Исследование повышения эффективности использования ресурсов коммерческого банка

        − Текущие депозиты физических лиц - денежные средства в национальной или иностранной валюте, размещаемые физическим лицом на срок до одного года в целях хранения и получения дохода на условиях договора банковского вклада. Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады).

        Текущие депозиты физических лиц по срокам привлечения группируются следующим образом:

• до востребования;
• до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• от 181 до 360 дней;

        По депозитам до востребования выплачиваются самые низкие доходы, они возрастают пропорционально сроку депозита.

        − Сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

        Правила выпуска и оформления сертификатов едины для всех коммерческих банков. Сертификаты бывают депозитными и сберегательными. Депозитный сертификат выдается юридическим лицам, сберегательный - физическим лицам.

        Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

        Преимущества депозитного сертификата перед срочным вкладом:

• возможность передачи другому лицу. Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата;

        • возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;

        • расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.

        Коммерческие банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в территориальном учреждении НБУ.

        − Прочие привлеченные ресурсы представлены межбанковскими кредитами и межбанковскими депозитами.

        Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются банками между собой.

        Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Оно происходит в рамках корреспондентских отношений банков и представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс.

        Основная часть межбанковских договоров - срочные. Однако некоторая их часть заключается в бессрочной форме. Последние предусматривают предоставление МБК обычно на относительно короткий срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке.

        Среди срочных межбанковских кредитов выделяют овернайт - сверхкраткосрочный кредит, используемый на рынке межбанковских кредитов, сроком на сутки либо на выходные - с вечера пятницы до утра понедельника.

        В источниках кредитных ресурсов банка могут быть и кредиты НБУ, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований

        Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что имеют некоторые преимущества: они поступают в распоряжение банка-заемщика быстро и не требуют депонирования обязательных резервов в НБУ, так как по своему характеру являются заемными средствами.

        Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различны. В условиях инфляционных процессов самые распространенные сроки МБК 3-4 месяца.

        Стабильность ресурсной базы, ее структуры, сбалансированность с активами гарантируют полноценное функционирование банка. Одновременно изменение политики банка в области осуществления активных операций может влиять и на характер ресурсов. 
 

        1.2. Сущность текущих  активов коммерческого банка 

        Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

        Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.

        В свою очередь текущие активы - это активы, которые в течение одного производственного цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства.

        Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

        Так, например, по данным НБУ кредитные портфели украинских банков:

        В балансовых отчетах украинских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

• Денежные средства и счета в НБУ.
• Государственные долговые обязательства.
• Средства в кредитных организациях.
• Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
• Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
• Проценты начисленные (включая просроченные).
• Средства, переданные в лизинг.
• Основные средства н нематериальные активы, хозяйственные 
  материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
• Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
• Расходы будущих периодов по другим операциям.
• Прочие активы.

        Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

• по назначению,
• по ликвидности,
• по степени риска,
• по срокам размещения.

        По своему назначению текущие активы можно разделить на 3 категории:

1. кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2. работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3. прочие активы.

        Рассмотрим каждую из этих групп подробнее:

        − Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

        Большая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или и банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

        В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

        Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в НБУ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой НБУ, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. Это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

        К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:

• средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;
• драгоценные металлы;
• драгоценные камни;
• корреспондентский счет в НБУ;
• корреспондентские счета в коммерческих банках;
• средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в НБУ;
• средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

        − Размещенные активы, их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в НБУ или коммерческих банках.

        В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55-70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства.

        Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:

        а) ссудные и приравненные к ним средства:

• депозиты в НБУ;
• МБК выданные и депозиты в коммерческих банках;
• кредиты небанковским заемщикам;
• факторинговые операции
• лизинговые операции;
• оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;

        б) краткосрочные вложения в ценные бумаги:

• вложения в государственные долговые обязательства;
• вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи;
• векселя в портфеле банка.

        − Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы актинов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка.

        По степени ликвидности текущие активы банка можно подразделить на три группы (Рис.1.1.2):

• высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в НБУ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации НБУ, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;
• ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;
• активы со средним уровнем ликвидности: кредиты, выданные банком, размешенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;