Фискальная политика, цели, инструменты,эффективность

Рисунок 1.2 Фискальная политика в модели IS-LМ

Примечание.- Источник[15, с.310]

планируемые частные инвестиции.Такое явление получило название эффекта вытеснения. Оно снижает эффективность экспансионистской (стимулирующей) фискальной политики. Именно на него ссылаются монетаристы, утверждая, что фискальная политика недостаточно действенна и приоритет в макроэкономическом регулировании должен быть отдан денежно-кредитной политике.

Сдерживающая  фискальная политика порождает обратный эффект. Она вызывает сокращение совокупного спроса и приводит к сдвигу кривой IS влево. Совокупный выпуск уменьшается, а процентная ставка снижается.[15,c. 310]

 

 

Рисунок 1.3 Денежно-кредитная политика в модели IS-LМ

Примечание. Источник[15, с.311]

 

Предположим, равновесие на товарном и денежном рынках наблюдалось в точке Е(рисунок 1.3). Равновесный объем выпуск был У_Е, а равновесная ставка процента - i_Е.

Увеличение  предложения денег, превышающее спрос, приводит к понижению i. Это приводит к сдвигу LM в положение LM1. На товарном рынке при снижении i увеличиваются инвестиции, что приводит к росту совокупного спроса и в конечном итоге к росту национального дохода (Y). Причем с учетом мультипликационного эффекта национальный доход увеличивается до Y1.

Таким образом, модель IS-LМ показывает, что изменения в предложении денег влияют на равновесный уровень дохода (выпуска). Однако последователи Кейнса утверждали, что это влияние иногда незначительно, например, при процентных ставках, близких к минимальным. Чрезвычайно низкие процентные ставки приводят к тому, что население, банки не желают приобретать облигации, а предпочитают накапливать деньги, какого бы ни было их предложение. В этом случае кривая спроса на деньги почти параллельна оси абсцисс, а значит, кривая LМ имеет в начале практически горизонтальный участок.[15, c.311]

На национальную экономику  регулирующее воздействие оказывают  не только объем государственных  расходов, темпы их возрастания, но и структура самих расходов, а  также источники их покрытия.

В рамках анализа бюджетно-налоговой (фискальной) политики все обозначенные выше позиции уже составили предмет  специального разговора. К некоторым  наиболее важным позициям из данного  перечня мы еще вернемся.

Здесь же отметим лишь те моменты, которые касаются бюджетных расходов.

Увеличение государственных  расходов (закупки, трансфертные платежи, инвестиции) оказывают прямое воздействие  на уровень совокупного спроса. Это  аксиома современной макроэкономики. Но вот сокращение тех же трансфертных платежей всегда чревато возникновением определенных политических и социальных проблем. Поэтому при сокращении государственных расходов приходится учитывать фазу не только экономического, но и политического цикла.[11, c.429]

В любой стране структура  государственных расходов определяется национальными традициями и сложившимися представлениями о социальной справедливости. Поэтому диапазон варьирования государственными расходами в антициклической фискальной политике не такой уж и большой: оценивается от силы в 10 - 15%. К тому же маневр касается, прежде всего, государственных инвестиций, а не социальных выплат за счет бюджета.

На национальную экономику  регулирующее воздействие оказывают  не только объем государственных  расходов, темпы их возрастания, но и структура самих расходов, а также источники их покрытия.[13, c.101]

 

 

 

 

 

1.3 Виды фискальной политики

 

 

Наличие в фискальной политике двух основных компонентов  предполагает, что у государства  появляется возможность маневрировать  как за счет изменения порядка  налогообложения и привлечения других видов доходов, так и структуры государственных расходов. Стратегическая цель фискальной политики оптимальное воздействие на национальную экономику и обеспечение устойчивого и долговременного экономического роста.

Выделяют долгосрочную, среднесрочную и конъюнктурную фискальную политику.

В том случае, когда фискальная политика выстраивается в зависимости  от фазы промышленного цикла, называется антициклической. В рамках такой  конъюнктурной политики принято  различать стимулирующую и сдерживающую бюджетно-налоговую (фискальную) политику.

