Кассовые операции

     1 Расчетно-кассовые операции как  одна из важнейших операций  коммерческого банка 
 

     Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических  и физических лиц и осуществление  расчетов по их поручению. Учитывая, что  для юридических лиц в нашей  стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

     Коммерческий  банк заинтересован в привлечении  юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в  соответствии с объемом которых  строится его предпринимательская  деятельность.

     Наряду  с расчетно-кассовым обслуживанием  коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых  заинтересовано юридическое лицо: доверительное  управление имуществом и портфелем  ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

     Вместе  с тем выбор клиентом коммерческого  банка для расчетно-кассового  обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые  должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают  решение о целесообразности дальнейшего  сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени  обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового  обслуживания является «визитной карточкой» любого банка. 

1. Кассовые  операции

     Кассовые  операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

     Значение  банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между  массой бумажных, кредитных купюр  и билонной (разменной) монетой.

     Кассовые  операции, как разновидность финансовых операций это:

     -операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств,

     - операции по приему и выдаче  денег из касс организаций,  банка.

     Кассовые  операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем  и главным бухгалтером организации.

     Одной из особенностей денежного обращения  в России является высокий уровень  наличных денег в обращении. По оценкам  Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет выше 33 %. Основными  Причинами такого расширения налично-денежного  оборота называют экономический  кризис, кризис неплатежей, замедление расчетов, перевод расчетов в «черный нал». К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных инструментов, как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой - особую роль Центрального банка РФ в Регулировании этой сферы денежного обращения. Так, на Центральный банк РФ ложится ряд обязанностей. Это:

• определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;
• организация изготовления банкнот и монет;
• установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;
• создание резервных фондов банкнот и металлической монеты;
• установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

     Важным  показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное  кассовое обслуживание клиентов. При  этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей  обязанностью коммерческих банков.

     Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная  с инкассацией, хранением и выдачей  наличных денег.

     В своей деятельности по кассовому  обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ.

     Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Наличные  деньги могут сдаваться:

• в дневные и вечерние кассы банков;
• инкассаторам;
• в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;
• предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

     Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия  в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы  не устанавливаются лишь тем хозяйственным  органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения  и на другие расходы подобного  рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия  или давать их взаймы при этом запрещено. Вся денежная наличность в учреждениях  банков распределяется на резервные  фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще  не выпущенными в обращение или  изъятыми из обращения, поэтому в  соответствии с действующими правилами  использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся  в оборотной кассе, считаются  деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений. При необходимости производить  выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия  получают наличные в банке по месту  открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих  условий:

• при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);
• при наступлении сроков выплаты средств.

     Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел  кассовых операций, в котором могут  быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена  денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки  создается в тех банках, в которые поступает выручка через Учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

     Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и инкассаторов.

     Для оприходования всех поступающих  в банк наличных денег и Выполнения расходных операций банки имеют  оборотную кассу, осе поступившие  до окончания операционного дня  наличные деньги Должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены  на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

     Так как исключительное право выпуска  и изъятия наличных денег из обращения  принадлежит Центральному банку  РФ, он в соответствии с Инструкцией  № 31 по эмиссионно-кассовой работе в  учреждениях Банка России от 16.11.95 г. организует кассовое обслуживание коммерческих банков, которое проводится через  его расчетно-кассовые центры.

     Каждый  коммерческий банк имеет корреспондентский  счет в одном из учреждений Центрального банка - РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых коммерческому  банку наличных денег списываются  с его корреспондентского счета  на основании оформленного банком платежного поручения или денежного чека. Если коммерческий банк сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его  корреспондентский счет.

     Кассовое  обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими  банками предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить  территориальному учреждению Банка  России: прогноз ожидаемых поступлений  на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале; график заезда инкассаторов.

     Таким образом, для составления предварительных  заявок коммерческие банки должны знать  о предстоящих влечение квартала денежных оборотах у своей клиентуры. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в  квартале нуждах в наличных деньгах  и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого  банка. При составлении таких  прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности коммерческие банки проводят специальное  обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений  и выдач денег с учетом характера  деятельности каждого клиента банка.

     Заявку  на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее, чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег.

     Взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового  центра строятся на договорной основе. Договор предусматривает - применение коммерческими банками единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предельный достаток денег в операционной кассе коммерческого банка. Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сдаче в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммерческому банку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

     Как правило, приходные кассы принимают  деньги по объявлению на взнос наличными  деньгами, которое состоит из трех элементов, заполняемых клиентом,- объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают, от кого принимаются деньги, на какой  счет они зачисляются, сумму цифрами  и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на чет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.).

     При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые  представляются в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющий оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдаются лицам, уполномоченным на Получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время.