Финансы домашних хозяйств

10 июля 2003 года Государственное Собрание Республики Марий Эл утвердило республиканскую целевую программу социально-экономического развития города Йошкар-Олы на 2003—2008 годы под названием «Столица». Ее целью стало «создание качественной городской среды, понимаемой как совокупность благоприятных условий для жизни населения и деятельности хозяйствующих субъектов», что дало новый толчок к развитию города. Сейчас на территории города активно ведутся работы по восстановлению и реконструкции немногих сохранившихся зданий и церквей, строятся новые дома, создается благоприятные условия для жизни йошкаролинцев.

1. Налог на прибыль.

    Налог на прибыль организации занимает весьма значимое место в современной налоговой системе РФ. Это – прямой налог, так как его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли (дохода).

    В качестве объекта налогообложения  выступает конечный стоимостной результат  деятельности хозяйствующего субъекта, т.е. налогооблагаемая прибыль.

      Налог на прибыль организации  на очередной финансовый  год рассчитывается в контингенте, исходя из ожидаемого поступления данного налога за текущий год, скорректированного на индексы роста прибыли прибыльных предприятий, доведенных отделом экономики и промышленности города Йошкар-Ола на очередной финансовый год, а также показателей отчета формы 5-НБН УМНС по РМЭ за прошедший год.

    НП  _{инд.роста}= НП ∙ ИРП,

    где НП _{инд.роста} – налог на прибыль с учетом индекса роста прибыли;

    НП – налог на прибыль предприятия (доходы);

    ИРП – индекс роста прибыли.

    НП  _{инд.роста} = 50271·1,06=53287,26 тыс. руб.

2. Налог на доходы физических лиц.

    Введена единая ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Для отдельных видов доходов установлена ставка в размере 35% и 30% по доходам нерезидентов.

    Объектами налогообложения признается доход, полученный  налогоплательщиками:

1. От источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами.
2. От источников в РФ – для физических лиц, не являющихся резидентами РФ.

    Налоговая база определяется отдельно по каждому  виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

    Сумма НДФЛ, удерживаемого предприятиями, учреждениями и организациями, рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в бюджеты всех уровней за отчетный год, скорректированного на индекс роста фонда оплаты труда. Налогооблагаемая база по данному налогу корректируется на сумму действующих налоговых вычетов.

      Сумма НДФЛ, удерживаемого налоговыми органами, рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в текущем году, скорректированного на среднее значение индексов розничных цен и платных услуг.

    НДФЛ_{индекс роста} = НДФЛ ∙ ИРФОТ,

    где НДФЛ_{индекс роста} – налог на доходы физических лиц с учетом индекса роста прибыли;

      НДФЛ – налог на доходы физических лиц;

    ИРФОТ – индекс роста фонда оплаты труда.

    НДФЛ_{индекс роста} = 225272 ∙ 1,23 =277084,56

3. Акцизы  по подакцизным товарам, производимые в г. Йошкар-Ола.

    Налогоплательщиками акциза признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определенные в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

    В соответствии с российским законодательством подакцизными товарами признаются: алкогольная продукция, табачные изделия, ювелирные изделия, нефть, природный газ и т.д.

    Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров. При этом учитывается изменения  порядка уплаты акцизов в соответствии с федеральным законодательством.

    Исходя  из всего, акциз города Йошкар-Ола  составит 1085 тыс. руб.   

4. Единый  налог, взимаемый  в связи с применением  упрощенной системы  налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.

    Данный  налог рассчитывается на основании формы отчета № 5-НБН (Отчет о базе налогообложения по основным видам налогов) Управления Министерства РФ по налогам и сборам по РМЭ за 1 полугодие текущего года, ожидаемого использования по данному налогу за текущий год и норматива отчислений.

    В итого данный налог составляет 33 646 тыс. рублей.  

5. Единый  налог на вмененный  доход для отдельных  видов деятельности.

    Данный  налог рассчитывается на основании  формы отчета № 5-НБН (Отчет о базе налогообложения по основным видам налогов) Управления Министерства РФ по налогам и сборам по РМЭ за 1 полугодие текущего года, ожидаемого использования по данному налогу за текущий год и норматива отчислений.

    В итого налог по городу Йошкар-Ола  составляет 60 188 тыс. рублей.     
 

2. Налоги  на имущество.

1. Налог на имущество предприятий.

