Финансовая политика

     Кризис  отразился не только на финансовых структурах, но и на предприятиях, реального  сектора экономики, которые, казалось, абсолютно надежны (металлургия, строительство  и т.д.).

     Попробуем выделить основные негативные последствия  мирового финансового кризиса на национальную экономику и социальную сферу. Однако кризис – это не только потери, это ещё, приобретения и перемены. Поэтому имеет смысл определить и возможное положительное влияние, как в настоящем, так и в  будущем.

     Отрицательные последствия мирового финансового  кризиса

     1. Падение мировых цен на нефть

     Национальный  бюджет напрямую зависит от мировой  конъюнктуры рынка энергоносителей. Снижение цен на нефть влечет за собой сокращение доходов бюджета  со всеми вытекающими¹⁵.

     Падение спроса на энергоносители среди стран  импортеров нефти (США, Китай, Япония, Евросоюз) обусловлено сокращением производства в этих странах, а значит, и гораздо  меньшее потребление сырья основными  потребителями, что и привело  к падению цен на ресурсы¹⁶.

     2. Рост процентных ставок по  кредитам и сокращение объема  кредитования

     Финансовый  рынок России в докризисное время  выглядел довольно привлекательно для  иностранных инвесторов: динамично  растущая экономика, высокий спрос  на финансовые ресурсы, а также относительно высокая доходность при среднем  уровне риска.

     Как только финансовый рынок пошел на спад, инвесторы приступили к ускоренному  выводу активов из России. Нехватка денежных ресурсов породила кризис ликвидности  в банковской системе. Банки не замедлили  приступить к сокращению кредитных  портфелей, повышению ставок, и повышению  требований к заемщикам, что не только умерило потребительский спрос, но и усложнило ведение бизнеса  в кризис.

     Все силы были направлены на то, чтобы обеспечить приемлемый уровень ликвидности  и остаться на плаву, а также не попасть под карательные меры Центрального Банка РФ, который начал  массово отзывать лицензии у «проблемных» банков¹⁷.

     3. Падение рынка ипотечного кредитования

     Ипотечное кредитование в России более чем  на половину проводилось за счет иностранных  ресурсов. Своих длинных свободных  денег под достаточно низкие проценты у нас не достаточно. Соответственно, в связи с оттоком денежных средств иностранных инвесторов, активность ипотечного рынка значительно  снизилась. К моменту начала экономических  потрясений рынок находился только в стадии становления.

     Рынок ипотечного кредитования в стране существует, но его масштабы крайне малы, а после  вывода средств инвесторов стал ещё  меньше.

     В настоящий момент ставки по ипотечным  кредитам выросли, как и по остальным  кредитным программам, а также  сократился объем выдачи, и ужесточились требования к заемщикам. Дополнительной проблемой к оживлению ипотечного рынка стало сокращение заработных плат, а также неуверенность населения  в стабильном уровне доходов в  будущем.

     4. Крах Российского фондового рынка

     Последнее время национальный фондовый рынок  становился все более популярным: иностранные фонды наращивали свое присутствие, вкладывая средства в  российские ценные бумаги, потому как  соотношение риск-доходность смотрелось довольно привлекательно.

     Но  осенью 2008 года торговые площадки останавливали  торги в связи с сильным  падением котировок ценных бумаг  по несколько раз в неделю. Иностранные  инвесторы продавали бумаги российских эмитентов

     5. Возникновение «кризиса недоверия»

     Кризис  недоверия в бизнесе также  возник благодаря ухудшению экономической  ситуации в стране. Это явление  возникло вследствие задержек платежей контрагентами по сделкам. Если до кризиса  организация могла взять кредит для исполнения обязательств по сделкам, а в торговле вообще доля заемных  средств была довольно значительной, что позволяло наращивать обороты и развивать бизнес, то теперь это значительно усложнилось.

     Ограничение кредитных ресурсов привело к  тому, что многие предприятия не смогли рассчитаться по своим обязательствам. Результатом стало недоверие  поставщиков, а значит – либо ужесточение  условий рассрочки, либо поставка только по предоплате, а в некоторых случаях  – разрыв отношений.

     6. Снижение деловой активности

     Снижение  объемов производства (подразумевается  и оказание услуг), сворачивание инвестиционных проектов, а также ликвидация предприятий (банкротство). Очевидно, что все  это отражает снижение активности бизнеса  в стране в целом.

     Причин  для этого несколько:

     -снижение спроса со стороны конечных потребителей;

     -проблемы с получением кредитов в коммерческих банках;

     -«кризис недоверия»

     Этот  процесс затронул большинство отраслей национальной экономики. Ведение бизнеса  в кризис связано с высоким  риском, при относительно невысокой  рентабельности.

     Снижение  деловой активности можно назвать  одним из наиболее тяжелых последствий  финансового кризиса, поскольку  это влечет за собой ряд социальных последствий, таких как безработица, снижение доходов населения, сокращение поступлений в бюджеты разных уровней.

     7. Рост безработицы

     Снижение  деловой активности привело к  массовому сокращению персонала. Предприятия  начали пересматривать свою кадровую политику и, в первую очередь, освобождаться  от сотрудников, без которых можно  нормально функционировать, вторыми  на улице оказались сотрудники, подразделения  которых упрощались. Наибольшее сокращение испытали на себе работники экономических  специальностей.