Стимулирующая фискальная политика имеет  место в период циклического спада  экономики. Главная задача такой  экспансионистской политики - смягчить грядущий кризисный спад и ускорить его преодоление. Основное содержание стимулирующей фискальной политики рост государственных расходов и снижение налогов. Наиболее доступный и упрощенный вариант ее реализации - стимулирование совокупного спроса, в первую очередь потребительских и государственных расходов. Вариант, имеющий прицел на долговременную перспективу, предполагает ускоренное обновление основного капитала, совершенствование экономического потенциала.

Сдерживающая фискальная политика имеет место в период подъема  как фазы промышленного цикла. Главная  задача такой рестриктивной политики - за счет сдерживания деловой активности ограничить чрезмерно быстрое «разогревание» национальной экономики.

Основное содержание рестриктивной фискальной политики - сокращение государственных расходов и увеличение налоговой нагрузки .[19, c.359-361]

Чтобы выяснить, правильна  ли проводимая правительством фискальная политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто в этих целях используют состояние государственного бюджета, так как осуществление фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов или излишков. Однако судить по этим показателям о действенности, проводимой дискреционной политики достаточно сложно.

Это объясняется тем, что, с одной стороны, фактические  бюджетные дефициты и излишки  могут изменяться вследствие целенаправленного изменения государственных расходов и налогов, а, с другой стороны, на их размеры могут повлиять изменения объема национального продукта, доходов, что обусловлено существованием встроенной стабильности. Чтобы разделить эти причины и иметь возможность оценить правильность принимаемых мер, используют бюджет полной занятости.

Рисунок 1.4 Основные разновидности современной фискальной политики

Примечание - Источник[19,с.360]

 

Он показывает, какими были бы дефицит или излишек государственного бюджета, если бы экономика функционировала в условиях полной занятости.

Допустим, в период спада производства экономика находилась в равновесии в точке E₁ (Рисунок 1.5).

Принято решение стимулировать совокупный спрос путем проведения экспансионистских фискальной и денежно-кредитной политик. Увеличение государственных расходов, снижение налогов приведут к сдвигу кривой IS₁  в положение IS_2. Как известно, вследствие эффекта вытеснения объем выпуска увеличится с У₁ до У_{2 .} Такой прирост недостаточен для достижения поставленной цели. Рост кривой предложения денег приведет к сдвигу кривой LM₁  до LM_2, перемещая точку равновесия в E_3. В этом случае не происходит вытеснения частных инвестиций, потребительских расходов и эффективность стимулирующей фискальной политики возрастает. Объем выпуска увеличивается с У₁ до У_3. Более значительное увеличение предложения денег обусловит более существенный сдвиг кривой _. LМ₁ вправо по сравнению с

Рисунок 1.5 Взаимодействие фискальной и кредитно-денежной политики

Примечание - Источник[10,с.376]

 

рассмотренным случаем, что приведет к еще большему увеличению равновесного уровня выпуска. Вместе с тем следует учитывать, что рост предложения денег в  долгосрочном периоде может привести к инфляции.[10, c.374-377]

Изменение бюджета полной занятости показывает, как влияет проводимая фискальная политика на изменение  совокупного спроса. Рост дефицита или сокращение излишка бюджета  полной занятости свидетельствуют  о проведении стимулирующей фискальной политики, направленной на расширение совокупного спроса. Наоборот, сокращение дефицита или увеличение излишка бюджета полной занятости являются результатом реализации сдерживающей фискальной политики, цель которой сокращение совокупного спроса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ функционирования фискальной политики в Республике Беларусь

 

 

2.1 Особенности  фискальной политики в Республике  Беларусь

 

 

        В Республике Беларусь уровень налогообложения остается одним из самых высоким на территории постсоветского пространства, что в условиях активной внешнеэкономической деятельности и открытости экономики создает существенные проблемы в обеспечении конкурентоспособности белорусских товаров на традиционных рынках: России и стран СНГ. По мере роста цен на энергоносители проблема конкурентоспособности белорусских товаров станет еще больше острой и возрастет риск потери рынков сбыта.

