Депозитные операции коммерческого банка. Депозитные сертификаты

     1.2 Организация проведения депозитные операции коммерческого банка

     Депозитные  операции - это операции из привлечение  денежных средств на депозитные счета. Во время осуществления депозитной операции выполняются такие операции:

      1)открытия и регистрация депозитного  счета;

     2)привлечения денежных средств на депозит;

     3) изъятия средств из депозита,

     4) начисления процентов по депозиту  и их уплата клиентом;

     5) возвращения средств по депозиту  и закрытие депозитного счета.

     Коммерческий  банк открывает клиенту срочный  или сберегательный депозитный счет на основании таких документов:

1. депозитного соглашения;
2. карточки с образцами подписей и отражением печати (для юридических лиц);
3. паспорта или документа, который его заменяет, и образца подписи (для физических лиц).

     Депозитное  соглашение заключается между банком и юридическим (физическим) лицом в двух экземплярах, один из которых сохраняется в банке, а другой у клиента. Заключенное соглашение удостоверяет право коммерческого банка руководить на свое усмотрение привлеченными денежными средствами и право вкладчиков получать в установленный срок сумму депозита и процентов за его пользование.

       В депозитном соглашении предполагается: дата внесения депозита, сумма  депозита, форма зачисления средств  на депозитный счет, процентная  ставка за пользование депозитом, периодичность уплаты процентов, порядок возвращения депозита и процентов после окончания срока сохранения средства, права, обязательства и ответственность сторон и т.п. В соглашении проставляется номер открытого личного депозитного счета. В номер счета вносят параметры, которые характеризуют вид, тип вклада, срок действия, срок окончания соглашения, тип контрагента, процентную ставку и прочие.

     Подписанное депозитное соглашение передается в  бухгалтерию банка. Все лицевые  счета вкладчиков подлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделении банка. Датой открытия депозитного счета есть дата поступления денег на депозитный счет. Форма поступления денег обуславливается соглашением. Юридические лица имеют право перечислять средства на депозитный счет только с текущего счета, а физические лица могут вносить средства денежной наличностью или перечислять с текущего счета.

     В соответствии с депозитным соглашением  могут быть предусмотрены дополнительные поступления денег на депозитные счета. Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - увеличить или уменьшить, то он может расторгнуть депозитное соглашение и переоформить свой срочный вклад на новых условиях. Частичное изъятие средств с депозита предусмотрено только для отдельных типов сберегательных вкладов (пенсионных, для зачисления заработной платы и прочие.).

     После окончания депозитного соглашения закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального ордера. Возвращения депозита и уплата процентного дохода юридическим лицам осуществляется только через перечисление средств на текущий счет, а физическим лицам - путем выплаты денежной наличности или перечисления средств на текущий счет. Досрочное закрытие депозитного счета возможное на основании заявления или ходатайства вкладчика.

     За  пользование привлеченным средством  коммерческие банки платят вкладчикам процентный доход, который может  выплачиваться авансом, периодически (ежемесячно, раз в квартал, по итогам года) и после окончания срока действия депозита. Действующими правилами предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической выплаты согласно заключенному соглашению. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные, но не уплаченные проценты относят к начисленным затратам. Начисленные по депозитам проценты отображаются в балансе на первое число следующего месяца как обязательства банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные затраты.

     В банковской практике используется три  метода определения количества дней для расчета процентов:

     1. Метод «факт/факт» - при расчете  суммы процентов берется фактическое  количество дней в месяце и  году;

     2. Метод «факт/360» - при расчете  суммы процентов берется фактическое  количество дней в месяце, но  условно в году - 360 дней.

     3. Метод «30/360» - при расчете суммы  процентов берется условное количество  дней в месяце - 30 и в году - 360.

     Независимо  от метода расчета процентов при определении количества дней учитывается первый день и не учитывается последний день соглашения. Так, если срок по депозитному договору установлен с 14 мая до 10 августа, то при определении количества дней для расчета процентов учитывается 14 мая и не учитывается 10 августа. При начислении процентов за отчетный месяц последний день месяца может включаться в расчет, кроме случаев, когда отчетная дата есть датой окончания операции.

     Условия относительно начисления процентов  определяются депозитным (кредитным) соглашением. Результаты расчетов показывают, что для вкладчика выгодный метод «факт/360», а для заемщика - метод «30/360».