     В целом, кроме негативных последствий  любой кризис имеет и определенные положительные моменты. На промышленном рынке происходит так называемый «естественный отбор». На плаву остаются только наиболее жизнеспособные предприятия, проводящие эффективную политику управления ресурсами. Неконкурентоспособные  же компании уходят с рынка. Но в  борьбе предприятий за выживание, в  условиях жесткой конкуренции может  также произойти и снижение цен  на некоторые товары и услуги, что, безусловно, тоже является положительным  моментом. Пример тому – бензин, земля, недвижимость. Кризис приводит рынки  к естественному ценообразованию. Помимо этого происходит общее оздоровление экономики и выход на первый план отечественных производителей¹⁸.

     Таким образом, финансовая политика любого государства должна быть нацелена на построение такого финансового механизма, который позволяет с наибольшей эффективностью обеспечивать достижение стратегических и тактических целей, заявленных в долгосрочной программе социально-экономического развития страны на перспективу. В условиях кризиса задача финансовой политики состоит в максимальном сокращении сроков перехода от спада к оживлению активности путём задействования всех составляющих: бюджетной, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики. 

     Глава ІІІ. Основные направления  развития финансовой политики России

     В качестве важнейших направлений  государственной финансовой политики выступают: бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная, таможенная политика.

     Основные  направления налоговой политики в Российской Федерации на 2010 – 2012 годы, одобренные Правительством Российской Федерации, предусматривают внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

1. Совершенствование  налога на прибыль организаций

2. Совершенствование  налога на добавленную стоимость

3. Совершенствование  акцизного налогообложения

4. Совершенствование  налога на доходы физических  лиц

5. Введение  налога на недвижимость взамен  действующих земельного налога  и налога на имущество физических  лиц

6. Совершенствование  налога на добычу полезных  ископаемых

7. Совершенствование  водного налога

8. Совершенствование  порядка изменения срока уплаты  налога и иные вопросы налогового  администрирования

9. Урегулирование  вопросов налогообложения организаций,  осуществляющих строительство транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей

10. Совершенствование  налогообложения в рамках специальных  налоговых режимов

11. Международное  сотрудничество, интеграция в международные  организации и соглашения, информационный  обмен

12. Совершенствование  налогового администрирования

13. Отмена  единого социального налога

14. Совершенствование  государственной пошлины

15. Повышение  Транспортного налога

16. Совершенствование  налогообложения некоммерческих  организаций, содействие практике  благотворительной деятельности  и добровольчества

17. Усовершенствование  налога на имущество организаций

     Основные  направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и  на плановый период 2011 и 2012 годов разработаны  Минфином России в рамках цикла подготовки проекта федерального бюджета на очередной период и являются одним  из документов, которые необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования, как при планировании федерального бюджета, так и при  подготовке проектов бюджетов субъектов  Российской Федерации.

     Помимо  решения задач в области бюджетного планирования Основные направления  налоговой политики позволяют участникам налоговых отношений определить ориентиры в налоговой сфере  на трехлетний период, что должно способствовать стабилизации и определенности условий  ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации. Несмотря на то, что Основные направления  налоговой политики не являются нормативным  правовым актом, этот документ представляет собой основание для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, которые разрабатываются в соответствии с предусмотренными в нем положениями. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики государства.

     Особое  значение настоящий документ приобретает  в условиях мирового финансового  кризиса и разработки приоритетов  социально-экономического развития Российской Федерации в среднесрочной перспективе, комплекса мер, направленных на повышение  устойчивости российской экономики.

     В трехлетней перспективе 2010 – 2012 годов  приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой  политики остаются такими же, как и  ранее – создание эффективной  налоговой системы, сохранение сложившегося к настоящему моменту налогового бремени. Таким образом, Основные направления  налоговой политики составлены с  учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач¹⁹.

     Однако  при этом следует принимать во внимание, что налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с другой стороны, - на создание условий для  восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи  важнейшим фактором проводимой налоговой  политики будет являться необходимость  поддержания сбалансированности бюджетной  системы.

     Сокращение  объемов промышленного производства, негативная тенденция изменения  иных макроэкономических показателей  может привести к росту задолженности  по налогам и сборам перед бюджетной  системой Российской Федерации и увеличению масштабов уклонения от уплаты налогов. В целях минимизации указанных рисков потребуется повышение качества налогового администрирования, а также развитие института изменения срока уплаты налогов и сборов (инвестиционный налоговый кредит, рассрочки и отсрочки).

     Необходимо  постоянно анализировать ситуацию в мировой, российской экономике  и исходя из имеющихся возможностей изыскивать варианты поддержки участников экономической деятельности, стимулировать  темпы роста экономики, в том  числе и с помощью механизмов налоговой политики.

     В рамках антикризисных мер налогового стимулирования в 2008 году в оперативном  порядке были внесены целый ряд  уточнений и изменений в законодательство о налогах и сборах. В частности, увеличены размеры налоговых  вычетов по налогу на доходы физических лиц, снижена ставка налога на прибыль  организаций, увеличена «амортизационная премия» по налогу на прибыль организаций, введены налоговые льготы по налогу на добычу полезных ископаемых при  добыче нефти, включая снижение его  ставки.