более низком уровне кредитоспособности. Если заемщик имеет систематически чистый денежный отток, можно говорить о его некредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод только получает распространение в российских банках.

      Третий  способ – менее распространенный в России – это оценка делового риска заемщика (риск убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика).

      Банковское  законодательство Российской Федерации  предусматривает, что выдача кредита  коммерческими банками производится под различные  формы обеспечения кредита. Важнейшими формами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, являются залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска и др.

      Заемщик в качестве кредитного обеспечения  может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обязательства  по возврату кредита оформляются  вместе с кредитным договором. Они  являются приложением к договору.

      1.5 Государственная финансовая поддержка предпринимательства

       Одним из методов государственного стимулирования малого предпринимательства – система  льгот по налогообложению. Законодательство для таких субъектов  устанавливает  особый порядок налогообложения, освобождения от уплаты налогов и рассрочки их уплаты.

       В ст. 6 (п.4) Закона РФ от 27.12.1991 г. №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и  организаций» регламентируется порядок  налогообложения малых предприятий. В первые два года не платят налоги на прибыль малые предприятия по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, по производству продовольственных  товаров, отдельных товаров народного потребления, медицинских товаров и лекарственных препаратов, осуществляется строительство и ремонтно-строительные работы, но при условии, что выручка от этих видов  прибыли превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

       На  третий  четвертый год работы данные предприятия платят налог  соответственно 25 и 50%  от установленной  ставки налога на прибыль, если выручка от данных видов деятельности  составляет свыше 90% выручки от реализации продукции (работ, услуг). Но эти льготы не предоставляются малым предприятиям, образованным  на базе ликвидных (реорганизованных) предприятий, и их филиалов и структурных подразделений.

       Для малого предпринимательства существенное значение имеет положение п.5 ст.6 Закона о налоге на прибыль, по которому для предприятий, имевших в предыдущем году убыток (по данным годового бухгалтерского отчета), освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его покрытие, в течение последующих пяти лет  (если средства резервного и других фондов предприятия также полностью использованы на эти цели).

       В систему налоговых льгот  для малых предприятий включается также освобождение от  налоговых льгот части прибыли, направленной на финансирование отдельных мероприятий, освобождение от авансовых взносов налога на прибыль, упрощенный порядок налогообложения, а также налоговый инвестиционный кредит.

       Субъекты  малого предпринимательства, работающие по упрощенной системе, освобождаются  от уплаты НДС по реализованной продукции, но для них сохраняется необходимость  уплат НДС поставщикам товаров, материалов и иного имущества и услуг, использованных ими в своей деятельности. Эти суммы исключены их базы налогообложения при расчете единого налога по совокупному доходу.

       Упрощенная  система предлагает замену уплаты всех установленных законодательством России Федеральных, региональных, местных налогов и сборов уплатой единого налога. Одновременно сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, госпошлин, налога на приобретение автотранспорта, лицензионных сборов и отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.

       Объектом  налогообложения единым налогом  является совокупный доход или валовая  выручка. При этом налог на доход  взимается по ставке 10% в федеральный  бюджет и не более 20% в местный  и региональный бюджеты. Налог на валовую выручку взимается по ставке соответственно 3,33% и не более 6,66%.

      Некоммерческая  организация «Гарантийный фонд Ростовской области»

      Согласно  Федерального закона № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» разрабатываются и внедряются различные государственные программы поддержки малого предпринимательства.

      Одной из мер поддержки, которую власти Ростовской области предложили малым  предприятиям, является создание  «Гарантийного  фонда Ростовской области», призванного поддержать те коммерческие организации, которые не могут обеспечить требования банков по залогам.

      Цель  сотрудничества - предоставления  Фондом поручительств субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

      Банки, участвующие в отборе, должны были показать реальный объем кредитования малого бизнеса. И те банки, которые  не занимались этим кредитованием, не имеют программы и выданных кредитов, не допускались к рассмотрению заявок.