Согласно данной таблицы 22, предприятие является в 2007 году понесло убытки. Причиной этого является значительные коммерческие и управленческие расходы, высокая себестоимость продукции. В итоге в 2006 году чистая прибыль составила 8265 тыс. руб., а убыток в 2007 году -7671 тыс. руб., прочие доходы уменьшились на 4057 тыс. руб., прочие расходы уменьшились на 60 тыс. руб.

     Прибыль от реализации товарной продукции в  общем случае изменяется под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры продукции; отпускных цен на реализованную продукцию; цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки; уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.

     1. Расчет общего  изменения прибыли  (D Р) от реализации  продукции:

D Р = Р₁ - Р₀,

Где Р₁ - прибыль отчетного года;

Р₀ - прибыль базисного года. 

D P = - 7 671 000 – 8 265 000 = -15 936 000 руб. 
 

     2. Расчет влияния  на прибыль изменений  отпускных цен  на реализованную продукцию:

     D Р₁ = N_p1 - N_p1,0 = å p₁q₁ - å p₀q₁,

Где N_p1 = å p₁q₁ - реализация в отчетном году в ценах отчетного года (р - цена изделия; q - количество изделий);

N_p1,0 = å p₀q₁ - реализация в отчетном году в ценах базисного года. 

     D Р₁ = 272 696 000 – 367 495 921,3 = -94 799 921,3 руб. 

     3. Расчет влияния  на прибыль изменений  в объеме продукции  (D Р₂) (собственно объема продукции в оценке по плановой (базовой) себестоимости):

     D P₂ = Р₀К₁ - Р₀ = Р₀ (К₁ - 1),

Где Р₀ - прибыль базисного года;

К₁ - коэффициент роста объема реализации продукции; 

     К₁ = S_1,0 / S₀,

Где S_1,0 - фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;

S₀ - себестоимость базисного года (периода). 

D P₂ = 8265000*1,19 - 8265000 = 1570000,35 руб. 
 

     4. Расчет влияния  на прибыль изменений  в объеме продукции,  обусловленных изменениями в структуре продукции (D Р₃):

D Р₃ = Р₀ (К₂ - К₁),

Где  К₂ - коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;

     К₂ = N_1,0/N₀,

Где N_1,0 - реализация в отчетном периоде по ценам базисного периода;

N₀ - реализация в базисном периоде. 

К₂ = 367 495 921,3/229 180 000 = 1,6

D Р₃ = 8265000 (1,6 – 1,19) = 3 388 650 руб. 

     5. Расчет влияния  на прибыль экономии  от снижения по  себестоимости продукции (D Р₄):

D Р₄ = S_1,0 - S₁,

Где S_1,0 - фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;

S₁ - фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного периода. 

D Р₄ = 423218960 – 457781000 = 34562040 руб. 

     Показатели  рентабельности не рассчитываются, потому что предприятие в 2007 году понесло убытки.

     Проведем  подсчет резервов увеличения прибыли  и рентабельности в таблице 23.

Таблица 23 – РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ  И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

6 Анализ финансового  состояния предприятия

 

     Для анализа финансового состояния  используются данные финансовой отчетности предприятия: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Сведения  о движении капитала», «Сведения  о движении денежных средств», «Приложение к балансу».

     Начнем  анализ с изучения состава и структуры  имущества предприятия (таблица 24). 

Таблица 24 – АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА ООО «КЕМЕРОВОХИММАШ», 2006-2007гг

 

     Из  проведенного анализа имущества  ООО «Кемеровохиммаш» в таблице 24, видно, что имущество данного предприятия состоит из внеоборотных и оборотных активов, стоимость имущества увеличилось на 48865 тыс. руб. Внеоборотные активы в 2007 году увеличились на 9354 тыс. руб. (18%), удельный вес в составе всего имущества в 2007 году составлял 27,21%, а в 2006 году – 29,46%. Оборотные активы в 2007 году имеют положительную динамику, увеличение составило 39511 тыс. руб., удельный вес 2007 года – 72,79%, 2006 год – 70,54%. В составе оборотных средств значительную часть, составляют запасы в 2007 году удельный вес составил 58,27%, в 2006 году – 61,68%. Дебиторская задолженность составляло в 2007 году 38,95%, в 2006 году – 32,73% . Денежные средства составляют незначительную часть в 2007 году 0,91%.

       Далее необходимо провести анализ источников средств предприятия, анализ проводится по пассиву бухгалтерского баланса (таблица 25). 

Таблица 25 – АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ ООО «КЕМЕРОВОХИММАШ», 2006-2007гг

     Согласно  таблице 25, стоимость имущества увеличилась на 28%. Собственный капитал составляет 0,1% от суммы имущества. Собственные оборотные средства увеличились на 29%, удельный вес в 2007 году составил – 14,02%.Заемный капитал уменьшился в 2007 году на 19%, удельный вес 86,77%. Большую часть заемного капитала составляет кредиторская задолженность – 54,7%, за период 2006-2007гг имела положительную динамику, увеличение составило 21%. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 38% и составили 44,38% от заемного капитала. Долгосрочные обязательства уменьшились на 40%, удельный вес 0,9%. Можно сделать вывод о том, что финансовыми источниками формирования средств данного предприятия является заемный капитал (кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты и займы).

     В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия можно разделить на следующие группы:

     А₁. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Данная группа рассчитывается следующим образом:

     А₁= стр. 250 + стр. 260

     А_{1 2006} = 413 тыс. руб.

     А_{1 2007} = 1492 тыс. руб.

     А₂. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

     А₂ = стр. 240

     А_{2 2006} = 40482 тыс. руб.

     А_{2 2007} = 63567 тыс. руб.

     А₃. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы:

     А₃= стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

     А_{3 2006} = 76291+6493+0+0 = 82784 тыс. руб.

     А_{3 2007} = 95088+3043+0+0 = 98131 тыс. руб.

     А₄. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы:

     А₄ = стр. 190

     А_{4 2006} = 51664 тыс. руб.