Кроме того, налоговая  нагрузка распределяется крайне неравномерно. Налоговая нагрузка на предприятия отдельных отраслей существенно различается. Сохраняется практика предоставления индивидуальных налоговых льгот, дотирования и субсидирования. Таким образом, государство поддерживает приоритетные отрасли и предприятия, но это приводит к тому, что налоговая нагрузка на предприятия, не относящиеся к приоритетным, чрезмерна, что лишает их финансовых возможностей развития.

Еще одна проблема бюджетно-налоговой  политики Республики Беларусь – это  налоги, которые составляют незначительную часть в общей массе доходов государства, но требуют значительных затрат на администрирование. Следует отказаться от такого рода налогов. Это касается налога на недвижимость, плательщиками которого являются владельцы дачных участков. В доходной части республиканского бюджета он составляет сотые доли процента между тем его сбор связан со значительными финансовыми затратами – до 30 % собранных средств. Компенсировать незначительные потери бюджета в случае отмены этого налога можно за счет увеличения ставки налога на землю, на которой расположена недвижимость, и выработки рационального механизма его исчисления и уплаты.[13, c.114] 

        Можно выявить еще одну проблему фискальной политики – основная часть налогов изымается в бюджет еще до реализации продукции, что не может позитивно складываться на объеме собственных оборотных средств предприятий и соответственно на их финансовой устойчивости.

         Отчисления из выручки и налог на прибыль уплачиваются исключительно по мере поступления выручки на счета предприятий. Что касается аукционов и налога на добавленную стоимость, то они действительно должны уплачиваться по истечении определенных сроков, даже если выручка еще не поступила. И только ресурсные платежи, налоги на имущество, заработную плату, для которых выручка и прибыль не являются базой обложения, уплачиваются вне зависимости от реализации продукции. Это вполне оправдано, так как стимулирует рациональное использование недвижимости и вовлеченных в производство ресурсов.[13, c.116]

В 2009 году налог на прибыль составил 24 % от всех доходов консолидированного бюджета. Это довольно много: если в качестве основной балансирующей статьи бюджета будет выступать налог на имущество, то это может привести к тому, что для убыточных и низкорентабельных предприятий, имеющих значительные основные фонды, этот платеж станет непосильной ношей. А убыточных предприятий в Республике Беларусь много. Повышение ставки налога на имущество может привести к беспрецедентному вымыванию оборотных средств малоэффективных предприятий. В числе пострадавших от реализации такого подхода могут оказаться и крупные машиностроительные предприятия.

А вот такие виды деятельности, как оптовая торговля, информационные услуги, банковская и страховая деятельность, где не требуется значительных основных фондов, при увеличение налога на имущество и отмены (снижения) налога на прибыль смогут повысить свой доход.

        В нашей стране имеются существенные недостатки в политике налогообложения фонда оплаты труда: он является многократно и высоконалогооблагаемым объектом. Это негативно отражается на финансовых результатах трудоемких отраслей, снижает конкурентоспособность их продукции. С целью устранения этого недостатка представляется возможным, во-первых, унифицировать механизм взимания социальных платежей как условия упрощения и удешевления системы налогообложения; во-вторых, создать механизм персонифицированного учета в системе социального страхования как условия отражения меры участия граждан в формировании страховых резервов.

Также одной из проблем  является то, что снижение налоговых ставок автоматически не ведет к повышению собираемости налогов. При чрезмерно высоких налоговых ставках предприятия изыскивают часто не вполне законные способы минимизации своих налоговых обязательств. Для реального увеличения налоговых поступлений при снижении налоговых ставок необходимо, чтобы предприятиям было выгоднее платить уменьшенные налоги, чем рисковать получением жестких налоговых санкций за их сокрытие. 

На рост экспорта транспортных услуг должны оказать положительное воздействие следующие меры:

- снижение налоговой  нагрузки с целью повышения  привлекательности Беларуси относительно  других сопредельных государств (в первую очередь России и  Украины);

- совершенствование нормативно-правовой базы в части освобождения иностранного инвестора от уплаты НДС и таможенных пошлин при ввозе в страну оборудования для формирования либо увеличения уставного фонда.

- заключение двусторонних  соглашений по исключению двойного  налогообложения.[17, c.14]