     Депозит на депозитном счете учитывается  на всю сумму его номинала к  времени его погашения. В зависимости  от метода выплаты процентов по депозитам - за период или на период (авансом) изменяется сумма, которая поступает от вкладчика. В любом случае минимальная сумма депозита и сумма, которая учитывается на депозитном счете, совпадают. По условиям выплаты процентов за период проценты могут выплачиваться периодически или в конце срока, что определено депозитным соглашением. В случае капитализации, проценты также могут начисляться на сумму депозита с учетом процентов, которые получены за минувшие периоды.

     Проценты  авансом уплачиваются одновременно с внесением средств на депозит. Поэтому номинал депозита будет больше, чем полученная от депонента сумма. Сумма, которая пересчиляется на депозитный счет, равняется сумме номинала депозита за минусом процентов.

     Перечисление  средств на депозит осуществляется по процентной ставке, которая определяется депозитным соглашением. Для расчета начисленных процентов коммерческие банки могут использовать номинальную или фактическую процентную ставку. Общая сумма начисленных процентов на дату окончания срока действия депозитного соглашения не изменяется. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Депозитные  сертификаты
1. Основные положения о депозитных  сертификатах

     Привлечение депозитов коммерческими банками  может осуществляться также посредством  выпуска долговых краткосрочных ценных бумаг. К ним относятся: депозитный сертификат; сберегательный сертификат; банковский вексель.

     Депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

       Если в качестве вкладчика  выступает юридическое лицо, то  оформляется депозитный сертификат, если физическое лицо – сберегательный. При этом владельцем сертификата могут быть только юридические лица, зарегистрированные на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Оформление депозитного сертификата является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме, при этом сертификат может быть именным или на предъявителя.

     Бланк сертификата должен содержать следующие  обязательные реквизиты:

1. наименование “депозитный”;
2. указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
3. дата внесения депозита или сберегательного вклада;
4. размер депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
5. безусловное обязательство банка вернуть сумму внесенную в депозит или на вклад;
6. дата востребования бенефициаром (вкладчиком) суммы по сертификату;
7. ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
8. сумма причитающихся процентов;
9. наименование и адреса банка – эмитента и для именного сертификата – бенефициара (вкладчика).

     Подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные  печатью банка.

     Отсутствие  в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Банк, оформляющий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат действующим правовым нормам.

       Бланк сертификата также должен содержать все условия выпуска, оплаты, и обращения сертификата (условий и порядка уступки прав требования по сертификату). В случае, если с сертификатом было проведена операция, не предусмотренная условиями, содержащимися на его бланке, такая операция считается недействительной.

     Изготовление  бланков депозитных сертификатов (именных  и на предъявителя) производится только полиграфическими предприятиями, получившими  от Министерства Финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг. Чтобы выпустить депозитные сертификаты, банк должен утвердить условия их выпуска и обращения. Для этого они должны представить их в трех экземплярах в Главное Территориальное Управление ЦБ РФ или Национальный банк республик в составе РФ по месту нахождения корреспондентского счета в десятидневный срок с даты принятия решения о выпуске.

     Условия выпуска сертификата должны содержать  полный порядок выпуска и обращения  сертификатов, описание внешнего вида сертификата и образец (макет) сертификата. В настоящее время существуют определенные ограничения по субъектному составу коммерческих банков, которые могут выпускать сберегательные сертификаты.

     Выпуск  сертификатов может осуществляться как в разовом порядке, так  и сериями. Срок обращение депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) ограничивается одним годом. Обращение депозитных сертификатов осуществляется на основании общих норм гражданского права. При этом сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.

     Уступка права требования по сертификатам на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата. Уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего права (цедента) и лица, приобретающего эти права (цессионария).

       Соглашение об уступке права  требования по депозитному сертификату  подписывается двумя лицами, уполномоченными  соответствующим юридическим лицом  на совершение таких сделок  и скрепляется печатью этого  юридического лица. Каждый договор  об уступке нумеруется цедентом. Договор об уступке права требования по сберегательному сертификату подписывается обеими сторонами лично.

     При наступлении срока востребования  депозита или вклада банк обязан выплатить  владельцу ценной бумаги сумму вклада и проценты по ставке, первоначально установленной в условиях выпуска и обращения независимо от времени покупки владельцем данного сертификата. Это означает, что ставка процента, закрепленного на бланке сертификата, не может быть изменена в течении периода обращения сертификата. Платеж производится против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производится как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.

     В случае досрочного предъявления депозитного сертификата к оплате банком выплачиваются суммы вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

     Таким образом, депозитный сертификаты представляют собой письменное свидетельство  банка о депонировании денежных средств и о праве вкладчика  на получение по истечении установленного срока суммы депозита по нему.