    Этот  налог входит в подсистему региональных налогов и сборов. Согласно действующему законодательству, налог на имущество  зачисляется равными долями в бюджеты субъектов РФ, а также в местные бюджеты. Однако доля каждого налога в системе бюджетных доходов пока крайне невелика.

    В настоящее время предельный размер ставки налога на имущество организаций в целом по России составляет 2,2%.

    В результате получаем, что налог на имущество предприятия составляет 37648 тыс. руб.

2. Налог на имущество физических лиц.

    Налог на имущество физических лиц является местным налогом, уплачиваемым собственниками имущества, к которым относятся как российские, так и иностранные граждане, а также лица без гражданства. К объектам обложения относятся жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

    Налог на имущество физических лиц прогнозируется от начисленной суммы налога за прошлый  год с учетом коэффициента пересчета  в текущем году стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, прогнозируемого на очередной год индекса роста доходов населения.

    Из этого следует, что налог на имущество физических лиц составляет 1543 тыс. руб.   
 

3. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

            Плательщиками налога в соответствии с настоящим Законом являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

    Объектами налогообложения в соответствии с настоящим Законом являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

    В итоге получаем сумму 82 тыс. руб. –  налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.  

4. Налог на добычу полезных ископаемых.

    Сумма налога на добычу полезных ископаемых рассчитывается в соответствии с ФЗ от 8 августа 2001 года №12б-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ», на основании информации Департамента природных ресурсов и экологической безопасности РМЭ об облагаемых объемах по каждому виду добытых полезных ископаемых в размере муниципальных образовании на очередной финансовый год и с учетом ставок платы. 

    В результате налог на добычу полезных ископаемых в городе Йошкар-Ола составляет 31 тыс. рублей.

5. Водный  налог.

    Плата за пользование водными объектами  введена в целях рационального  использования водных ресурсов. Налогоплательщиками являются юридические лица, которые непосредственно осуществляют пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств и устройств, подлежащих лицензированию.

    Сумма поступлений по водному налогу прогнозируется на основании проекта законодательства о федеральном бюджете на очередной финансовый год, федерального законодательства и законодательства РМЭ о оплате за пользование водными объектами, а также исходя из информации Департамента природных ресурсов и экологической безопасности РМЭ о планируемых на очередной финансовый год объемах водопользования в разрезе муниципальных образований и ставок платы, установленных по категориям плательщиков в зависимости от видов пользования водными объектами.

    В результате водный налог составляет в городе Йошкар-Ола 1610 тыс. рублей.

6. Плата за негативное воздействие  на окружающую среду.

    Сумма платы за негативное воздействие на окружающую среду прогнозируется в соответствии с проектом законодательства о федеральном бюджете на очередной финансовый год, законодательством РФ об охране окружающей среды и на основании информации Департамента природных ресурсов и экологической безопасности РМЭ о планируемых на очередной финансовый год объемах выброса по видам вредного воздействия на окружающую среду в разрезе муниципальных образований с учетом ставок платы. Сумма платы по городу Йошкар-Ола составляет 708 тыс. рублей.

7. Земельный налог.

    Плата за землю взимается по всей территории РФ. Цель ее ведения – стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв; обеспечения развития инфраструктуры в населенных пунктах путем формирования специальных фондов финансирования этих мероприятии. Формами платы являются земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.

    Плательщиками ежегодного земельного налога являются: собственники земли, землевладельцы и землепользователи. Объектом обложения являются земельные участки не зависимо от направления и форм использования.  

    Земельный налог составить 1646 тыс. рублей.

8. Государственная пошлина.

    Прогнозные  суммы государственной пошлины  рассчитываются исходя из ожидаемого поступления в текущем году с учетом индекса роста фонда оплаты труда на очередной финансовый год.

    Государственная пошлина по городу Йошкар-Ола составляет 3257 тыс. рублей.

9. Налог на рекламу.

    Планирование  налога на рекламу производиться  исходя из ожидаемого поступления этого налога в текущем году, скорректированного на индекс изменения потребительских цен. Налог на рекламу в городе Йошкар-Ола составляет 1200 тыс. рублей. 

3. Неналоговые доходы.

1. Доходы  от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности.

    Данные  доходы прогнозируются на основании  расчетов сведений о прогнозируемом объеме договоров о сдаче  в аренду государственного имущества и планируемой ставке арендной платы. Порядок расчета годовой арендой платы установлен «Положением о порядке определения годовой арендой платы за нежилые помещения, находящейся в государственной собственности РМЭ», утвержденным постановлением Правительства РМЭ от 22 февраля 2002 г. №49.